Środki pieniężne

Spółka z o.o. posiada na 1 kwietnia 200X r. między innymi następujące składniki majątkowe: środki

pieniężne w kasie 4000, środki pieniężne w banku 50000, należności od odbiorców 2000,

zobowiązania wobec dostawców 1500, zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagordzeń

800, towary 900

Operacje gospodarcze w bieżącym okresie sprawozdawczym:
1. Pobrano gotówkę z banku do
kasy

2000

2. Wypłata z kasy należnych pracownikom wynagrodzeń

800

3. Wpłata gotówką należności od odbiorcy

1000

4.Spłata zobowiązań wobec dostawcy gotówką

700

5. Sprzedaż za gotówkę towarów
a) cena nabycia

900

b) cena sprzedaży (bez VAT)

1400

6. Realizacja gotówką rachunku według umowy zlecenia, za sprzątanie biura:
wynagrodzenie brutto

200

20% koszty uzyskania przychodu

40

dochód

160

podatek dochodowy 18%

29

kwota netto (do wypłaty)

171

7. Opłacono gotówką koszty funkcjonowania
firmy

500

8. Wypłacono pracownikowi z kasy zaliczkę na koszty podróży służbowej

150

9. Stwierdzono niedobór gotówki w kasie

50

10. Ustalono dodatnie różnicy kursowe dla zagranicznych środków pieniężnych w
kasiena koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu ustalonego przez
Prezesa NBP

80

ZADANIE

Zadanie

W spółce "X" na początku okresu stan środków pieniężnych na rachunku

bankowym wynosił 7000, a zaciągnięty kredyt 2500, należności 1000,

zobowiązania 1000

Operacje gospodarcze w bieżącym okresie:
1. Odbiorca włacił należność na rachunek
bankowy

300

2. Spłacono częściowo kredyt bankowy

1000

3. Pobrano gotówkę z banku do kasy

400

4. Spłacono zobowiązanie wobec
dostawcy

500

Polecenia:
1. Otworzyć konta saldami początkowymi
2. Zaksięgować operacje gospodarcze według dwóch wariantów:

wariant 1 -

dla rozrachunków z bankiem są prowadzone dwa konta: "Rachunek rozliczeniowy" i

"Kredyty bankowe"

wariant 2 -

dla rozrachunków z bankiem jest prowadzone jedno konto "Rachunek bieżący"

3. Zamknąć konta
4. Przedstawić rozrachunki z bankiem w bilansie
5. Porównać obydwa warianty rozwiązań

Spółka BADA na 1 kwietnia 200X r. wykazuje: środki pieniężne w banku 3000, środki

pieniężne w kasie 500, zobowiązania wobec dostawcy 700, należności od odbiorcy 500, inne

środki pieniężne 100

Operacje gospodarcze w kwietniu:
1. pobrano gotówkę z banku do
kasy na podstawie czeku
gotówkowego

200

2. wydano czek rozrachunkowy
kontrahentowi tytułem spłaty
zobowiązania

300

3.realizacja czeku rozrachunkowego
przez kontrahenta (zawarta w WB)

300

4. otrzymano czek rozrachunkowy
od odbiorcy

150

5. zrealizowano czek
rozrachunkowy w banku
(potwierdzenie WB)

150

6. uregulowanie zobowiązania
wobec dostawcy poprzez indos
czeku obcego (równolegle
księgowanie w ewidencji
pozabilansowej

100

Polecenia
1. otworzyć konta podanymi saldami początkowymi
2. zaksięgować operacje gospodarcze dotyczące czeków własnych i obcych

ZADANIE

W spółce KATA sp. z o.o. zobowiązania wekslowe wynoszą na 1 marca 200X r. 8000,

gotówka w kasie 5000, środki pieniężne w banku 17000

Operacje gospodarcze:
1. zakupiono blankiety wekslowe za
gotówkę

100

2. zakupiono towar, dostawcy
wręczono weksel

1700

3. Wykupiono własny weksel w
terminie płatności gotówką z kasy

2000

4.Przedawnione zobowiązania
wynikające z własnego weksla

300

5. Zakupiono środek trwały, wystawiono dla
dostawcy weksel

a) cena nabycia

500

b) oprocentowanie sumy wekslowej
(naliczone z góry)

80

Polecenia
1. otworzyć konta saldami
początkowymi
2. zaksiegować operacje
gospodarcze
3. ustalić kwotę zobowiązań wekslowych na koniec okresu i wskazać ich
miejsce w bilansie jednostki.

ZADANIE

Zadanie

W spółce „DATA” w bieżącym okresie salda początkowe kont wynoszą: Rachunek bieżący 20000,

Kasa 1200, Środki pieniężne w drodze 200, Inne środki pieniężne 500.

Operacje gospodarcze na rachunku bankowym:
1. Zrealizowano weksel obcy; środki wpłynęły
na rachunek bankowy

300

2.Wpływ środków pieniężnych w drodze na
rachunek bankowy

200

3.Otrzymano zwrot pożyczki na rachunek
bankowy

500

4.Otrzymano dywidendę od spółki "KATA" na
rachunek bankowy

150

5.Wpływ odsetek od udzielonej pożyczki

70

6.Zakupiono walutę obcą, przyjęto ją do kasy
walutowej

300

7.Przekazano dostawcy zaliczkę na dostawę
towarów

500

8.Przeznaczono część środków na lokatę
terminową

300

9.Otwarto akredytywę na rzecz dostawcy

400

10. Przekazano z kasy do banku środki
pieniężne, brak potwierdzenia banku

250

Polecenia:
1.Zaksięgować operacje gospodarcze
2.Zamknąć konto "Rachunek bankowy"