Rodzaje audytu
wewnętrznego

Audyt wewnętrzny

Audyt

finansowy

Audyt

niefinansowy

Pozostał

e

Polega on na sprawdzaniu poprawności transakcji

gospodarczych zachodzących w przedsiębiorstwie

pod względem merytorycznym, rachunkowym.

Jest to także kontrola poprawności sporządzania

sprawozdań finansowych.

Audyt finansowy

(accounting - oriented internal auditing)

to badanie …………………………………………………….

systemów i jednostek organizacyjnych.

Obszary działania:

Audyt operacyjny

1.

Audyt operacyjny m.in. bada skuteczność systemów i jednostek

organizacyjnych. Skuteczność:

a.

dotyczy osiągania celów i jest zależnością pomiędzy

wyznaczonymi celami a osiągniętymi rezultatami

b.

oznacza minimalizację kosztów wykorzystywanych zasobów

(finansowych, ludzkich, materialnych) przez jednostkę przy

jednoczesnym utrzymaniu ich jakości

c.

bada związek, jaki występuje pomiędzy wykorzystaniem

posiadanych zasobów a osiąganymi rezultatami

obejmuje ocenę bezpieczeństwa przetwarzanych i

przechowywanych informacji, analizę ryzyka,

ocenę funkcjonalności i niezawodności systemu, a

także badanie zastosowanych zabezpieczeń.

Audyt informatyczny

Audyt operacyjny

bada skuteczność, efektywność

działań i procesów w

przedsiębiorstwie

Audyt finansowy

weryfikuje informacje finansowe o

działaniach i procesach

Audyt informatyczny

testuje systemy informatyczne

dostarczające danych

finansowych

i niefinansowych

Powiązania między rodzajami audytu
wewnętrznego

Inne rodzaje audytu

Pan Jerzy w roku 2008 przeprowadzał różne zadania audytowe. Z jakiego zakresu Pan Jerzy przeprowadził

najwięcej badań:

1.

Audyt finansowy

2.

Audyt operacyjny

3.

Audyt informatycznych

Oto pytania, na które szukał odpowiedzi w czasie swojej pracy:

a.

 Czy deklaracje podatkowe są sporządzane zgodnie z prawem?

b.

Czy karty pojazdów służbowych są prowadzone na bieżąco?

c.

Czy mamy odpowiednie procedury kontroli zapobiegające nieuprawnionemu dostępowi do komputerów

nieobsługiwanych w danej chwili przez żadnego pracownika?

d.

Jakie ważne dane są przechowywane na PC?

e.

Czy system podwójnej autoryzacji przelewów powyżej 50000 zł jest przestrzegany?

f.

Czy wynagrodzenia są naliczane zgodnie z umowami o pracę?

g.

Kiedy ostatni raz robiono kopie zapasowe?

h.

Czy dokumenty księgowe są księgowane na bieżąco?

i.

Czy oprogramowanie zainstalowane na tym komputerze jest licencjonowane?

Miejsce audytu wewnętrznego w

przedsiębiorstwie



Definicja audytu wewnętrznego



Ustawa SOX



Ustawy EUROSOX



Ustawa o finansach publicznych

Od: Dyrektor Generalny
Do: Kierownik działu, sprzedaży, Kierownik działu

produkcji, Dyrektor finansowy, Dyrektor

personalny,

Kierownik działu logistyki

Dział audytu wewnętrznego ma całkowity i wolny

dostęp do wszystkich działów, dokumentów, brak

jakichkolwiek ograniczeń, co do jego działań.

Jestem pewien, że wesprzecie wraz ze swoimi

podwładnymi działania audytu wewnętrznego

Miejsce audytu wewnętrznego w

spółkach publicznych w Polsce -2007

Modele organizacji komórki

audytu wewnętrznego

1.

Scentralizowany /

zdecentralizowany

2.

Specjalizacja / brak specjalizacji

Audyt wewnętrzny w Polsce obowiązkowo prowadzi się w:

1.

Kancelarii Prezesa Rady Ministrów;

2.

ministerstwach;

3.

urzędach wojewódzkich;

4.

izbach celnych;

5.

izbach skarbowych;

6.

Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych, w tym w zarządzanych przez niego funduszach;

7.

Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, w tym w funduszach zarządzanych
przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego;

8.

Narodowym Funduszu Zdrowia

Oraz

1.

państwowych jednostkach budżetowych,

2.

uczelniach publicznych

3.

samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej, które nie zostały utworzone
przez jednostki samorządu terytorialnego,

4.

agencjach wykonawczych

5.

państwowych funduszach celowych,

6.

w jednostkach samorządu terytorialnego

Jeżeli kwota wpływów, dochodów, przychodów, wydatków, rozchodów w planie

finansowym przekroczyła kwotę

40 000 tys

. złotych

1.

Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:

a.

ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,

b.

wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,

c.

brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach

d.

żadne z powyższych

2.

Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane :

a.

urzędy

b.

ministerstwa

c.

banki

d.

jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej

3.

Ustawa SOX

a.

Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej

b.

Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej

przedsiębiorstwa

c.

Określa sposób organizacji komórki audytu wewnetrzneo

d.

Żadne z powyższych