1. Projekt realizacji prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z miesiąca

maja 2013 r., sporządzeniem bilansu przedsiębiorstwa na dzień 31 maja 2013, analizą
ogólnego zadłużenia Przedsiębiorstwa Produkcyjnego NordWalk Sp. z o.o. oraz prace
wynikające z opracowanego projektu.

2. Założenia wynikające z treści zadania:

a) Dane identyfikacyjne firmy:
Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp. z o.o.
40-120 Katowice, ul. Chorzowska 20; woj. śląskie
NIP: 630-11-25-678; REGON: 560024682
Rachunek bankowy: ING Bank Śląski S.A.
94 1050 1214 1000 0007 0001 4921

b) Dane identyfikacyjne kontrahentów:
- dostawcy:
Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne Carbon Sp. z o.o.
40-107 Sosnowiec, ul. Granitowa 16
NIP: 612-11-12-987

Hurtownia Artykułów Biurowych Biuroland Sp.z o.o.
40-120 Katowice, ul. Parkowa 6
NIP: 898-11-12-987

- odbiorcy:
Przedsiębiorstwo Handlowe Polsport Sp. z o.o.
40-008 Sosnowiec, ul. Naftowa 34
NIP: 630-20-25-402

c) Salda początkowe wybranych kont księgi głównej:
Ś

rodki trwałe: 150.000,00 zł;

Umorzenie środków trwałych: 30.000,00 zł;
Kasa: 1.200,00 zł;
Rachunek bieżący: 25.000,00 zł;
Kredyty bankowe: 50.000,00 zł;
Materiały: 58.800,00 zł;
Koszty działalności podstawowej: 55.000,00 zł;
Kapitał zakładowy: 170.000,00 zł;
Kapitał zapasowy: 40.000,00 zł.

d) Informacje dodatkowe dotyczące funkcjonowania firmy:
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp.z o.o. zajmuje się produkcją kijków
trekkingowych i Nordic Walking
- Przedsiębiorstwo Produkcyjne NordWalk Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku od osób
prawnych i rozlicza się stawką podatkową wynoszącą 19 %,
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT wg stawki podstawowej podatku VAT tj.
stawką 23%,
- Ewidencja prowadzona jest na kontach księgi głównej,
- Koszty ewidencjonowane są na kontach Zespołu 5,
- Ewidencja materiałów prowadzona jest według rzeczywistych cen zakupu,

- Ewidencja wyrobów gotowych odbywa się według planowanego kosztu wytworzenia,
- Odchylenia przypadające na sprzedane wyroby gotowe zaokrąglane są do pełnych
złotych;
- Wskaźnik ogólnego zadłużenia w poprzednim okresie wynosił 0,23;
- Numeracja własnych dokumentów prowadzona jest odrębnie w ramach grup
rodzajowych w każdym miesiącu od początku ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku,
- Osobą upoważnioną do podpisywania dokumentów jest księgowa – Anna Mocek,
wszystkie dokumenty zatwierdza – Jacek Wrona (szef).


3. Wykaz prac związanych z ewidencją operacji gospodarczych z maja 2013 r.

- wprowadzenie sald początkowych wybranych kont księgi głównej,

- sprawdzenie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym, formalnym oraz
rachunkowym,

- chronologiczne uporządkowanie dokumentów księgowych

- dekretacja dokumentów księgowych,

- sformułowanie treści operacji i ewidencja dokumentów księgowych w programie
finansowo - księgowym

- sporządzenie i wydruk dokumentów PK,

-


4. Wykaz i dekretacja operacji gospodarczych z miesiąca maja 2013 r ujętych w tabeli

dekretacyjnej sporządzonej na podstawie dowodów księgowych z uwzględnieniem
operacji zamknięcia roku.

Konto

L.p.

Data

dokumentu

Nr

dokumentu

Opis operacji

Kwota

Dt

Ct

Wydano do produkcji

materiały

System antishock

12.000,00

501

Rękojeść korkowa

8.000,00

501

1

06.05.2013

RW

1/05/2013

Razem

20.000,00

330

Zakup usługi

produkcyjnej od P.U.P.

CARBON Sp. z o.o. dot.

obróbki materiałów

Netto

15.000,00

501

VAT

3.450,00

225

2

08.05.2013

Faktura

VAT

14/05/2013

Brutto

18.450,00

210-0001

Otrzymano wyciąg

bankowy:

odsetki od środków

pieniężnych na rachunku:

175,00

131

750

Spłata zobowiązań wobec

P.U.P. CARBON

18.450,00 210-0001

131

3

20.05.2012 WB 1/2013

Odsetki od kredytu

bankowego

125,00

755

131

Zakup materiałów

biurowych dla działu

księgowości od

Biuroland Sp. z o.o.

