Dr Marcin Jamroży – Wykład 8.3.2010

Przykłady

1.

Spółka z o.o. otrzymała dopiero w marcu 2010 r. fakturę od kontrahenta z

tytułu nabycia usługi transportowej wykonanej w grudniu 2009r (transport
sprzedanego towaru). Nie ujęła zobowiązania w księgach przed sporządzeniem
sprawozdania finansowego (15 lutego 2010r.). Kiedy powstaje koszt
podatkowy?

2.

Spółka z o.o., której rok podatkowy odpowiada rokowi kalendarzowemu,

otrzymała fakturę w marcu 2010r. za usługę niezwiązaną bezpośrednio ze
sprzedażą (usługa doradcza) wykonaną na jej rzecz w grudniu 2009r. i w
księgach grudnia 2009r. utworzyła bierne rozliczenie międzyokresowe. Kiedy
powstaje koszt podatkowy?

3.

Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt inwestycyjny w celu budowy dźwigu. W

związku z kryzysem na rynku zbytu zaniechała dalszej inwestycji (budowy). Czy
koszty zaniechania inwestycji stanową koszty podatkowe?

4.

ALFA sp. z o.o. zakupiła 30.11.2009r. samochód osobowy o wartości 160.000

zł. 3.12.2009r. podpisała umowę ubezpieczenia AC samochodu na okres
01.12.2009– 30.11.2010 i opłaciła składkę w wys. 12.000 zł. Oblicz wysokość
składki ubezpieczeniowej, która spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania
przychodów w 2009 oraz 2010 roku. Kurs średni NBP EUR z dn.
3.12.2009(dzień zawarcia umowy ubezpieczenia ŚT) wynosił 4,00.

5.

ALFA sp. z o.o. jako wykonawca płaci karę umowną z tytułu (1) zwłoki

spowodowanej nieterminowym wykonaniem robót, a także (2) wad
dostarczonych towarów. Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

6.

W spółce z o.o. będącej wierzycielem miały miejsce następujące zdarzenia:

a) przedawnienie należności z tytułu zakupów towarów,

b) umorzenie zobowiązania z tytułu pożyczki wobec kontrahenta.

Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

7.

Spółka z o.o. sprzedała własną wierzytelność w wysokości nominalnej 122 zł

(brutto), wynikającą z

a) niezapłaconej przez kontrahenta należności tytułu dostaw,

b) udzielonej pożyczki,

Dr Marcin Jamroży – Wykład 8.3.2010

za cenę 100 zł. Wskaż księgowania i skutki podatkowe.

8.

Spółka z o.o. uczestnicy w targach. Z tej okazji organizuje bankiet, pobyt i

wyżywienie gości (kontrahentów) zaproszonych na tę imprezę. Czy poniesione
wydatki z tytułu (1) opłaty za miejsce wystawiennicze oraz (2) koszt bankietu
stanowią kup?

9.

Spółka akcyjna poniosła w związku z Radą Nadzorczą, odbywającą się poza

siedzibą spółki, następujące wydatki:

a. opłata za wynajem sali na posiedzenie Rady Nadzorczej;

b. wypłacono wynagrodzenie dla członków Rady Nadzorczej z tytułu
uczestnictwa w posiedzeniu;

c. opłacono kurs językowy dla członka Rady Nadzorczej.

Czy wydatki te są kup?

10.

Spółka z o.o. w dniu 6 lutego wypłaciła pracownikom wynagrodzenie za

pracę za miesiąc styczeń 2010r. Regulamin wynagradzania dopuszcza wypłatę
wynagrodzeń za dany miesiąc z dołu

a. do ostatniego dnia tego miesiąca;

b. do 10 dnia kolejnego miesiąca;

Czy wydatki te są kup?

11.

Spółka z o.o. posiada kapitał zakładowy w wysokości 100.000 zł (pokryty w

pełni gotówką), a także zobowiązanie finansowe (pożyczka) względem wspólnika
w kwocie 200.000 zł. W dniu 3 marca spółka z o.o. zapłaciła odsetki od pożyczki
wspólnika w kwocie 40.000 zł. Czy odsetki stanowią kup?