systemy podatkowe


SYSTEMY PODATKOWE

materiały pomocnicze

Pojecie systemu podatkowego. Rodzaje systemów podatkowych i ich budowa.

Czynniki kształtujące system podatkowy

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

Źródło: Dolata S., Podstawy wiedzy o podatkach i polskim systemie podatkowym, Uniwersytet Opolski, Opole 1999.

KLASYCZNE ZASADY PODATKOWE

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

Źródło: Dolata S., Podstawy wiedzy o podatkach i polskim systemie podatkowym, Uniwesytet Opolski, Opole 1999.

SYTEMATYKA PODATKÓW

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

Źródło: Opracowanie własne.

ZASADY PODATKOWE F.NEUMARKA

0x08 graphic
0x08 graphic
myśl podatkowa jak współtwórca systemu podatkowego

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic


0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

Źródło: Dolata S., Podstawy wiedzy o podatkach i polskim systemie podatkowym, Uniwersytet Opolski, Opole 1999.


SUBSYSTEMY PODATKOWE W POLSCE

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic


SUBSYSTEMY PODATKOWE W POLSCE

0x08 graphic

GOSPODARSTWA DOMOWE

0x08 graphic
DOCHÓD

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
PRZEDSIĘBIORCY

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
Źródło: Opracowanie własne 0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
ROLNICTWO

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

TYPY PODATKU DOCHODOWEGO

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

CECHY PODATKU DOCHODOWEGO

0x08 graphic

Źródło: Opracowanie własne

ŹRÓDŁA PRAWA - OGÓLNE UJĘCIE

0x08 graphic

Takie składniki rzeczywistości społecznej, które zawierają określone dyrektywy

postępowania, uznawane za obowiązujące w danym państwie.

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
ŹRÓDŁA PRAWA W TYM UJĘCIU

AKTY NORMATYWNE PRECEDENSY

0x08 graphic
0x08 graphic

UMOWY MIĘDZYNARODOWE ZWYCZAJE

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

wpływ

0x08 graphic

0x08 graphic

DOKTRYNA PRAWA PODATKOWEGO

FORMALNE ŹRÓDŁA PRAWA

sensu stricte

0x08 graphic

Akty prawne organów państwowych i samorządowych ustanawiające obowiązujące przepisy prawne.

sensu largo

0x08 graphic

Akty prawne organów państwowych i samorządowych ustanawiające obowiązujące przepisy prawne oraz zbiór reguł interpretacyjnych przepisów prawnych (wykładnia)

WYKŁADNIA W PRAWIE PODATKOWYM

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

JĘZYKOWA CELOWOŚCIOWA

0x08 graphic
SYSTEMOWA normy celu fiskalnego

0x08 graphic
0x08 graphic
normy celu społecznego

zewnętrzna wewnętrzna normy upraszczające

GOSPODARCZA WYKŁADNIA CELOWOŚCIOWA

POJĘCIE OGÓLNEGO i SZCZEGÓŁOWEGO PRAWA PODATKOWEGO

Ogólne prawo podatkowe

sensu largo

0x08 graphic

Wszystkie normy prawne zawarte w konstytucji oraz ustawach podatkowych odnoszące się do wszystkich lub większości podatków.

sensu stricte

0x08 graphic

Normy powszechnie obowiązujące w odniesieniu do wszystkich lub większości podatków, ograniczone jednakże do kwestii zobowiązań podatkowych oraz postępowania podatkowego

Szczegółowe prawo podatkowe

0x08 graphic

Szczegółowe prawo podatkowe stanowi zbiór przepisów regulujących funkcjonowanie poszczególnych podatków

STRUKTURA SYSTEMU ŹRÓDEŁ PRAWA PODATKOWEGO

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

PIONOWA POZIOMA

hierarchiczny system źródeł prawa podział funkcjonalny

MIEDZYNARODOWE


POZIOMA STRUKTURA PRAWA PODATKOWEGO

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic


OBOWIĄZEK I ZOBOWIĄZANIE PODATKOWE

Teza NTA z 27.02.1934

0x08 graphic

Obowiązkiem podatkowym jest abstrakcyjne zobowiązanie do poniesienia ciężaru podatkowego związane przez przepis ustawowy z zaistnieniem pewnego stanu faktycznego.

ORDYNACJA PODATKOWA

0x08 graphic

Obowiązkiem podatkowym jest nieskonkretyzowana powinność poniesienia przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w ustawie

0x08 graphic

0x08 graphic

CZAS

0x08 graphic

0x08 graphic

Zobowiązanie podatkowe to wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązania podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy podatku w wysokości, terminie oraz miejscu określonym w przepisach prawa podatkowego.

0x08 graphic
0x08 graphic

Z TYTUŁU PODATKU Z TYTUŁU ZALICZEK

0x08 graphic

wtórność Z TYTUŁU RAT

0x08 graphic
0x08 graphic
ORGANY PODATKOWE

pion państwowy pion samorządowy

MINISTER FINANSÓW SAMORZĄDOWE KOLEGIUM

0x08 graphic
ODWOŁAWCZE

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
IZBY SKARBOWE

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

urzędy skarbowe wójt, starosta marszałek

burmistrz,

prezydent

0x08 graphic
Obowiązek podatkowy

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

zaniechanie ustalania przedawnienie prawa do wydania

decyzji ustającej

POWSTAWANIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

z mocy prawa doręczenie decyzji ustalającej

0x08 graphic
(konstytutywna decyzja)

(deklaratoryjna decyzja)

WYGASANIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
pobranie przez przedawnienie

płatnika albo inkasenta

umorzenie

potrącenie

zaniechanie

0x08 graphic
przeniesienie własności rzeczy poboru

lub praw ZAPŁATA

0x08 graphic
0x08 graphic

W FORMIE PIENIĘŻNEJ W FORMACH POMOCNICZYCH

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
gotówkowa bezgotówkowa

ZANIECHANIE USTALANIA ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

w całości lub części

0x08 graphic
0x08 graphic

Minister Finansów organ podatkowy

interes publiczny ważny interes podatnika

ważny interes podatników egzystencja podatnika

0x08 graphic
0x08 graphic

ROZPORZĄDZENIE DECYZJA

PRZEDAWNIENIE PRAWA DO WYDANIA DECYZJI KONSTYTUTYWNEJ

0x08 graphic
0x08 graphic

3 LATA 5 LAT

STANDARDOWO ZANIEDBANIA I WYJĄTKI

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

ZANIECHANIE POBORU ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

w całości lub części

0x08 graphic
0x08 graphic

wniosek

Minister Finansów organ podatkowy

0x08 graphic
0x08 graphic

ROZPORZĄDZENIE DECYZJA

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

podatnicy płatnicy podatnicy płatnicy

podatki podatki podatki podatki

0x08 graphic
zaliczki zaliczki

0x08 graphic
interes

publiczny ważny interes podatnika

ważny interes zagrożenie egzystencji podatnika

podatników

niewspółmierność\

UMORZENIE ZALEGŁOŚCI PODATKOWEJ I ODSETEK ZA ZWŁOKĘ

ZALEGŁOŚĆ PODATKOWA

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

wniosek !

Minister Finansów organ podatkowy

0x08 graphic
0x08 graphic

ROZPORZĄDZENIE DECYZJA

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

zaległość+odsetki odsetki zaległość +odsetki odsetki

interes

publiczny ważny interes podatnika

ważny interes interes publiczny

podatników

NADPŁATA

0x08 graphic

PRZYCZYNY POWSTAWANIA NADPŁAT

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

Technika Osoby III-cie

podatkowa

Wina podatnika Wina płatnika Wina organu

inkasenta podatkowego

Orzeczenia TK

OKREŚLANIE WYSOKOŚCI NADPŁATY

ORGAN PODATKOWY PODATNIK

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

decyzja deklaratoryjna wniosek +skorygowane zeznanie zeznanie

orzeczenia TK PDOF

PDOP

AKC

TERMINY

0x08 graphic
0x08 graphic

PROCESOWE MATERIALNE

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

terminy procesowe można przywrócić terminy materialne nie mogą być przywrócone

0x08 graphic
0x08 graphic
TERMINY PŁATNOŚCI PODATKU W ORDYNACJI

zobowiązanie podatkowe zobowiązanie powstałe

powstałe na skutek doręczenia z mocy prawa

decyzji konstytutywnej

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
ODRACZANIE TERMINÓW I ROZŁOŻENIE NA RATY

wniosek podatnika

0x08 graphic

ORGAN PODATKOWY

0x08 graphic
0x08 graphic

ważny interes podatnika

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

ZAKRES PODMIOTOWY ODPOWIEDZIALNOŚCI OSÓB TRZECICH

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
Rozwiedziony małżonek

podatnika

Członek rodziny

0x08 graphic
0x08 graphic
podatnika

Małżonek z rozdzielnością

majątkową

0x08 graphic

0x08 graphic
Nabywca majątku

podatnika

0x08 graphic

0x08 graphic
Firmujący działalność

0x08 graphic
podatnika

Dzierżawca i użytkownik

0x08 graphic
0x08 graphic
nieruchomości podatnika

0x08 graphic
Wspólnik spółki osobowej

0x08 graphic
0x08 graphic
Członkowie zarządu spółki

Z o.o. i akcyjnej

0x08 graphic

OSOBA FIZYCZNA

OSOBA PRAWNA

JEDNOSTKA ORGANIZACYJNA

NIE POSIADAJĄCA OSOBOWOSCI

0x08 graphic
PRAWNEJ

0x08 graphic

ORGANY PODATKOWE

ZAKRES PRZEDMIOTOWY ODPOWIEDZIALNOŚCI OSÓB TRZECICH

Osoby trzecie odpowiadają całym swoim majątkiem solidarnie z podatnikiem (płatnikiem/ inkasentem) za jego zaległości podatkowe

0x08 graphic
0x08 graphic

MAJĄTEK SOLIDARNA

ODPOWIEDZIALNOŚĆ

0x08 graphic

Solidarne zobowiązanie podatkowe ?

Ogólny zakres odpowiedzialności

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

CZŁONEK RODZINY W ORDYNACJI PODATKOWEJ

pradziadkowie dziadkowie rodzice

0x08 graphic

wstępni

0x08 graphic

CZŁONEK RODZINY

0x08 graphic
0x08 graphic
osoby przysposobione rodzeństwo

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
zstępni małżonkowie zstępnych

KONKUBEN

KONKUBINA

OGRANICZENIA PRZEDMIOTOWE ODPOWIEDZIALNOŚCI OSÓB TRZECICH

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

BRAK KLAUZUL GENERALNYCH UCHYLAJĄCYCH OPOWIEDZIALNOŚĆ

POSTĘPOWANIE PODATKOWE

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
MODELE STOSUNKU PROCEDURY PODATKOWEJ DO POSTĘPOWANIA ADMINISTRACYJNEGO

