EWIDENCJA ŚRODKÓW

PIENIĘŻNYCH

Konto ” Inne środki

pieniężne”

Konto obejmuje między innymi :
- czeki obce,
- środki pieniężne w drodze,
- lokaty terminowe (do 3 m-cy),
Do środków pieniężne w drodze
zalicza się środki pieniężne, które
podlegają przemieszczeniu z kasy na
rachunek bankowy i odwrotnie oraz
między różnymi rachunkami
bankowymi.

Konto ” Środki pieniężne w drodze”

Ewidencja czeków obcych

rozrachunkowych

• Czeki obce od chwili ich otrzymania do

czasu realizacji są ewidencjonowane
na koncie „ Inne środki pieniężne”.

• W ewidencji czeków obcych wyróżnia

się trzy momenty:
1. otrzymanie czeku od kontrahenta
2. złożenie czeku w banku do realizacji
3. realizacja czeku potwierdzona
wyciągiem bankowym

Ewidencja czeków obcych

rozrachunkowych