Netto:

310,00

550

VAT:

71,30

225

4

23.05.2013 FV 34/2013

Brutto:

381,30

210-0002

Przyjęto do magazynu

wyroby gotowe wg

planowanego kosztu

wytworzenia (PKW):

Kijki Nordic Walking:

400 kpl. x 160,00 zł/kpl.

64.000,00

601

Kijki trekkingowe: 120

kpl. x 255,00 zł./kpl.

30.600,00

601

5

27.05.2013

PW

1/05/2013

Razem:

94.600,00

580

Sprzedaż wyrobów

gotowych do P.H.

POLSPORT Sp.z o.o.

Netto

48750,00

701

VAT

11.212,50

225

6

28.05.2013

FV

1/05/2013

Brutto

59.962,50 201-0003

Wydanie z magazynu

sprzedanych wyrobów

gotowych:

Kijki Nordic Walking:

150 kpl. x 160 zł./kpl

24.000,00

711

Kijki trekkingowe: 60

kpl. x 255,00 zł./kpl

15.300,00

711

7

28.05.2013

WZ

1/05/2013

Razem

39.300,00

601

Rzeczywisty koszt

wytworzenia (RKW)

wyrobów gotowych

Kijki Nordic Walking:

400 kpl. x 150,00zł./kpl.

60.000,00

580

Kijki trekkingowe:

120 kpl. x 250,00 zł/kpl.

30.000,00

580

8

31.05.2013

PK

1/05/2013

Razem:

90.000,00

501

Obliczenie i

zaksięgowanie odchyleń

od cen ewidencyjnych

wyrobów gotowych:

Ilość x (PKW – RKW)

Kijki Nordic Walking:

400 kpl.x(160zł – 150zł)

4.000,00

580

Kijki trekkingowe:

120 kpl.x(255zł – 250zł)

600,00

580

9

31.05.2013

PK

2/05/2013

Razem:

4.600,00

621

Obliczenie i

zaksięgowanie odchyleń

od cen ewidencyjnych

sprzedanych wyrobów

gotowych: (4.600,00 /

94.600,00) x 100% =

4,8626 %

Kijki Nordic Walking:

24.000 x 4,8626 % =

1.167,02

- 1.167,02

711

Kijki trekkingowe:
15.300 x 4,8626 %

=743,98

- 743,98

711

10

31.05.2013

PK

3/05/2013

Razem:

-1.911,00

621

11

31.05.2013

PK

4/05/2013

Naliczenie podatku od

osób prawnych:

(Przychody – koszty) x

19 % = (48.925,00 –
37.824,00) x 19 % =

11.101,00 x 19 % =

2.109,19 ≈ 2.109

2.109,00

870

220

Przeksięgowanie na

wynik finansowy:

- kosztów ogólnych

zarządu

310,00

860

550

- przychodów ze

sprzedaży wyrobów

gotowych

48.750,00

701

860

- wartości sprzedanych

wyrobów gotowych

37.389,00

860

711

- przychodów

finansowych

175,00

750

860

- kosztów finansowych

125,00

860

755

12

31.05.2013

PK

5/05/2013

- podatku dochodowego

2.109,00

860

870

5. Ewidencja operacji gospodarczych sporządzona w programie finansowo-księgowym z

maja 2013 oraz wydruk komputerowy dowodów księgowych PK – Polecenie
księgowania, dziennika księgowań oraz zestawienia obrotów i sald.

6. Wykaz prac związanych ze sporządzeniem bilansu oraz wydruk bilansu jednostki za

maj 2013 r. a tym samym za cały rok obrachunkowy.

- Sprawdzenie sald końcowych kont aktywnych i pasywnych.
- Kontrolowanie zapisów na kontach wynikowych.
- Sporządzenie rachunku zysków i strat z wariancie kalkulacyjnym.
- Sporządzenie bilansu jednostki za maj 2013
- Wydrukowanie bilansu na dzień 31.12.2013.


7. Analiza i ocena wskaźnika zadłużenia ogólnego Przedsiębiorstwa Produkcyjnego

NordWalk Sp. z o.o.

- wskaźnik zadłużenia ogólnego za poprzedni okres wynosił 0,23 (23 %).

- wskaźnik zadłużenia ogólnego na dzień 31 maja 2013:

zobowiązania ogółem

59.779,20

------------------------------------ x 100 % = -------------------------- x 100 % = 21,45 %

Aktywa ogółem

278.681,20

W poprzednim okresie udział zobowiązań w finansowaniu majątku Przedsiębiorstwa
Produkcyjnego NordWalk Sp. z o.o. stanowił 23 % , natomiast w bieżącym okresie udział
ten spadł do 21,45 % co wskazuje, nieznaczne polepszenie kondycji finansowej jednostki.

.