MODEL MODEL MODEL

ROZŁĄCZNY INKORPORACYJNY MIESZANY

ZASADY OGÓLNE POSTĘPOWANIA PODATKOWEGO

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

ZASADA PRAWORZĄDNOŚĆ

0x08 graphic
Zaufanie do organów

podatkowych

Udzielanie pomocy

0x08 graphic
prawnej (informacji)

ZASADA PRAWDY OBIEKTYWNEJ

ZASADA CZYNNEGO UDZIAŁU STRONY

0x08 graphic
Zasada przekonywania

Zasada szybkości i prostoty

0x08 graphic
ZASADA PISEMNOŚCI

ZASADA DWUINSTANCYJNOŚCI

ZASADA TRWAŁOŚCI DECYZJI OSTATECZNYCH

0x08 graphic

Jawności wobec stron

ZASADA SWOBODNEJ OCENY DOWÓDÓW

Zasada bezstronności

ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

NA MAJĄTKU PODATNIKA

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
wierzyciel wniosek organ egzekucyjny

urząd skarbowy (urząd skarbowy)

wójt, burmistrz, prezydent, starosta,marszałek

DECYZJA

podatnik podatnik, płatnik i inkasent 0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
zobowiązanie ex lege

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

PRZESŁANKI PRZESŁANKI ???

uzasadniona obawa, że nie zostanie z dowodów wynika, że zobowiązanie podatkowe

0x08 graphic
wykonane może nie zostać wykonane

0x08 graphic

0x08 graphic

decyzja o zabezpieczeniu powinna

określać przybliżoną kwotę zobowiązania

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

HIPOTEKA

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

USTAWOWA UMOWNA PRZYMUSOWA

0x08 graphic
0x08 graphic

ZWYKŁA KAUCYJNA

hipoteka umowna - powstaje na podstawie umowy zawartej przez wierzyciela z właścicielem nieruchomości lub uprawnionym do ustanowienia hipotek (np. użytkownikiem wieczystym)

hipoteka przymusowa - powstaje bez zgody właściciela nieruchomości. Osoba określona w ustawie może żądać w okolicznościach wskazanych w ustawie ustanowienia hipoteki. Hipoteka zwykła jest ustanowiona wówczas, gdy można stwierdzić w momencie jej ustanowienia istnienie i wysokość wierzytelności. Hipoteka kaucyjna zabezpiecza wierzytelność o nieokreślonej wysokości

hipoteka ustawowa powstaje na podstawie przepisów szczególnych z mocy prawa ( np. zabezpiecza wierzytelności Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego)

PRZEDMIOT HIPOTEKI USTAWOWEJ

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
HIPOTEKA USTAWOWA JEST SKUTECZNA WOBEC KAŻDORAZOWEGO WŁAŚCICIELA PRZEDMIOTU HIPOTEKI I MA PIERSZEŃSTWO PRZED INNYMI HIPOTEKAMI, CHOCIAŻBY WIERZYTELNOŚĆ Z TYTUŁU PODATKÓW NIE ZOSTAŁA UJAWNIONA W KSIĘDZE WIECZYSTEJ !

Wyjątek: hipoteka zabezpieczająca długoterminowy mieszkaniowy kredyt bankowy

MOMENT POWSTANIA HIPOTEKI

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

doręczenie podatnikowi decyzji wydanie decyzji wydanie decyzji o

ustalającej określającej wysokość odpowiedzialności

zaległości podatkowej podatkowej

płatnika lub inkasenta

0x08 graphic

ZASTAW SKARBOWY

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
UMOWNY USTAWOWY

SKARBOWY

0x08 graphic

z tytułu zobowiązań podatkowych powstałych w drodze wydania i doręczenia decyzji konstytutywnej oraz zaległości podatkowych w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa

ZAKRES ZASTAWU SKARBOWEGO

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
- dochody ze źródeł nieujawnionych

- dochody nie znajdujące pokrycia w

źródłach ujawnionych

- oszacowanie podstawy opodatkowania

Zastaw skarbowy w VAT (art.24b ustawy o VAT) lex specialis

0x08 graphic
0x08 graphic
STRONA

SUBIEKTYWNA MATERIALNA

legitymacja procesowa legitymacja procesowa

0x08 graphic
0x08 graphic

Strona w KPA

0x08 graphic

Strona w ORP

DEF.FUNKCJONALNA DEF. PODMIOTOWA

0x08 graphic
0x08 graphic

DORĘCZENIA PISM

0x08 graphic

ORGAN PODATKOWY

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

POCZTA PRACOWNICYORGANU UPOWAŻNIONE OSOBY

PODATKOWEGO

0x08 graphic

POSTĘPOWANIE PODATKOWE KONTROLNE CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
PRZEDSTAWICIEL STRONA PEŁNOMOCNIK

0x08 graphic

PEŁNOMOCNIK DO SPRAW DORĘCZEŃ

(wyjazd zagranicę powyżej 6-mcy)

0x08 graphic

Pisma doręcza się osobom fizycznym

0x08 graphic
0x08 graphic

doręczenie właściwe doręczenie zastępcze

0x08 graphic
0x08 graphic

osobiście adresatowi pośrednio adresatowi

0x08 graphic

Osobom prawnym i jednostkom organizacyjnym nie posiadającym osobowości prawnej pisma doręcza się w miejscu lokalu ich siedziby

DECYZJA PODATKOWA

Elementy najistotniejsze

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

Elementy które mogą wystąpić

0x08 graphic

0x08 graphic
absolutne minimum

POSTĘPOWANIE ODWOŁAWCZE

0x08 graphic

ODWOŁAWCZE ORGANY PODATKOWE

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

II- instancja MINISTER FINANSÓW SKO IZBA SKARBOWA

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
I-instancja decyzja MF decyzja SKO decyzja US

