1) KW- zakupiono za gotówkę materiały i przekazano je bezpośrednio do użytkowania- KASA( Ma), ZUŻYCIE MAT. I ENERGII (Wn), ROZLICZENIE KOSZTÓW ,KOSZTY DZIAŁALNOŚCI PODST. 2)Rachunek i Pz- otrzymano mat od dostawcy, zapłata nastąpi w terminie późniejszym- MATERIAŁY (Wn), ROZRACHUNKI Z ODB I DOST (Ma) 3) KW- wypłacono pracownikowi zaliczkę na pokrycie kosztów podróży służbowej- KASA( Ma), POZOST ROZRACH Z PRACOWNIKAMI(Wn). 4)Rozliczenie pracownika z zaliczki: a) rachunek kosztów podróży: POZOST ROZRACH Z PRACOW (Ma), POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE (Wn), ROZLICZENIE KOSZTÓW, KOSZTY DZIAŁALN PODST. B) KP- zwrot nie wydatkowanej kwoty zaliczki: KASA( Wn), POZOST ROZR Z PRACOW( Ma). 5)Otrzymano fakturę VATza remont hali produkcyjnej: wartość netto- ROZL KOSZT, KOSZTY DZIAŁ PODST, USŁUGI OBCE, podatek VAT- ROZR Z TYTUŁU VAT, wartość brutto- ROZR Z ODB I DOST. 6) RW -wydano materiały do produkcji- ZUŻ MAT I ENERGII (Wn), ROZLI KOSZT, KOSZTYT DZIAŁ PODST), 7) ZW- zwrot do magazynu niewykorzystanych materiałów- MATERIAŁY( Ma st czerw), ZUŻ MAT I ENERGII (Wn st czerw), ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST (st czerw). 8) KW- zapłacono gotówką za radiowy pr reklamowy- KASA( Ma), ROZL KOSZT, KOSZ DZIAŁ PODST, POZOST KOSZTY RODZAJOWE( Wn). 9) Lista płac brutto pracowników za bm- ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, WYNAGRODZENIA(Wn), ROZR Z TYTUŁU WYNAGRODZEŃ (Ma). 10) PK- składki ZUS obciążające pracodawcę- ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, UBEZP SPOŁ I INNE ŚWIADCZENIA (Wn), POZOST ROZR PUBLICZNOPRAWNE (Ma). 11) KW- zapłacono gotówką za przewóz zakupionych materiałów- KASA( Ma), ROZLI KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, USŁUGI OBCE(Wn), 12) PK- naliczenie podatku od nieruchomości- ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, POZOST ROZRA PUBLICZ(Ma), PODATKI I OPŁATY(Wn) 13) PK- amortyzacja środków trwałych za bm- ODPISY UMOŻ ŚR TRW(Ma), ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, AMORTYZACJA(Wn), 14) KW- zapłacono gotówką opłatę karbową- KASA(Ma),ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, PODATKI I OPŁATY(Wn), 15) PK i Pw- przyjęto z produkcji do magazynu 140 szt pr gotowych po koszcie wytworzenia( prod nie zakończona na koniec miesiąca wynosi 72)-5 , 772- 72= 700, 700 : 140= 5( trzeba podliczyć koszty dział podst-772) PRODUKTY GOTOWE( Wn- 700), 16) Faktura VAT na sprzedaż produktówgotowych:a) wartość netto- SPRZEDAŻ PRODUKTÓW( Ma),17) WZ- rozchód sprzedanych produktów - PRODUKTY GOTOWE( Ma), KOSZT SPRZEDANYCH PRODUKTÓW( Wn), ROZRACH Z TYT VAT( Ma) 18) WB- zapłacono przelewem karę za niedotrzymanie warunków umowy- RACH BIEŻĄCY( Ma), POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE(Wn), 19) Nota- obciążono odbiorcę odsetkami zwłoki w zapłacie należności- ROZR Z ODB I DOST(Ma), PRZYCHODY FINANSOWE( Ma) 20) PK- spisano przedawnione zobowiązanie wobec dostawcy- ROZR Z ODB I DOST(Wn), POZOST PRZYCHODY OPERACYJNE(Ma) ,21) RW- stwierdzono w magazynie niedobór materiałów z powodu kradzieży- MATERIAŁY(Ma), STRATA NADZWYCZAJNA(Wn), 22) PK- przeksięgowanie