AUDYT WEWNĘTRZNY Z DNIA 26 MARZEC 2011 WYKŁAD NR 3

background image

AUDYT WEWNĘTRZNY – WYKŁAD NR 3

DNIA 26-03-2011

Powtórzenie z wykładu nr 2:

Dzięki systemowi kontroli wewnętrznej jednostka
spełnia swoje założone cele.

Audyt jest weryfikacją kontroli wewnętrznej a nie jest
kontrolą!!!

Rola audytora jest tylko rolą zapewniającą. Musi
pokazać kierownikowi co trzeba zrobić aby zapobiegać
problemom.

Temat: Sylwetka i cechy audytora. Audytor

jako doradca kierownika jednostki.
Audytor a ład korporacyjny. Badanie
ryzyka w audycie wewnętrznym.

Zawód audytora w jednostkach publicznych określa
ustawa MF.

Audytorem może być obywatel Unii Europejskiej, musi
mieć zdolność do czynności prawnej i musi być
niekarany. Posiadać powinien wyższe wykształcenie i

background image

różnego rodzaju certyfikaty potwierdzające kwalifikacje
najlepiej międzynarodowe. Musi mieć zdany egzamin
na biegłego rewidenta lub inne.

Karta audytora wewnętrznego zawiera:

Jest uprawniony do przeprowadzania audytu we
wszystkich działalnościach jednostki.

Ma dostać uprawnienia do dokumentów

Ma zagwarantowane prawo do dokumentów na
zasadzie podmiotowej do wszystkich dokumentów ,
które są w obiegu przedsiębiorstwa.

Ma zagwarantowane prawo do dostępu do każdego
pomieszczenia w firmie (bo np. może mieć miejsce
drugie życie firmy w bardzo ukrytych
pomieszczeniach).

Ma prawo żądać wyjaśnień od wszystkich
pracowników komórek objętych planem audytu
wewnętrznego.

Może składać wnioski uaktualnienia

Nie jest odpowiedzialny za działalnie systemu
ryzyka.

Audytor bada firmę pod względem zarządzania
ryzykiem.

Audytor nie odpowiada za wykryte przestępstwo
ale nie może pytać o to.

background image

Audytor w żaden sposób nie może zarządzać w funkcję
zarządzania firmą.

Audytor wewnętrzny może pracować z audytorem
zewnętrznym oraz z kontrolerami z Izby Kontroli.

Cechy audytora wewnętrznego:

Niezależność od osoby, której jest
podporządkowany w sensie
organizacyjnym(audytor podlega kierownikowi ale
jeżeli chodzi o jego działalność to nie jest zależny
od kierownika).

Obiektywizm (fachowość)- rzetelne
udokumentowanie opinie w sprawozdanie
finansowe.

Sumienność

Cechy pochodne – cechy charakterologiczne

Rzetelność

Niezłomność

Cierpliwość

Staranność

Bezstronność

Audyt wewnętrzny a ład korporacyjny

Nie jest możliwe wygenerowanie prawdziwego
sprawozdanie finansowego kiedy w przedsiębiorstwie

background image

jest „bałagan”, czyli wtedy kiedy system kontroli
wewnętrznej nie funkcjonuje.

Ład-

odpowiedź kierownictwa za sprawozdanie

finansowe kierowane do osób trzecich.

Ład korporacyjny narodził się w bólach i jeszcze w
czasach przedwojennych.

Ład korporacyjny

nadzór korporacyjny

powinien realizować się poprzez system kontroli
wewnętrznej.

Kierownictwo powinno zbierać informację o
funkcjonowaniu jednostki z czterech źródeł
niezależnych:

Sprawozdawczość funkcjonalna kierowników

Audyt wewnętrzny

Ryzyko powinno być ocenione systematycznie

Warunkiem ładu korporacyjnego jest funkcjonowanie w
ramach firmy audytu wewnętrznego.

Zastosowanie analizy ryzyka w audycie wewnętrznym.

background image

Zaczyna od oceny ryzyka, wyodrębniony ryzyka i jeżeli
uznajemy, że ryzyko jest wysokie to obejmujemy to
wszystko audytem i ustalamy szczegóły co do audytu.

Czynniki ryzyka

zdarzenia wewnętrzne i

zewnętrzne w skutek czego powstaje ryzyko.

Zewnętrzne

Zakłócenie w dostawie Internetu

Wahanie stopy %

Poziom inflacji

Polityczne – wpływ rządzących, zmiana przepisów
prawa, katastrofy i protesty

Dostęp do energii elektrycznej

Indentyfikacja

czy już wystąpiło ryzyko i jaka

jest jego wysokość.

Najbardziej popularne metody badania
ryzyka:

Burza mózgów

Kwestionariusze

Nie każdy obszar ryzyka jest obszarem audytu,

Nie każdy obszar audytu jest obszarem ryzyka.


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
AUDYT WEWNĘTRZNY Z DNIA 26 LUTY 2011 WYKŁAD NR 1
AUDYT WEWNĘTRZNY Z DNIA 12 MARZEC 2011 WYKŁAD NR 2
AUDYT WEWNĘTRZNY Z DNIA 26 LUTY 2011 WYKŁAD NR 1
ADMINISTRACJA FINANSOWA I KONTROLA SKAROBWA Z DNIA 26 MARZEC 2011 WYKŁAD NR 3
AUDYT WEWNĘTRZNY Z DNIA 09 KWIECIEŃ 2011 WYKŁAD NR 4
AUDYT WEWNĘTRZNY Z DNIA 09 KWIECIEŃ 2011 WYKŁAD NR 4
ADMINISTRACJA FINANSOWA I KONTROLA SKAROBWA Z DNIA 26 MARZEC 2011 WYKŁAD NR 3
ADMINISTRACJA FINANSOWA I KONTROLA SKAROBWA Z DNIA 26 LUTY 2011 WYKŁAD NR 1
ADMINISTRACJA FINANSOWA I KONTROLA SKAROBWA Z DNIA 26 LUTY 2011 WYKŁAD NR 1
ADMINISTRACJA FINANSOWA I KONTROLA SKAROBWA Z DNIA 12 MARZEC 2011 WYKŁAD NR 2
ADMINISTRACJA FINANSOWA I KONTROLA SKAROBWA Z DNIA 12 MARZEC 2011 WYKŁAD NR 2
ZARZĄDZANIE WARTOŚCIĄ PRZEDSIĘBIORSTWA Z DNIA 26 MARZEC 2011 WYKŠAD NR 3
ZARZĄDZANIE WARTOŚCIĄ PRZEDSIĘBIORSTWA Z DNIA 09 KWIECIEŃ 2011 WYKŁAD NR 4
AUDYT WEWNĘTRZNY Z DNIA 7 MAJA 2011 WYKŁAD NR 5
KSH, ART 539 KSH, II CSK 336/10 - wyrok z dnia 26 stycznia 2011 r

więcej podobnych podstron