FINANSE I RACHUNKOWOŚĆ

BILANS

• Bilans

przedstawia

majątek

jednostki

gospodarczej

( w ujęciu rzeczowym i finansowym)

Jest to syntetyczne zestawienie wyrażonych wartościowo środków

gospodarczych (aktywów) i źródeł ich pochodzenia (pasywów)

• Składniki bilansu:
Aktywa – składniki majątku danej jednostki
Pasywa – źródła finansowania tych składników

• Równowaga bilansowa:
Ogólna suma aktywów = ogólna suma pasywów

Cel bilansu:
• Ukazanie sytuacji majątkowo - finansowej firmy
• Cel sprawozdawczy dla przedsiębiorstwa, banku, urzędu

skarbowego

• Cel rachunkowy, ponieważ bilans jest podstawą do otwarcia i

zamknięcia kont

Zasady bilansowe:
• Ciągłość bilansowa – mówi, że bilans zamykający jeden rok

obrotowy jednocześnie otwiera następny rok obrotowy

• Równowaga bilansowa – A = P
• Rzetelna wycena – oznacza zgodność aktywów i pasywów

wykazanych w bilansie ze stanem faktycznym

• Ostrożna wycena – nie należy zawyżać przychodów i wartości

majątków oraz zaniżać kosztów i zobowiązań

Dane w bilansie:

• Jednostka sporządzająca bilans

• Dzień bilansowy

• Wyszczególnienie nazw i wartości grup środków

gospodarczych (aktywów) i źródeł ich finansowania
(pasywów)

• Suma bilansowa

• Data sporządzenia bilansu

• Podpisy osób odpowiedzialnych za gospodarkę finansową

jednostki

Środki

gospodarcze

Majątek obrotowy

Majątek trwały

Środki pieniężne

Papiery wartościowe

przeznaczone

do obrotu

Należności

Rzeczowy majątek

obrotowy (zapasy)

Należności

długoterminowe

Finansowy

majątek trwały

Rzeczowy

majątek trwały

Wartości

niematerialne

i prawne

AKTYWA

Źródła pochodzenia

środków

gospodarczych

Fundusze (kapitały)

obce

Fundusze (kapitały)

własne

Kredyty bankowe

i inne pożyczki

Zobowiązania

Fundusze (kapitały)

samofinansowania

(zapasowy, rezerwy)

Fundusze (kapitały)

podstawowe

(powierzone)

PASYWA

Bilans sporządzony na dzień …………………….

Lp.

AKTYWA

Suma Lp.

PASYWA

Suma

A

I
II
III
IV
V

B

I
II
III
IV

AKTYWA TRWAŁE

Wartości niematerialne i prawne

Rzeczowe aktywa trwałe

Należności długoterminowe

Inwestycje długoterminowe

Długoterm. rozliczenia

międzyok.

AKTYWA OBROTOWE

Zapasy

Należności krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
Krótkoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

A

I
II
III

B

I
II
III
IV

KAPITAŁY WŁASNE

Kapitały (fundusze) podstawowe

Kapitały (fundusze) zapasowe
Wynik finansowy netto

ZOBOWIĄZANIA I
REZERWY NA

ZOBOWIĄZANIA

Rezerwy na zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

Rozliczenia międzyokresowe

Suma bilansowa

Suma bilansowa

……………..…………………. ……………....…………… ….....………..………………

(podpis osoby, która sporządziła bilans) (miejscowość, data) (pieczątka i podpis

osoby upoważnionej)

1

Rachunek bieżący

2

Zobowiązania wobec dostawców

3

Towary

4

Produkt gotowe

5

Należności od odbiorców

6

Zobowiązania wobec pracowników

7

Kapitał zakładowy

8

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Zadania:

1. Przyporządkować pozycje do odpowiednich grup kwalifikacyjnych

Zadania:

2. W przedsiębiorstwie przemysłowym występują następujące składniki aktywów i
pasywów:

Rachunek bieżący

Czeki obce

Budynki

Budowle

Należności od odbiorców Produkty gotowe

Materiały

Kapitał rezerwowy

Towary

Kredyty bankowe

Gotówka w kasie

Zobowiązania wobec
pracowników

Produkty w toku

Półprodukty

Zobowiązania wobec
ZUS

Środki transportu

Hala produkcyjna

Licencje

Maszyny

Urządzenia techniczne

Zysk/strata

Na podstawie podanych informacji dokonać podziału na 2 grupy – aktywa (w tym
aktywa trwałe i obrotowe) oraz pasywa (w tym pasywa własne i obce).