w końcu okresu sprawozdawczego dodatnich i ujemnych elementów wyniku finansowego ( wariant porównawczy): a) koszt własny sprzedanych produktów- KOSZT SPRZEDANYCH PRODUKTÓW( Ma), ROZLICZ KOSZTÓW(Wn), b) koszty według rodzajów, wyrównać strony na kontach ZUŻ MAT I ENERGII, POZOST KOSZTY RODZAJ, USŁUGI OBCE, WYNAGRODZENIA, UBESP SPOŁE I INNE ŚWIADCZENIA, PODATKI I OPŁATY, AMORTYZACJA, oraz przenieść na wynik finansowy, c) przychody ze sprzedaży ,wyrównać strony na kontach SPRZEDAŻ PROD, POZOST KOSZ OPERA, i na wynik finansowy, d) saldo konta „Rozliczenie kosztów”- podliczyć rozl kosz i na wynik finansowy,
1) Wb i KP- podjęto gotówkę z banku do kasy- RACH BIEŻ( Ma), KASA( Wn), 2) KW- zakupiono za gotówkę narzędzia ogrodnicze, które przyjęto do magazynu- KASA( Ma), TOWARY( Wn), 3) Otrzymano rachunek za transport zakupionych towarów- USŁUGI OBCE( Wn), ROZR Z ODB I DOST( Ma), ROZLICZ KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, 4) WB- zapłacono z rachunku bankowego za transport zakupionych towarów- RACH BIEŻ( Ma), USŁUGI OBCE( Wn), 5) KW- zapłacono gotówką za malowanie magazynu -KASA( Ma), USŁUGI OBCE(Wn), ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, 6) KP- sprzedano za gotówkę narzędzia ogrodnicze- KASA( Wn), SPRZEDAŻ TOWARÓW(Ma), 7) KW- wypłacono pracownikowi zaliczkę na zakup środków czystości- KASA(Ma), INNE ROZR Z PRAC( Wn), 8) KW- zakupiono za gotówkę regał i przekazano do użytkowania w magazynie- KASA(Ma), ŚRODKI TRWAŁE(Wn), 9) Otrzymano rachunek za ogłoszenie w prasie- USŁUGI OBCE( Wn), ROZR Z ODB I DOST(Ma), ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, 10) Rachunek- zakupiono kosiarki do trawy , które przyjęto do magazynu- płatność po 14 dniach- TOWARY(Wn), ROZR Z ODB I DOST(Ma), 11) PK- umorzenie i amortyzacja regałów za bm- UMOŻENIE ŚRODK TRWAŁYCH( Ma), AMORTYZACJA( Wn), ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, 12) Rachunek- sprzedano odbiorcom kosiarki do trawy, płatność po 21 dniach- ROZR Z ODB I DOST(Wn), SPRZEDAŻ TOWARÓW(Ma), 13) Rachunek- pracownik przekazał do zużycia środki czystości zakupione z pobranej zaliczki- ZUŻ MAT I ENERGII(Wn), ROZLICZ KOSZ, KOSZTY DZIAŁ PODST, 14) KW- wypłacono pracownikowi różnicę wynikającą z rozliczenia zaliczki na zakup środków czystości- KASA(Wn), INNE ROZR Z PRACOW(Wn), 15) Lista płac brutto pracowników za bm- ROZR Z TYT WYNAGRODZŃ(Ma), WYNAGRODZENIA(Wn), ROZL KOSZ , KOSZTY DZIAŁ PODST, 16) PK- składki z tytułu ubezpieczeń społecznych obciążające pracodawcę- SKŁ Z TYT UBEZPIECZEŃ (Wn), POZOSTAŁE ROZR PUBLICZNOPRAWNE(Ma), ROZL KOSZ, KOSZ DZIAŁ PODST, 17) Wz- zwrócono producentowi przed zapłatą kosiarkę do trawy z powodu wad- TOWARY(Ma), ROZR Z ODB I DOST(Wn), 18) PK- rozchód z magazynu towarów sprzedanych w październiku- TOWARY(Ma), 19) Nota- dostawca kosiarek obciążył hurtownię karą za nieuregulowanie w terminie płatności- ROZR Z ODB I DOST(Ma), WYNIK FINANSOWY(Wn), 20) PK- przeksięgowanie w końcu października dodatnich i ujemnych elementów wyniku finansowego: a) koszty handlowe- podliczyć rozlicz kosztów i zaksięgować na WYNIK FINANSOWY(Wn), b)koszty według rodzajów-