WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH STOSOWANYCH W ……………………

Załącznik do zasad (polityki ) rachunkowości

NR KONTA

NAZWA KONTA

„0” 010-0 010-2 DO 6 010-7 010-8 020 030 040 050 060 070 071 080 „ 1 „ 101 131 135 136 141 142 148 149 170 „ 2 „ 200 201 220 221 221-005 222 223 231 234 242 243 249 250 251 260 270 „ 3 „ 300 301 311 340 „ 4 „ 400 401 402 403 404 405 406 490 „ 5 „ 530 550 580 „ 6 „ 600 601 620 641 642 „ 7 „ 701 - 705 711 - 715 740 741 750 751 760 761 770 771 790 „ 8 „ 801 802 803 804 805 820 841 842 843 850 860

AKTYWA TRWAŁE ŚRODKI TRWAŁE - GRUNTY ŚRODKI TRWAŁE - MASZYNY ŚRODKI TRWAŁE - TRANSPORTOWE ŚRODKI TRWAŁE - INNE WARTOŚCI NIEMATER.I PRAWNE FINANS.MAJĄTEK TRWAŁY( inwestycje długoterminowe) ODPISY AKTUALIZUJACE WART.ŚR.TRWAŁYCH ODPISY AKTUALIZUJACE WARTOŚC - W N i P ODPISY AKTUALIZ. WART.INWEST.DŁUGOTERM. UMORZENIA ŚRODKÓW TRWAŁYCH UMORZENIE WYPOSAŻENIA INWESTYCJE - BUDOWA ŚR.TRWAŁYCH ŚRODKI PIENIĘŻNE, KREDYTY BANKOWE i inne krótkoterminowe aktywa finansowe ŚRODKI PIENIĘŻNE - KASA ŚRODKI PIENIĘŻNE - RACHUNKI BANKOWE KREDYTY BANKOWE RACHUNEK - ZFŚS UDZIAŁY LUB AKCJE INNE PAPIERY WARTOŚCIOWE UDZIAŁY - AKCJE WŁASNE ŚRODKI PIENIĘŻNE W DRODZE ODPISY AKTALIZ.WARTOŚC INWEST.KRÓTKOTERMIN. ROZRACHUNKI i ROSZCZENIA ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI ROZRACHUNKI Z DOSTAWCAMI ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE PODATEK VAT (należny, naliczony, podlegający odliczeniu w następnym okresie) ROZRACH. Z US Z TYT.PODATKU VAT ROZTACHUNKI Z US - PODATEK DOCHODOWY ROZRACHUNKI Z ZUS ROZRACHUNKI Z TYT.WYNAGRODZEŃ INNE ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI POŻYCZKI ROZLICZENIA NIEDOBORÓW SZKÓD I NAWYŻEK INNE ROZRACHUNKI RACHUNEK WŁAŚCICIELA ROZRACHUNKI Z AKCJONARIUSZAMI I UDZIAŁOWCAMI ROSZCZENIA SPORNE ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEZNOŚCI MATERIAŁY I TOWARY ROZLICZENIE ZAKUPU - MATERIAŁÓW I TOWARÓW ROZLICZENIE ZAKUPU - USŁUG MATARIAŁY W MAGAZYNACH ODCHYLENIA OD CEN EWIDENCYJNYCH KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW AMORTYZACJA ZUŻYCIE MATERIAŁÓW I ENERGII USŁUGI OBCE WYNAGRODZENIA - osobowe i bezosobowe UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE i INNE ŚWIADCZENIA PODATKI LOKALNE I INNE OPŁATY POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE (ubezpieczenia rzeczowe, majątkowe, opłaty notarialne, sądowe….) ROZLICZENIE KOSZTÓW RODZAJOWYCH Podporządkowano do poszczególnych kont kosztów rodzajowych dowolną ilość subkont - niezbędnych do prowadzenia analizy kosztów rodzajowych oraz do rozliczenia z budżetem. KOSZTY WEDŁUG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI KOSZTY DZIAŁALNOŚCI POMOCNICZEJ - WARSZTAT KOSZTY OGÓLNOGOSPODARCZE ( zarządu) KOSZTY DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ ROZLIUCZENIE PRODUKCJI PRODUKTY GOTOWE i RMK PRODUKTY GOTOWE PRODUKTY W TOKU ODCHYLENIA OD CEN EWIDENC. - produktów gotowych CZYNNE ROZLICZENIA międzyokresowe kosztów BIERNE ROZLICZENIA międzyokresowe kosztów PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE . Z ICH OSIĄGNIĘCIEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY KOSZTY SPRZEDAŻY SPRZEDAŻ MATERIAŁÓW KOSZTY SPRZEDAŻY MATERIAŁÓW PRZYCHODY FINANSOWE KOSZTY FINANSOWE POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERCYJNE POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ZYSKI NADZWYCZAJE STRATY NADZWYCZAJNE OBROTY WEWNĘTRZNE (koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby) KAPITAŁY WŁASNE, FUNDUSZE, REZERWY, WYNIK FINASOWY KAPITAŁ ( FUNDUSZ) PODSTAWOWY / UDZIAŁOWY KAPITAŁ ( FUNDUSZ) ZAPASOWY / ZASOBOWY KAPITAŁ (FUNDUSZ) z aktualizacji wyceny KAPITAŁY ( FUNDUSZE) REZERWOWE FUNDUSZ - WKŁADÓW CZŁONKOWSKICH ROZLICZENIE WYNIKU FINANSOWEGO ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW REZERWA NA PODATEK DOCHODOWY INNE REZERWY ( RYZYKO GOSPODARCZE) FUNDUSZE SPECJALNE (ZFŚS) DOCHÓD OGÓLNY - WYNIK FINANSOWY

Analityka kont(konta ksiąg pomocniczych) zgodnie z art. 17 ust 1 ustawy - rozbudowana wg potrzeb firmy ,rodzaju działalności a w szczególności dla środków trwałych

Wg działalności - krótki opis na jakie konta analityczne ewidencjonuje się poszczególne operacje ( zdarzenia ) gospodarcze.

Np: k-to 251 „ Rozrachunki z akcjonariuszami i udziałowcami / właścicielami w ramach podziału dochodu .

Zgodnie z art……… prawo spółek handlowych wynagradzani są za pracę w formie udziału w dochodzie podzielnym …………………………... (czy inne) uregulowane są w statucie lub umowie spółki.

Na koncie tym księguje się :

• Wypłacone udziałowcom - akcjonariuszom ciągu roku zaliczki na poczet udziału w podziale dochodu w ramach regulaminu/ umowy ………. zatwierdzonego przez uprawniony w statucie czy umowie organ oraz potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych czy prawnych…..

Metody ustalania WYNIKU FINANSOWEGO - określenie zasad

Opis systemu przetwarzania danych:

- dokumentacja oprogramowania i programów księgowych

- wersja oprogramowania

- data rozpoczęcia jego eksploatacji

- programowe zasady ochrony danych/zabezpieczenie….

- opis algorytmów itp…..

Rachunek zysków i strat sporządza siĘ w wersji porównawczej.

Na sprawozdanie finansowe w Firmie „ …….…………………. „

składa się :

• Bilans

• Rachunek Zysków i Strat

• Informacja dodatkowa do bilansu

SPRAWOZDANIA FINANSOWE ( art.45/ art.52/ ustawy o rachunkowości)

- terminy sporządzenia

Zatwierdzono uchwała Zarządu dnia ……….. Czy Kierownik jednostki!!!

.................................................. ( podpisy członków Zarządu )

Sporządził: Główna Księgowa ……………………………….

---