Lp.

Wypłata wynagrodzenia

Moment poniesienia

kosztu

przez pracodawcę

1. Pracodawca wypłacił wynagrodzenie za grudzień 2015 r. do

10 stycznia 2016 r., zgodnie z terminem wypłaty.

2. Pracodawca wypłacił wynagrodzenie za grudzień 2015 r. w

styczniu 2016 r., mimo że termin płatności przypadał w
grudniu 2015 r.

3. Pracodawca terminowo wypłacił część wynagrodzenia za

grudzień 2015 r. (zgodnie z terminem ustalonym jako dzień
wypłaty), ale część wynagrodzenia została wypłacona po
terminie, w styczniu 2016 r.

4. Pracodawca dokonał przelewu bankowego w grudniu 2015

r. (w dniu ustalonym w zakładzie pracy jako dzień wypłaty
należności pracowniczych). Pieniądze wpłynęły na konto
pracownika w styczniu 2016 r., po terminie wypłaty
wynagrodzenia.

5. Pracodawca wypłaca w 2016 r. premię za 2015 r. (termin

płatności jest określony w przepisach wewnętrznych
pracodawcy).

6. Pracodawca wypłaca w 2016 r. premię za 2015 r. (termin

płatności nie jest określony w przepisach wewnętrznych
pracodawcy).

Lp.

Przedmiot kosztu

Data

wystawienia

dokumentu

Rodzaj

kosztu*

Księga przychodów i rozchodów

Ujęcie podatkowe

– metoda kasowa

(uproszczona)

Ujęcie

podatkowe –

metoda

memoriałowa

1

2

3

4

5

6

1 Zakup towarów handlowych 31.12.2015 r.

2 Zakup materiałów do

produkcji

2.12.2015 r.

3 Usługa podwykonawcy,

która stanowi element
składowy kompleksowej
usługi wykonanej przez
podatnika w XII 2015 r.

4.01.2016 r.

4 Usługi księgowe za XII

2015 r.

7.01.2016 r.

5 Prenumerata czasopisma

branżowego na 2016 r.

27.11.2015 r.
(data przyjęcia
wpłaty)

6 Ogłoszenie w książce

teleadresowej na 2016 r.

19.11.2015 r.
(data przyjęcia
wpłaty)

7 Zużycie energii za okres

15.12.2015 r.–14.01.2016 r.

18.01.2016 r.

8 Zużycie wody za okres

1.12.2015 r.–31.01.2016 r.

1.02.2016 r.

9 Usługi telekomunikacyjne,

abonament za I 2016 r.,
rozmowy za XII 2015 r.

4.01.2016 r.

10 Ubezpieczenie majątku

trwałego za okres 1.12.2015
r. – 30.11.2016 r.

Polisa z
30.11.2015 r.

11 Aktualizacja programu

księgowego

12.12.2015 r.

12 Bieżąca obsługa prawna, w

tym opinia prawna
dotycząca zdarzeń
przyszłych

28.12.2015 r.

13 Wstępna opłata leasingowa

dotycząca umowy leasingu
zawartej na 5 lat, tj. 2015–
2019

28.12.2015 r.

14 Ubezpieczenie OC

obowiązkowe dla osób
wykonujących pracę w
spółce

Polisa OC z
27.12.2015 r.
dotyczy
wyłącznie 2016
r.

15 Koncesja na 10 lat

31.12.2015 r.
poniesienie
opłaty za
udzielenie
koncesji
(2016–2025)

16 Wynagrodzenia brutto

należne za grudzień 2015 r.
wypłacone 4 stycznia 2016
r. (zgodnie z regulaminem
pracy wynagrodzenia są
płatne z dołu 10. dnia
miesiąca za miesiąc
poprzedni)

Lista płac za
XII 2015 r.
sporządzona
4.01.2016 r.

17 Składki na ubezpieczenia

społeczne od ww.
wynagrodzeń
pracowniczych w części
finansowanej przez
pracodawcę

Wariant nr 1 –
lista płac za
XII 2015 r.
sporządzona
4.01.2016 r.,
składki
zapłacone do
15.01.2016 r.

18 Składki na Fundusz Pracy i

Fundusz Gwarantowanych
Świadczeń Pracowniczych
od ww. wynagrodzeń

Wariant nr 1 –
lista płac za
XII 2015 r.
sporządzona
4.01.2016 r.,
składki
zapłacone do
15.01.2016 r.

19 Składki na ubezpieczenia

społeczne od ww.
wynagrodzeń
pracowniczych w części
finansowanej przez
pracodawcę

Wariant nr 2 –
lista płac za
XII 2015 r.
sporządzona
4.01.2016 r.,
składki
zapłacone
zgodnie z
przepisami do
15.02.2016 r.

