Ewidencja przychodów i kosztów związanych z ich osiągnięciem

Zad.1

W państwowym przedsiębiorstwie przemysłowym – płatnik podatku VAT – koszty

produkcji podstawowej wyniosły 17.000 zł. Ceną ewidencyjną wyrobów gotowych jest

planowany techniczny koszt wytworzenia, wynoszący dla:

produktu A 200 zł,

produktu B

160 zł.

Na następujących kontach wystąpiły salda początkowe:

600 Produkty gotowe

4.800

131 Rachunki bankowe

1.800

501 Koszty działalności podstawowej – produkcyjnej

17.000

W okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Przyjęto z produkcji do magazynu:

15.200

Produkty A 20 szt. x 200 zł = 4.000

Produkty B 70 szt. x 160 zł = 11.200

2. Wysłano z magazynu do odbiorcy X produkty B – 40 szt. x 160 zł = 6.400

3. Opłacono przelewem bankowym koszty wysyłki wyrobów B do odbiorcy X

a) Wartość usługi

250

b) Podatek VAT 23%

57.50

c) Razem

307.50

Koszty obciążają dostawcę.

4. Wystawiono fakturę VAT za sprzedane odbiorcy X produkty :

a) 40 szt. x 260 zł = 10.400

b) Podatek VAT 23% 2.392

c) Razem

12.792

5. Wysłano z magazynu do odbiorcy Z produkty A:

20 szt. x 200 zł = 4000

6. Wystawiono fakturę VAT za sprzedane odbiorcy Z produkty A:

a) 20 szt. x 190 zł = 3.800

b) Podatek VAT 23% 874

c) Razem

4.674

7. Otrzymano fakturę PKP za transport sprzedanych wyrobów odbiorcy Z:

a) Wartość usługi

500

b) Podatek VAT 23%

115

c) Razem

615

8. Sprzedano za gotówkę odbiorcy Y 30 szt. produktu B:

a) Wydano z magazynu produkty B

30 szt. x 160 zł = 4.800

b) Wystawiono fakturę VAT 30 szt. x 260 zł = 7.800

c) Podatek VAT 23%

1.794

d) Razem wartość faktury

9.594

9. Odbiorca X zwrócił 10 szt. produktu B jako partię niezgodną z zamówieniem

(reklamację uznano, wyroby przyjęto do magazynu:

a) Korekta kosztu własnego sprzedaży

1.600

b) Korekta przychodu ze sprzedaży

2.600

c) Korekta podatku VAT

598

10. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego. Wpłynęły należności od odbiorców X i Z

14.274

11. Naliczono odsetki wobec odbiorcy Z za nieterminowe uregulowanie należności 126

12. Przeksięgowano rzeczywisty techniczny koszt wytworzenia wyrobów gotowych

przyjętych do magazynu:

16.800

Produkt A 20 szt. x 210 zł = 4.200

Produkt B 90 szt. x 140 zł = 12.600

13. Przeksięgowano i rozliczono odchylenia od planowanego technicznego kosztu

wytworzenia przypadające na wyroby:

a) Znajdujące się w magazynie

………..

b) Sprzedane

………..

14. Przeniesiono koszty sprzedaży

………..

Polecenia do wykonania

1. Otworzyć konta z saldami początkowymi,

2. Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu sprawozdawczego,

3. Ustalić:

a) Wynik na sprzedaży,

b) Zapas końcowy wyrobów gotowych według rzeczywistego technicznego kosztu

wytworzenia,

c) Stan produkcji niezakończonej.

Zad. 2

Spółka z o. o. BUDOSERWIS płatnik podatku VAT, świadczy usługi budowlano-

montażowe. Ewidencja usług jest prowadzona po koszcie rzeczywistym. Poniesione przez

spółkę koszty i uzyskane przychody dotyczą usług zakończonych w danym okresie

sprawozdawczym. Koszty są ewidencjonowane wyłącznie na kontach zespołu 4 Koszty

rodzajowe.

W bieżącym okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Przyjęto zakupione materiały budowlane do magazynu

12.000

2. Otrzymano fakturę VAT od dostawcy za zakupione materiały budowlane

a) Wartość materiałów

12.000

b) Podatek VAT 23%

2.760

c) Razem

14.760

3. Otrzymano fakturę VAT z PKS SA za przewóz materiałów:

a) Wartość usługi

100

b) Podatek VAT 23%

23

c) Razem

123

4. Zestawienie wydanych materiałów z magazynu do montażu

6.000

5. Faktura VAT za ogłoszenie reklamowe (w tym VAT 8%)

108

6. Otrzymano wyciąg z rachunku bankowego. Przelano czynsz na podstawie faktury

VAT, za wynajem lokalu za bieżący miesiąc (w tym podatek VAT 31.20) 151.20

7. Zaksięgowano amortyzację i umorzenie środków trwałych za bieżący miesiąc 140

8. Zestawienie faktura wysłanych do odbiorców za wykonane usługi:

a) Wartość usług

8.000

b) VAT 23%

2.080

c) Razem

10.080

9. Otrzymano fakturę VAT za zużytą energię elektryczną:

a) Wartość zużytej energii

600

b) Podatek VAT 23%

138

c) Razem

738

10. Odbiorcy uregulowali gotówką zobowiązanie za wykonane usługi montażowe:

a) Wartość usługi

1.700

b) Podatek VAT 23%

591

c) Razem

2.291

11. Wypłacono z kasy:

a) Zaliczki na poczet wynagrodzeń

1.500

b) Zaliczki na koszty podróży

180

12. Zapłacono gotówką karę za wadliwe wykonanie usług

89

Polecenia do wykonania

Na podstawie powyższych danych:

1. Zaksięgować operacje gospodarcze bieżącego okresu sprawozdawczego.

2. Rozliczyć podatek VAT.

3. Ustalić wynik na działalności operacyjnej