PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY

Zadanie do rozwiązania - praca domowa

Na kontach kosztów i przychodów zaewidencjonowano w bieżącym okresie dane ujęte w niżej podanej tabeli. Proszę wskazać w ostatniej kolumnie (kolumnie nr 4) przychody niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym (wpisując oznaczenie „n-przychód”) oraz koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (wpisując oznaczenie „n-kup”). Ponadto proszę obliczyć przychody podatkowe, koszty uzyskania przychodów, dochód podatkowy, odliczenia od dochodu oraz podatek dochodowy bieżący.

Symbol konta	Nazwa konta	kwota	„n-przychód” lub „n-kup”
1	2	3	4
	Koszty według rodzajów, w tym:	20.350
400	Amortyzacja	2.500
400-1	Amortyzacja stanowiąca kup	2.400
400-2	Amortyzacja samochodów osobowych pow. 20000 EURO	100
401	Zużycie materiałów	6.284
402	Usługi obce	1.760
403	Podatki i opłaty	150
403-1	Opłaty na PFRON	120
403-2	Podatek od nieruchomości	25
403-3	Opłaty skarbowe	5
404	Wynagrodzenia	8.280
405	Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	1.200
409	Pozostałe koszty rodzajowe	176
409-1	Koszty reklamy	60
409-2	Koszty reprezentacji	42
409-3	Podróże służbowe w ramach limitu	18
409-4	Ubezpieczenia majątkowe	56
	Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem
730	Sprzedaż towarów	86.000
731	Wartość sprzedanych towarów w cenie nabycia	41.000
751	Przychody finansowe	495
751-1	Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek	200
751-2	Naliczone odsetki od środków na rachunku bankowym	4
751-3	Zapłacone odsetki od należności przeterminowanych	2
751-4	Zysk z tytułu zbycia wierzytelności	10
751-5	Otrzymane dywidendy	50
751-6	Przychody ze sprzedaży papierów wartościowych	180
751-7	Różnice kursowe zrealizowane	35
751-8	Różnice kursowe niezrealizowane	14
752	Koszty finansowe	822
752-1	Zapłacone odsetki od zobowiązań budżetowych	6
752-2	Zapłacone odsetki od przeterminowanych zobowiązań wobec dostawców	3
752-3	Strata ze zbycia należności od odbiorców z tytułu dostaw	620
752-4	Cena nabycia sprzedanych papierów wartościowych	150
752-5	Różnice kursowe zrealizowane	32
752-6	Różnice kursowe niezrealizowane	11
760	Pozostałe przychody operacyjne	1.460
760-1	Umorzone zobowiązanie w wyniku postępowania układowego	170
760-2	Odpisane zobowiązania przedawnione	90
760-3	Otrzymane darowizny towarów	200
760-4	Przychody ze sprzedaży środków trwałych	1000
761	Pozostałe koszty operacyjne	2.234
761-1	Wartość zlikwidowanych środków trwałych w związku z ich uszkodzeniem	210
761-2	Wartość zlikwidowanych środków trwałych w związku ze zmianą rodzaju działalności	30
761-3	Darowizny na cele pożytku publicznego - przekazane z rachunku bankowego środki pieniężne	50
761-4	Darowizny na pozostałe cele	10
761-5	Odpisy aktualizujące należności wątpliwe	18
761-6	Przedawnione należności z tytułu dostaw	10
761-7	Nieściągalne należności z tytułu dostaw, których nieściągalność udokumentowano	366
761-8	Rezerwy na ryzyko gospodarcze	140
761-9	Zapłacone składki na rzecz organizacji, do których przynależność nie jest obowiązkowa	200
761-10	Wartość sprzedanych środków trwałych	1.200
770	Straty nadzwyczajne	200
770-1	Likwidacja środka trwałego w związku z pożarem	200

Dodatkowe informacje o kosztach i przychodach:

1. Wynagrodzenia naliczone w bieżącym okresie oraz świadczenia na rzecz pracowników zostały do końca roku wypłacone.

2. Podmiot gospodarczy nalicza różnice kursowe zgodnie z zasadami podatkowymi.

3. Strata podatkowa za rok ubiegły wynosi 1.600 zł.

Obliczenia:

Lp	Tytuł	Kwota
1	Przychody księgowe
2	Przychody podatkowe
3	Koszty księgowe
4	Koszty uzyskania przychodów (podatkowe)
5	Dochód podatkowy
6	Odliczenia od dochodu
7	Podstawa opodatkowania
8	Podatek dochodowy bieżący

---