Zadania:

3. Przyporządkować składniki majątku odpowiednim grupom aktywów lub pasywów:

1. zobowiązania wobec
dostawców

a. środki trwałe

2. wartość firmy

b. zobowiązania

długoterminowe

3. kredyty bankowe

c. zobowiązania
krótkoterminowe

4. grunty

d. wartości niematerialne i
prawne

4. Źródła pochodzenia zasobów przedsiębiorstwa należy przyporządkować do odpowiednich
grup klasyfikacyjnych:

Lp.

Grupy klasyfikacyjne


Pozycje

Fundusze własne

Fundusze obce

Fundusz
podstawowy

Fundusz
samofinan-
sowania

Kredyty

Zobowiązania

1

Fundusz założycielski

2

Fundusz przedsiębiorstwa

3

Kredyty bankowe

4

Zobowiązania z tyt.

dostaw i usług

5

Zobowiązania z tyt.
podatków

6

Zobowiązania z tyt.

ubezp. społecznych

7

Fundusz rezerwowy

8

Zobowiązania z tyt.

wynagrodzeń

9

Zysk (strata)

1.

Spółka z o.o. „ RYBEX” w Gdyni, u. Portowa 2, posiadała na dzień 31 grudnia następujące

środki gospodarcze i źródła ich pochodzenia:

1. środki pieniężne w kasie

2 500 zł

2. środki pieniężne na rachunku bankowym

24 000 zł

3. zadłużenie wobec banku z tytułu przyznanych i wykorzystanych
długoterminowych kredytów bankowych

50 000 zł

4. zapasy materiałów przeznaczonych na cele:
a) produkcyjne

60 000 zł

b) administracyjne

10 000 zł

5. zapasy produktów :
a) wyrobów gotowych

36 000 zł

b) produkcji w toku

4 000 zł

6. budynki:
a) hala produkcyjna

700 000 zł

b) budynek administracyjny

300 000 zł

7. maszyny i urządzenia:
a) maszyny i urządzenia produkcyjne

240 000 zł

b) maszyny biurowe

50 000 zł

8. samochody:
a) samochód ciężarowy

300 000 zł

b) samochód osobowy

160 000 zł

9. należności:
a) należności od odbiorców

34 000zł

b) należności od pracowników

6 000zł

10. zobowiązania:
a) zobowiązania wobec dostawców

40 000zł

b) zobowiązania wobec pracowników

14 000zł

11. wartości niematerialne i prawne:
a) zakupiona licencja

50 000 zł

b) wartość firmy

240 000 zł

12. papiery wartościowe:
a) długoterminowe

80 000 zł

b) krótkoterminowe

40 000zł

Na podstawie pow. inf. o składnikach majątkowych i ich źródłach należy ustalić:

• wartość poszczególnych pozycji i ogólną sumę aktywów,
• wartość poszczególnych pozycji i ogólną sumę pasywów,
• sumę funduszów własnych,
• bilans jednostki gospodarczej, prace bilansowe zakończono dnia 10 lutego.

2.

W przedsiębiorstwie prod. – handl. występują składniki majątku na koniec okresu sprawozd.:

1. budynki i budowle

100 000 zł

2. urządzenia techniczne i maszyny

200 000 zł

3. inne środki trwałe

15 000 zł

4. towary

14 000 zł

5. produkty gotowe

18 000 zł

6. produkcja w toku

2 000 zł

7. należności z tytułu podatków

2 000 zł

8. kasa

1 000 zł

9. rachunek bieżący

20 000 zł

10. kapitał udziałowy

240 000 zł

11. zobowiązania wekslowe

2 000 zł

12. zobowiązania z tyt. ubezp. społecznych

10 000 zł

13. zobowiązania z tyt. wynagrodzeń

8 000 zł

14. kapitał zapasowy

80 000 zł

15. kredyty bankowe

14 000 zł

16. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

3 000 zł

17. zysk/strata

………. zł

18 materiały

4 000 zł

19. należności od odbiorców

8 000 zł

20. zobowiązania wobec dostawców

3 000 zł

3. Zestawienie bilansowe aktywów i pasywów
W przedsiębiorstwie produkcyjno – handlowym występują następujące składniki majątku na
końcu okresu sprawozdawczego (w zł):
1. materiały

100 000 zł

2. czeki obce

200 zł

3. środki transportowe

22 000 zł

4. zobowiązania z tyt. dostaw i usług

20 000 zł

5. kasa

50 zł

6. należności od odbiorców

15 000 zł

7. produkty gotowe

30 000 zł

8. urządzenia i maszyny

340 000 zł

9. kredyty bankowe

200 000 zł

10. zobowiązania z tyt. wynagrodzeń

35 000 zł

11. kapitał akcyjny

150 000 zł

12. kapitał zapasowy

90 000 zł

13. zysk (strata)

……….. zł

Na podstawie powyższych informacji należy zestawić bilans przedsiębiorstwa oraz obliczyć zysk