Egzamin (zaliczenie) przedmiotu „ Rachunkowość bankowa ” ( 60 min) – grupa B.
Zad. 1
Bank zakupił 31.03.1500 USD po 3,40 zł. Ponadto podmiot X wpłacił na swój rachunek walutowy 3000 USD. W dniu
31.03 sprzedano 500 USD po 3,20. Ponadto podmiot X uregulował zobowiązanie wobec kontrahenta zagranicznego
na kwotę 300 USD – przy średnim kursie NBP w danym dniu 3,10.
Zaksięgować wszelkie operacje związane z zakupem, wpłatą i rozchodem waluty oraz jej wyceną na koniec I
kwartału.






















Zad. 2
Zapisy (obroty) na wybranych kontach banku wynosiły:
860

755

810

751

700

710

209

2791

750

1.000

1.800

Wn 500
Ma
12.500

3.000

1.500

4.000

Wn 6.000
Ma 3.000

Wn 1.800
Ma 4.800

Wn 2.400

Zaksięgować wszystkie operacje związane z ustaleniem wyniku finansowego brutto i obowiązkowych obciążeń
wyniku (brutto, obciążenia, podatek odroczony).

650

Zad.3
Bank zakupił 3letnie obligacje o wartości nominalnej 100.000 za 96.000 oprocentowane 6% w skali rocznej.
Naliczenie odsetek i różnic następuje na koniec każdego roku. Zaksięgować operacje związane z zakupem,
naliczaniem odsetek i różnic oraz wykupem przez emitenta papierów wartościowych.
























Zad. 4
Bank udzielił 01.01.2012 roku kredyt inwestycyjny spółce X w kwocie 300.000 zł na okres 5 lat. Odsetki wg stałej
stopy wyniosły 5% rocznie. Plan spłaty zakładał 5 równych rat – płatnych na koniec każdego roku (obejmujących
kapitał i odsetki – od 2012 o 2016). W połowie 2014 roku w związku z bankructwem największego odbiorcy spółki X
– znalazła się ona w trudnej sytuacji finansowej i wobec ograniczonych możliwości spłaty zadłużenia:

a) Umorzono 60.000 pozostałej kwoty kredytu
b) Prolongowano spłatę pozostałej części zadłużenia o 1 rok.

Plan spłaty (oprocentowanie, sposób ustalania rat nie uległ zmianie). Efektywna stopa procentowa od 2014 roku
wynosi 6%.
Należy dokonać aktualizacji wartości kredytu w 2014 roku, tj. w momencie zawarcia ugody z kredytobiorcą.

1. Do dokumentów uznaniowych w rozrachunkach międzybankowych zalicza się: a)………………………………………

b)………………………….……………………. c)…………………………………………………. d)…………………………….…………………

Dokumenty uznaniowe wysłane księguje się np. (treść operacji) …………………………………………………………………....

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

a) Wysłane zlecenie

Wn

Ma

b) zapłata

Wn

Ma

2. Wymień i krótko scharakteryzuj podstawowe grupy (rodzaje) rezerw bankowych i ogólne zasady ich tworzenia

a)

b)

c)

3. Ryzyko związane z udzielanymi kredytami uwzględnia się w ewidencji księgowej:

a) W bankach prowadzących ewidencję wg PZR………………………………………………………………………………….

b) W bankach prowadzących ewidencję wg MSR………………………………………………………………………………..

4. Wymień cechy struktury bilansu banku (odróżniające go od bilansu jednostek gospodarczych prowadzących

działalność (produkcyjną, handlową, usługową)
a)

b)

c)

d)

e)

5. Wynik z działalności bankowej uwzględnia 5 podstawowych kategorii:

a)
b)
c)
d)
e)

6. Klasyfikacja ekspozycji kredytowych wobec Skarbu Państwa i jej zasady:

a.

b.

c.

7. Przeniesienie ekspozycji kredytowych do niższej kategorii ryzyka w przypadku podmiotów gospodarczych ma

miejsce:

a) A

b) A

8. Pozycja walutowa jest to …………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Pozycja krótka oznacza …………………………………………………………………………………………………………………………………

Pozycja długa oznacza……………………………………………………………………………………………………………………………………

Pozycja walutowa ustalana jest (kiedy?)……………………………………………………………………………………………………….

9. Podaj 3 przykłady operacji księgowanych po stronie Wn konta „523”.

Nazwa konta…………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Ogólna charakterystyka…………………………………………………………………………………………………………………………………

a) …………………………………………………………………………….konta przeciwstawne ………………………………………………

b) …………………………………………………………………………………..konta przeciwstawne……………………………………….

c) ……………………………………………………………………………….konta przeciwstawne………………………………………….

10. Co oznaczają niżej wymienione skróty:

a) Finrep

b) Corep

c) Monrep

11. Bank osiągnął zysk brutto w kwocie 300 tys. zł. W tym czasie udostępniono nieodpłatnie pomieszczenia dla

banku X 200 m2 przy średniej cenie wynajmu w danej miejscowości 100 zł/m2 (za cały rok). Odsetki naliczone a
nie otrzymane (należności ) 30 tys. zł, zaś odsetki nie zapłacone (zobowiązania) 20 tys. zł. Ustalić zobowiązanie
podatkowe (zaliczkę na pd) za okres sprawozdawczy.

12. Wynagrodzenie brutto pracownika banku (zamieszkałego w miejscowości lokalizacji placówki banku) wynosi

4.000zł. Obliczyć wynagrodzenie netto. Zapisać operacje na kontach księgowych .