I. WF netto

II. Korekty o pozycje

1) amortyzacja (+)

2) ?zap>0 (-) ?zap<0 (+)

3) ?nal>0 (-) ?nal<0 (+)

4) ?zob>0 (+) ?zob<0 (-)

5) r/m cz.>0 (-) r/m cz.<0 (+)

6) r/m b.>0 (+) r/m b.<0 (-)

7) podatek doch. nalicz. (+)

8) podatek doch. zapl. (-)

9) zapl. odsetki od kred. (+)

10) otrzym. dywidendy (-)

11) wynik na sprz. skl. MT zysk(-)strata(+)

12) pozostale korekty

A. (I+II) -> sr. pieniezne netto z dzial oper.

B. Dzial. inwest.

1) -zakup (+sprzedaz) WNip

2) -zakup (+sprzedaz) rzeczowych skl. MT

3) -zakup (+sprzedaz) akcji, udzialow, pap. wart.

4) -udzielone (+zwrocone) pozyczki

5) +otrzymane dywidendy od udz. w obcych podmiot.

6) +otrzymane odsetki od obligacji, lokat pien.

7) pozostale przeplywy

C. Dzialalnosc finansowa

1) +zaciagniecie(-splata) kredytow i poz. dlugoterm.

2) +zaciagniecie(-splata) kredytow i poz. krotkoterm.

3) +emisja (-wykup) obligacji i innych pap. wart. dlugoterm.

4) +emisja (-wykup) obligacji i innych pap. wart. krotkoterm.

5) -splata zobow. z tyt. umow leasingu finansowego

6) +emisja akcji, udzialow i doplaty do kapitalu

7) -wyplata dywidend

8) -zaplacone ods od kred, poz oraz zob z tyt leasing fin

9) pozostale przeplywy

D. A+B+C zmiana stanu sr. pien. netto

E. Sr pieniezne na poczatek okresu

F. D+E sr. pieniezne na koniec okresu

WBP=(Z+N+GOT)/Zbr=Mo/Zb

WWP=(N+G)/Zb=(Mo-Z)/Zb

CO=OUZ+OSN

OKG=CO-ORZ

OUZ=Z/M*O

OSN=N/S*O

ORZ=Zb/M.*O

---