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
decyzja IS decyzja W/B/P decyzja IKS

0x08 graphic

0x08 graphic
USTOSUNKOWANIE SIĘ + organ decyzyjny (1-mc) + AKTA SPRAWY

14 dni od doręczenia decyzji

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

postanowienie o niedopuszczalności

odwołania albo uchybieniu terminu

TREŚĆ ODWOŁANIA

0x08 graphic

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

0x08 graphic

I Zakres podmiotowy

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic

Ia PODATKOWE GRUPY KAPITAŁOWE

0x08 graphic

0x08 graphic
SPÓŁKA

DOMINUJĄCA

0x08 graphic
0x08 graphic
spółka

zależna A

0x08 graphic
0x08 graphic

PŁATNIK -spółka reprezentująca

spółka

zależna B

Rygory

Korzyści

0x08 graphic

DOCHÓD PGK= nadwyżka dochodów wszystkich spółek nad sumą ich strat

0x08 graphic
II Zakres przedmiotowy

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

NIE SĄ PRZYCHODEM

(przykłady)

0x08 graphic
dopełnienie def. ogólnej

0x08 graphic

PRZYCHODY DEFINIOWANE

ODRĘBNIE

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

III Koszty

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

KOSZTY SZCZEGÓLNE KOSZTY WYŁĄCZONE

(przykłady) (przykłady)

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

IV Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu (ulgi )

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic
STAWKI

0x08 graphic
0x08 graphic

V Zwolnienia przedmiotowe i wyłączenia (przykłady)

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

VI Pobór

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic
0x08 graphic

0x08 graphic

Podatek dochodowy od osób fizycznych

1. Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się do:

a) przychodów z źródeł nie ujawnionych

b) przychodów objętych nieograniczonym obowiązkiem podatkowym

c) przychodów z tytułu spadków i darowizn

d) przychodów wspólników spółek (osób fizycznych) osobowych uzyskiwanych z tytułu udziału w tej

spółce

2. Zasady ogólne w podatku dochodowym od osób fizycznych polegają na opodatkowaniu dochodów wg. następującego schematu:

a) przychód - koszty = dochód - odliczenia = podstawa opodatkowania x stawka wg. skali progresywnej

b) przychód - odliczenia = podstawa opodatkowania x stawka zryczałtowana

c) przychód- koszty = dochód - odliczenia = podstawa opodatkowania x stawka zryczałtowana

d) dochód - odliczenia = podstawa opodatkowania x stawka stała

3. Limit ulgi podatkowej na odpłatne dokształcanie w roku podatkowym wynosi:

a) 436,2 zł od dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych

b) 19% dochodu przed opodatkowaniem

c) 20% podatku należnego przed odliczeniami

d) 19% trzykrotności najniższego wynagrodzenia z grudnia roku poprzedniego

4. Nieograniczony obowiązek podatkowy w p.d.o.f. oznacza że:

a) podatek obciąża wszystkie dochody podatnika bez względu na źródło ich położenia

b) podatek obciąża wszystkie dochody płatnika, o ile ich źródło znajduje się na terenie kraju

c) podatek obciąża tylko te dochody podatnika, których źródło położone jest zagranicą

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

5.Warunkiem koniecznym do wspólnego opodatkowania dochodów małżonków za rok 2000 jest:

a) nie korzystanie przez żadnego ze współmałżonków z zryczałtownych form opodatko

b) posiadanie dochodów przez oboje małżonków podlegających podatkowi

c) złożenie wniosku o wspólne opodatkowanie wania

d) żadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawdziwa

6. Dochodem ze źródła przychodów są generalnie:

a) tylko kwoty pieniężne postawione do dyspozycji podatnika

b) należne podatnikowi pieniądze wraz z wartością świadczeń w naturze i wartością niedpłatnych świadczeń

c) nadwyżka przychodów nad kosztami uzyskania przychodów z tego źródła, osiągnięta w roku podatkowym

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

7. Źródłem przychodów nie podlegającym podatkowi dochodowym od os. fiz. są :

a) przychody ze stosunku służbowego

b) przychody z pracy nakładczej

c) przychody ze stosunku spółdzielczego pracy w części związanej z działalnością rolniczą spółdzielni

d) przychody ze źródeł nie ujawnionych przez podatnika

8. Nie stanowi działu specjalnego produkcji rolnej :

a) hodowla entomofagów

b) hodowla jedwabników

c) hodowla ryb w stawach

d) uprawy w szklarniach

9. Do przychodów z pracy zalicza się w szczególności:

a) ekwiwalenty za niewykorzystany urlop

b) przychody ze sprzedaży nieruchomości

c) przychody ze sprzedaży prawa wieczystego użytkowania

d) przychody z dyskonta weksli

10. Koszty uzyskania przychodu co do zasady potrąca się :

a) w roku zarachowania

b) w roku którego dotyczą

c) w roku poniesienia

d) żadna z powyższych nie jest właściwa

11. Wysokość podatku na karcie podatkowej zależy przede wszystkim od:

a) wysokości faktycznych dochodów osiąganych przez podatnika

b) wysokości szacunkowych dochodów deklarowanych przez podatnika

c) wysokości przeciętnych przychodów deklarowanych przez podatnika

d) zewnętrznych znamion opodatkowania

12..Karta nie przysługuje gdy małżonkowie:

a) pragną wspólnie opodatkować swe dochody na zasadach ogólnych

b) uzyskują jakiekolwiek dochody na zasadach ogólnych

c) wykonują działalność gospodarczą w tym samym zakresie

d) oboje wykonują działalność gospodarczą bez względu na jej zakres

13. Zatrudnienie pracowników nie wliczanych do limitu zatrudnienia powoduje :

a) obligatoryjną obniżkę stawek

b) obligatoryjną podwyżkę stawek

c) uznaniową podwyżkę stawek

d) nie wpływa na wysokość płaconego podatku

14. Podatnik korzystający z opodatkowania kartą podatkową ma obowiązek:

a) posiadać imienne karty wynagrodzeń zatrudnianych pracowników

b) ewidencjonować poniesione wydatki w formie ewidencji zakupu

c) płacić zaliczki na podatek dochodowy z tytułu opodatkowania kartą

d) prowadzić ewidencje przebiegu pojazdu

15. Podatek w formie karty podatkowej ustala się w drodze wydania przez urząd skarbowy :

a) decyzji deklaratoryjnej

b) decyzji ustalającej

c) decyzji określającej

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

16. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest korzystną formą opodatkowania w porównaniu z

opodatkowaniem na zasadach ogólnych :

a) jeśli podatnik osiąga odpowiednio wysoką rentowność w swej działalności

b) jeśli podatnik osiąga odpowiedni niski udział dochodów w przychodach

c) rentowność nie wpływa na wysokość podatku zryczałtowanego, zatem nie może stanowić

kryterium jego oceny

d) ocena taka nie jest możliwa

17. Jeśli z ewidencji przychodów podatnika korzystającego z ryczałtu ewidencjonowanego nie wynika wysokość stawki podatkowej dla

poszczególnych rodzajów przychodów:

a) stosuje się do tych przychodów stawkę 19%

b) stosuje się do tych przychodów stawkę 5,5%

c) stosuje się do tych przychodów stawkę 8,5%

d) stosuje się do tych przychodów stawkę 3%

18. Jeśli podatnik ryczałtu od przychodów nie prowadzi ewidencji, oszacowany przez organ podatkowy przychód podlega opodatkowaniu

a) na zasadach ogólnych

b) wg stawki 75%

c) wg stawki 40%

d) wg stawki 20%

19. Stawki ryczałtu ewidencjonowanego od przychodów z tytułu odsetek od środków na rachunkach bankowych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą wynoszą:

a) 8,5% ,5,5 %, 3% w zależności od ich związku z przychodami opodatkowanymi określonymi stawkami

b) zawsze 8,5%

c) zawsze 5,5%

d) zawsze 3 %

20. Podatnik korzystający z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:

a) składa deklaracje i zeznania podatkowe dotyczące ryczałtu na formularzach PIT-27 i PIT-28

b) składa deklaracje i zeznania podatkowe dotyczące ryczałtu na formularzach PIT-30 i PIT-29

c) składa deklaracje i zeznania podatkowe dotyczące ryczałtu na formularzach PIT-22 i PIT-22a

d) nie składa żadnych zeznań podatkowych

Podatek dochodowy od osób prawnych

1. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych nie podlegają:

a) spółki cywilne, jawne, komandytowe

b) osoby prawne i jednostki organizacyjne nie posiadające os. prawnej oprócz spółek osobowych

c) osoby prawne i jednostki organizacyjne nie posiadające os. prawnej oprócz spółek handlowych

d) fundusze emerytalne i NBP

2. Spółki tworzące podatkową grupę kapitałową muszą:

a) przeznaczać w każdym roku podatkowym min 8% na wydatki inwestycyjne

b) wykazywać w każdym roku podatkowym, jako całość, co najmniej 50% udział wpływów z eksportu

c) wykazywać, jako całość, w każdym roku podatkowym wskaźnik rentowności min 8%

d) wykazywać, jako całość, w każdym roku podatkowym wskaźnik rentowności min 6%

3. Niegraniczony obowiązek podatkowy w p.d.o.p. dotyczy:

a) podatników, którzy maja na terenie RP siedzibę lub zarząd

b) podatników uzyskujących przychody na terenie RP

c) podatników posiadających na terenie RP miejsce zamieszkania

d) podatników przebywających dłużej niż 183 dni w roku podatkowym na terenie RP

4. Zwalnia się od p.d.o.p.:

a) spółki wodne

b) spółdzielnie

c) Agencję Rynku Rolnego

d) towarzystwa funduszy powierniczych

5. Rok podatkowy w p.d.o.p., o ile podatnik nie postanowi inaczej i nie zawiadomi o tym urzędu skarbowego:

a) pokrywa się z rokiem kalendarzowym

b) może pokrywać się z rokiem kalendarzowym, lecz nie musi

c) nigdy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym

d) zawsze trwa kolejnych 18 miesięcy

6. Nie uważa się za przychód osoby prawnej ( wyłączenia )

a) przychodów z tytułu spadków i darowizn

b) przychodów otrzymanych na powiększenie kapitału zakładowego

c) przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej

d) u ubezpieczycieli - kwoty stanowiącej kwoty stanowiącej równowartość zmniejszenia stanu

rezerw techniczno - ubezpieczeniowych

7. Przerzucanie dochodu poprzez transfer cen daje najczęściej korzyść podatkową jeśli :

a) podmiot dokonujący przerzucenia dochodu na inny podmiot korzysta ze zwolnienia podatkowego

b) podmiot wykazujący przerzucony dochód zapłaci wyższy podatek niż zapłaciłby podmiot, który dokonał przerzucenia