20 Składki na Fundusz Pracy i

Fundusz Gwarantowanych
Świadczeń Pracowniczych
od wynagrodzeń
pracowniczych

Wariant nr 2 –
lista płac za
XII 2015 r.
sporządzona
4.01.2016 r.,
składki
zapłacone
zgodnie z
przepisami do
15.02.2016 r.

21 Wypłata należności z tytułu

umów o dzieło wykonanych
w grudniu 2015 r., wypłata
4.01.2016 r.

4.01.2016 r.

22 Wynagrodzenia brutto

należne za grudzień 2015 r.
wypłacone 14 stycznia 2016
r. (zgodnie z regulaminem
pracy wynagrodzenia są
płatne z dołu 10. dnia
miesiąca za miesiąc
poprzedni)

Lista płac za
XII 2015 r.,
wypłata
wynagrodzeń –
14.01.2016 r.

Lp

.

Opis zdarzenia

związanego

z uzyskaniem

przychodu

Data

wystawienia

dokumentu

Data dostawy/

/wykonania

usługi/

/wydania

towarów/zapłaty

Moment
powstania
przychodu
Księga
przychodów
i rozchodów

1

2

3

4

1. Sprzedaż towarów

11.01.2016 r.
(data wystawienia
faktury)

30.12.2015 r.

2. Sprzedaż towarów

23.12.2015 r.
(data wystawienia
faktury)

5.01.2016 r.

3. Zaliczka na poczet przyszłej

dostawy towarów/usługi

11.12.2015 r.
(data otrzymania
zaliczki)

1.03.2016 r.
(data dostawy)

4. Faktura korygująca

4

(korekta jest wynikiem błędu
rachunkowego lub innej
oczywistej omyłki)

7.01.2016 r.

23.12.2015 r.
(data wystawienia
pierwotnej faktury)

5. Faktura korygująca

(inna przyczyna korekty niż błąd
rachunkowy lub oczywista
pomyłka)

20.01.2016 r.

23.11.2015 r.
(data pierwotnej
sprzedaży)

6. Usługa

magazynowania/archiwizacji/naj
mu zawarta na okres 4 lat;
strony określiły, że usługi te
będą rozliczane okresowo

5

(tu na

koniec każdego roku)

29.12.2015 r.

5.01.2016 r.
(otrzymanie zapłaty)

7. Usługa

magazynowania/archiwizacji na
okres 46 miesięcy;
strony nie określiły, że usługi te
będą rozliczane okresowo (np.
miesięcznie, kwartalnie)

22.12. 2015 r.

5.01.2016 r.
(otrzymanie zapłaty)

8. Zawarcie umowy przedwstępnej

sprzedaży nieruchomości

21.12. 2015 r.
(podpisanie
umowy
przedwstępnej)

5.02.2016 r. (podpisanie
aktu notarialnego)

9. Sprzedaż biletów na wydarzenie

kulturalne

1.12.2015 r.
(data sprzedaży
biletu)

21.01. 2016 r.
(data wydarzenia
kulturalnego)

10. Sprzedaż abonamentów na

korzystanie z usług (np. basenu,
siłowni itp.)

1.12.2015 r.
(data sprzedaży
abonamentu)

Grudzień 2015 r. –
listopad 2016 r.
(okres świadczenia
usługi)

11. Odsetki z lokat bankowych

Grudzień 2015 r.
(miesiąc, za który
są należne)

1.01.2016 r.
(odsetki dopisane 1. dnia
roboczego następnego
miesiąca)

12. Otrzymane odszkodowanie za

zniszczony środek trwały

2.12.2015 r.
(data wystawienia
tytułu
egzekucyjnego
uprawniającego do
odszkodowania)

4.01. 2016 r.
(data otrzymania
odszkodowania)

13. Różnice kursowe (dodatnie)

31.12.2015 r.

8.01.2016 r.
(moment zapłaty)

14. Sprzedaż bonów, talonów,

kuponów

18.12.2015 r.

4.01.2016 r.

15. Sprzedaż papierów

wartościowych, np. akcji

18.12.2015 r.
(zawarcie umowy)

4.01.2016 r.
(zapłata)

16. Kara umowna

29.12. 2015 r.
(wystawienie noty
księgowej
[obciążeniowej]
dla kontrahenta)

12.01.2016 r.
(otrzymanie
kary umownej)

17. Sprzedaż prenumeraty

10.12.2015 r.
(otrzymanie
zapłaty)

2016 r.
(roczna prenumerata
czasopisma)