I. Jeżeli obaj kontrahenci dłużnik „X” i wierzyciel „Y” mają swoje rachunki bieżące w tym samym oddziale banku wystawione polecenie przelewu przez dłużnika księgowane jest w oddziale banku

Rachunki bieżące (170, 270, 370)

II. Jeżeli obaj klienci są klientami tego samego banku lecz różnych jego oddziałów wystawione polecenie przelewu jest księgowane w oddziale dłużnika „X” i wierzyciela „Y” poprzez konto „Rozrachunki międzyoddziałowe” 511

Oddział dłużnika „X” Oddział wierzyciela „Y”

Rozrachunki

międzyoddziałowe Rachunki bieżące Rachunki bieżące Rozrachunki

511 (170, 270, 370) (170, 270, 370) międzyoddziałowe 511

Przykład

Klient banku „X” jest dłużnikiem klienta banku „Y” wystawia polecenie przelewu, składa je do realizacji w swoim banku (bank „X”)

Schemat

Bank „X”

Rachunek bieżący

nostro 1100 Rozrachunki (170, 270, 370)

międzybankowe 501 Rachunki bieżące

(3a) (1)

Bank „Y”

Rachunki bieżące Rozrachunki Rachunek bieżący

(170, 270, 370) międzybankowe 501 nostro 1100

(2) (3b)

Objaśnienia:

1. Polecenie przelewu wystawione przez klienta banku „X” - wysłany dokument uznaniowy do banku Y.

2. Otrzymane polecenie przelewu - otrzymany dokument uznaniowy od banku X.

3a. Spłata zobowiązań wobec banku Y.

3b. Wpływ należności od banku X.

Przykład

Założenia:

Klient banku „X” jest dłużnikiem klienta banku „Y” wystawia czek rozrachunkowy. Czek ten klient banku „Y” przedkłada w swoim banku do realizacji. Stroną inicjującą rozliczenie jest wierzyciel.

Bank „Y”

(170, 270, 370) Rachunek bieżący

Rachunki bieżące Rozrachunki międzybankowe 501 nostro

(1) (3b)

Bank „X”

Rachunek bieżący Rozrachunki Rachunki bieżące

nostro 1100 międzybankowe 501 (170, 270, 370)

(3a) (2)

Objaśnienia:

1. Wysłane dokumenty obciążeniowe czyli wysłany czek rozrachunkowy do banku X

2. Otrzymane dokumenty obciążeniowe - otrzymany czek rozrachunkowy od banku Y

3a. Spłata zobowiązań wobec banku Y

3b. Wpływ należności od banku X

Rozrachunki międzybankowe 501

1. otrzymane dokumenty uznaniowe 1. wysłane dokumenty uznaniowe np.

np. polecenie przelewu polecenie przelewu

2. wysłane dokumenty

obciążeniowe 2. otrzymane dokumenty obciążeniowe

np. polecenie zapłaty np. polecenie zapłaty

2

Konta księgi pomocniczej

Klient „Y” Klient „X”

Konta księgi pomocniczej

Klient „Y”

Konta księgi pomocniczej

Klient „X”

---