c) podmiot wykazujący przerzucony dochód korzysta ze zwolnienia podatkowego albo opłaca

niższy podatek niż podmiot dokonujący przerzucenia dochodu

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

8. Koszty uzyskania przychodu co do zasady potrąca się w roku podatkowym:

a) w roku w którym zostały poniesione

b) w dowolnym czasie, ale tylko raz

c) którego dotyczą

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

9. Płatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych jest m.in.:

a) podatnik dokonujący wypłat innym podatnikom p.d.o.p. z tytułu udziałów w zyskach os. prawnych

b) podatkowa grupa kapitałowa

c) spółdzielnia z tytułu wypłat dniówek obrachunkowych na rzecz osób fizycznych

d) fundacje i kościelne osoby prawne z tytułu otrzymanych darowizn

10. Osoba prawna może odliczyć od podstawy opodatkowania w 2001:

a) wydatki na odpłatne dokształcanie pracowników

b) kwoty o które, zgodnie z prawem górniczym, podwyższono opłatę za wydobycie kopalin

c) wydatki na budownictwo czynszowe

d) wydatki poniesione w związku z ponoszeniem opłat za wydobycie kopalin

11. Ulga inwestycyjna w 2001 roku polega na możliwości:

a) odliczenia od dochodu wydatków inwestycyjnych w ramach określonych ustawą limitów

b) odliczeniu od dochodu 19 % poniesionych wydatków inwestycyjnych

c) odliczeniu od należnego podatku 19 % wydatków inwestycyjnych

d) praktycznie nie występuje

12. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych od 1 stycznia 2001 roku wynosi:

a) 28%

b) 35%

c) 36%

d) 26%

13. Zaliczkę za ostatni miesiąc roku podatkowego w p.d.o.p.:

a) płaci się do 20-go dnia miesiąca następnego

b) płaci się do 20-go dnia tego miesiąca

c) płaci się w momencie składania zeznania wstępnego

d) płaci się do 30-go kwietnia roku następnego

15. Osoba prawna dokonując wypłat na rzecz osób fizycznych z tytułu udziału w zyskach :

a) potrąca 20% zryczałtowaną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych

b) potrąca 20% zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych

c) potrąca 15% zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych

d) potrąca 10% podatek dochodowy od osób fizycznych

16. Przykładem ukrytej dywidendy jest:

a) przeznaczenie zysku po opodatkowaniu na zwiększenie kapitału akcyjnego spółki

b) wypłata dywidend zagranicznym osobom prawnym

c) udzielenie pożyczki spółce przez wspólnika, oprocentowanej znacznie powyżej

stóp procentowych rynkowych

d) udzielenie pożyczki wspólnikowi przez spółkę, oprocentowanej znacznie powyżej

stóp procentowych rynkowych

17. 5% -owy udział gmin w podatku dochodowym od osób prawnych :

a) otrzymują gminy na terenie których zlokalizowana jest siedziba podatnika

b) otrzymują gminy na terenie których koncentrują się interesy podatnika

c) otrzymują gminy na terenie których podatnik zatrudnia największą ilość pracowników

18. Osoby prawne będące płatnikami podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu wypłaconych

dywidend i udziałów zyskach osobom zagranicznym, dokonują wpłaty pobranego podatku na rachunek

urzędu skarbowego właściwego ze względu na:

a) siedzibę podatnika

b) siedzibę płatnika

c) dowolnie

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

19. Zwalnia się od podatku dochodowego od osób prawnych:

a) kościelne osoby prawne, bez względu rodzaj osiąganych przychodów

b) dochody spółek wodnych przeznaczonych na cele statutowe

c) podatników których celem statutowym jest działalność oświatowa

w części przeznaczonej na te cele

d) spółki zależne w podatkowej grupie kapitałowej, o ile ich kapitał zakładowy

( akcyjny ) przekracza 1.000.000 ECU

20. Dochodem z udziału w zyskach osób prawnych jest w szczególności:

a) dochód faktycznie uzyskany z tego udziału przeznaczony na powiększenie kapitału zakładowego lub akcyjnego z wyłączeniem dochodów tego typu zwiększających fundusz udziałowy spółdzielni

b) dochód faktycznie uzyskany z tego udziału przeznaczony na powiększenie kapitału zakładowego lub akcyjnego, a w spółdzielni na powiększenie funduszu udziałowego

c) dochód faktycznie uzyskany z tego udziału przeznaczony na powiększenie kapitału zakładowego lub funduszu udziałowego w spółdzielni, z wyłączeniem dochodów tego typu zwiększających kapitał akcyjny

Podatek od towarów i usług

1. Neutralność PTU wobec podmiotów będących poszczególnymi uczestnikami obrotu, a nie będących

ostatecznymi konsumentami wyraża się poprzez :

a) system zwolnień podmiotowych

b) system zwolnień przedmiotowych

c) możliwość pełnego przerzucenia podatku na ostatecznego konsumenta

d) możliwość zastosowania stawki 0 % w obrocie krajowym

2. Przedmiotem opodatkowania w PTU jest m. in.:

a) sprzedaż gruntu

b) wydanie towarów na podstawie umowy użyczenia

c) import usług

d) działalność w zakresie gier losowych

3. Zwolnienia przedmiotowe w PTU towarów dotyczy :

a) towarów akcyzowych

b) towarów, których zakup służy czynnościom zwolnionym od PTU

c) towarów używanych nie związanych z prowadzoną przez podatnika pozarolniczą działalnością gospodarczą

d) usług objętych akcyzą

4. Podstawą opodatkowania w PTU co do zasady jest:

a) obrót, rozumiany jako kwota należna z tytułu sprzedaży towarów, pomniejszona o kwotę należnego podatku

b) obrót brutto

c) czynności określone w art.2 ( sprzedaż towarów i odpłatne świadczenie usług itd.)

d) wartość dodana w danej fazie obrotu

5. W podatku od towarów i usług stosowane są stawki :

a) tylko procentowe

b) najczęściej procentowe, wyjątkowo kwotowe

c) najczęściej procentowe, wyjątkowo różnicowe

d) tylko kwotowe

6. Podatnikami PTU, którzy mają prawo do wyboru zwolnienia podmiotowego bez względu na wielkość obrotu są:

a) przywięzienne zakłady pracy

b) przyszkolne gospodarstwa pomocnicze

c) zakłady pracy chronionej

d) osoby fizyczne dokonujące sprzedaży towarów z udziałem metali szlachetnych

7. Podatnicy zwolnieni podmiotowo od PTU ze względu na wielkość obrotu:

a) mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za dany miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego

b) mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za każdy dzień

c) mają obowiązek ewidencjonowania sprzedaży za dany miesiąc, do końca tego miesiąca

d) nie mają obowiązku ewidencjonowania sprzedaży

8. Podatnicy PTU składają deklaracje miesięczne :

a) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy

na formularzu VAT-6

b) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy

na formularzu VAT-7

c) do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstało obowiązek podatkowy

na formularzu VAT-7

d) do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy

na formularzu VAT-6

9. Jeżeli sprzedaż towaru powinna być potwierdzona fakturą obowiązek podatkowy w PTU

a) powstaje w chwili otrzymania zapłaty za ten towar

b) zawsze w momencie wystawienia faktury

c) w momencie wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7 dniu od dnia wydania towaru

d) powstaje 25 dnia następnego miesiąca po miesiącu w którym wydano towar

10 . Limit obrotu dający prawo do zwolnienia podmiotowego wynosi:

a) 10.000 Euro

b) 10.000 zł

c) 40.000 Euro

d) 40.000 zł

11. Przykładem usług, których świadczenie jest zwolnione od PTU są:

a) usługi lombardów

b) usługi pośrednictwa w sprzedaży

c) usługi telekomunikacyjne

d) usługi w zakresie ochrony zdrowia

12. Faza Obrót stawka

I 200 zwolniony

II 400 22%

III 1000 7%

Podatek do wpłacenia do urzędu w kolejnych fazach wyniesie:

a) I nie wystąpi, II 88 III 70

b) I 22 , II 66 III 70

c) I nie wystąpi, II 88 III minus 18

d) I 0 , II 88 III 70

cena dla konsumenta wyniesie

a) 1070

b) 1018

c) 1158

13. W przypadku gdy podstawę opodatkowania stanowi obrót brutto podatek należny wylicza się przy zastosowaniu stawek :

a) 18,03 % i 6,54 %

b) 17%

c) 22% i 7%

d) 0%

14. Podatnikiem PTU może być:

a) osoba fizyczna, prawna oraz jednostka organizacyjna nie posiadająca osobowości prawnej

b) tylko osoba fizyczna i prawna

c) tylko osoba fizyczna

d) tylko osoba prawna

15. Podatnicy zwolnieni podmiotowo od PTU ze względu na wielkość obrotu tracą prawi do zwolnienia:

a) od dnia w którym przekroczyli indywidualny limit obrotu

b) od dnia w którym przekroczyli 20. 000 zł obrotu

c) od dnia w którym przekroczyli 20.000 Euro obrotu

d) od początku roku następnego po roku w którym przekroczyli limit obrotu

16. Podstawą opodatkowania w PTU co do zasady jest:

a) obrót, rozumiany jako kwota należna z tytułu sprzedaży towarów, pomniejszona o kwotę należnego podatku

b) obrót brutto

c) czynności określone w art.2 ( sprzedaż towarów i odpłatne świadczenie usług itd.)

d) wartość dodana w danej fazie obrotu

17. Generalną zasadą podatku VAT jest:

a) potrącanie podatku należnego od podatku naliczonego

b) zwrot podatku należnego

c) zwrot podatku naliczonego od zakupów nie związanych ze sprzedażą opodatkowaną

d) prawo potrącania podatku naliczonego od podatku należnego

18. Podatek naliczony stanowi:

a) suma kwot podatku określonych w fakturach stwierdzających sprzedaż towarów lub usług, a w przypadku eksportu usług, kwoty podatku wynikające z dokumentów odprawy celnej

b) suma kwot podatku określonych w fakturach stwierdzających nabycie towarów lub usług, a w przypadku importu suma kwot podatku wynikających z dokumentu celnego

c) suma kwot podatku określonych w rachunkach uproszczonych stwierdzających sprzedaż towarów lub usług, a w przypadku exportu towarów suma kwot podatku wynikających z dokumentów odprawy celnej

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

19. Towarem którego sprzedaż podlega opodatkowaniu stawką 3% jest:

a) guma do żucia

b) mleko z produkcji przemysłowej

c) piwo

d) książki

20. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów powstaje:

a) w momencie zapłaty cła

b) w chwili wprowadzenia towaru na polski obszar celny

c) z chwilą powstania długu celnego

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

Technika podatkowa

1. Najbardziej wydajnym polskim podatkiem pośrednim jest:

a) podatek akcyzowy

b) podatek od towarów i usług

c) podatek od gier

d) podatek dochodowy od osób fizycznych

2. Pułap progresji to:

a) inna nazwa progu podatkowego w skali podatkowej

b) inna nazwa granicy przedziału podatkowego

c) wysokość podstawy opodatkowania powyżej której stawka nie przyrasta

d) wysokość podstawy opodatkowania powyżej której podatek nie przyrasta

3. Poborem opłaty skarbowej od 2001 roku zajmuje się zasadniczo:

a) urząd skarbowy

b) województwo

c) powiat

d) gmina

4. Przerzucalność podatku wstecz polega na tym że:

a) podatnik przerzuca obowiązek podatkowy na inny podmiot poprzez cenę sprzedawanego towaru

b) podatnik przenosi ciężar podatku na płatnika

c) podatnik zmusza dostawcę do obniżenia ceny oferowanego przez niego towaru albo usługi

d) podatnik uchyla się od opodatkowania

5. Jedną z wad podatków pośrednich jest to, że.

a) rozkład obciążeń podatkowych jest regresywny

b) są to podatki mało wydajne fiskalnie

c) podatki te dotyczą tylko wąskiej grupy wyrobów

d) uniemożliwiają kontrolę podatników

6. Formalnoprawną cechą podatku nie jest:

a) bezwrotność podatku

b) nieodpłatność podatku

c) ekwiwalentność podatku

d) przymusowy charakter podatku

7. Zobowiązanie podatkowe to:

a) inna nazwa obowiązku podatkowego

b) stosunek kwoty podatku do przedmiotu opodatkowania

c) skonkretyzowany obowiązek podatkowy

d) ogół czynności do których zobowiązany jest płatnik

8. Podatnik to podmiot :

a) który płaci podatek

b) który pobiera i wpłaca podatek na rachunek organu podatkowego

c) zobowiązany do obliczenia, poboru i wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego

d) na którym ciąży obowiązek podatkowy

9. Progresja podatkowa polega na tym że:

a) podatek rośnie szybciej od wzrostu podstawy opodatkowania

b) podatek rośnie wolniej od wzrostu podstawy opodatkowania

c) podatek rośnie wprost proporcjonalnie do wzrostu podstawy opodatkowania

d) podatek jest stały a stawki zmiennne

10. Przykładem parapodatku jest:

a) składka na powszechne ubezpieczenie zdrowotne

b) opłata licencyjna

c) podatek od posiadania psów

d) opłata paszportowa

TEST EGZAMINACYJNY 10 LIPEC 2001

SYSTEMY PODATKOWE

1. Płatnik podatku to podmiot:

a) na którym ciąży obowiązek podatkowy

b) zobowiązany do obliczenia, poboru i wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego

c) podmiot który płaci podatek

d) podmiot zobowiązany do poboru i wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego

2. Progresja podatkowa występuje w :

a) podatku dochodowym od osób prawnych

b) podatku od towarów i usług

c) podatku od posiadania psów

d) podatku od spadków i darowizn

3. Wyłączenie podatkowe polega na tym że:

a) dany podmiot lub przedmiot w ogóle nie podlega danemu podatkowi, zwykle dlatego że opodatkowany jest innym

b) dany podmiot lub przedmiot nie podlega danemu podatkowi ponieważ ustawodawca stosuje zaniechanie poboru

c) dany podmiot lub przedmiot nie podlega danemu podatkowi ponieważ ustawodawca stosuje zaniechanie ustalania

d) nie pobiera się podatku z przyczyn ekonomicznych lub społecznych od określonych podmiotów lub przedmiotów opodatkowania

4. Podatkiem zasilającym budżet państwa nie jest

a) podatek dochodowy od osób fizycznych

b) podatek od gier

c) podatek akcyzowy

d) karta podatkowa

5. Przedmiot opodatkowania to:

a) zjawisko, stan faktyczny lub prawny z którego zaistnieniem prawo łączy obowiązek zapłaty podatku

b) stosunek kwoty podatku do podstawy opodatkowania

c) ujęta ilościowo lub wartościowo podstawa opodatkowania

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

6. Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się do:

a) przychodów z emerytur rolniczych

b) przychodów z tytułu podziału majątku wspólnego małżonków w wyniku ustania małżeńskiej wspólnoty majątkowej

c) przychodów z tytułu sprzedaży rzeczy ruchomych

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

7. Do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w podatku dochodowym od osób fizycznych zalicza się w szczególności:

a) przychody z sprzedaży papierów wartościowych

b) przychody ze sprzedaży nieruchomości

c) przychody ze sprzedaży prawa wieczystego użytkowania

d) przychody osób duchownych z innego tytułu niż umowa o pracę

8. Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych stosowana w przypadku zasad ogólnych to progresja:

a) globalna

b) szczeblowa

c) skokowa

d) ukryta

9. Podatek należny VAT w podatku dochodowym od osób fizycznych co do zasady:

a) stanowi przychód podlegający opodatkowaniu

b) stanowi koszt uzyskania przychodów

c) stanowi dochód podlegający opodatkowaniu

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

10. Kosztem uzyskania przychodu w pdof nie może być :

a) wydatek związany z zakupem towarów

b) wydatki poniesione na reklamę niepubliczną w ramach limitu 0,25 % przychodu

c) wartość pracy podatnika

d) żadna z powyższych nie jest właściwa

11. W przypadku wspólnego opodatkowania małżonków p.d.o.f., jeśli jeden z nich posiada dochody o wysokości nie przekraczającej wartości pierwszego progu podatkowego natomiast drugi nie uzyskał żadnych dochodów:

a) spowoduje oszczędność podatkową w wysokości kwoty podatku od kwoty dochodu wolnego od podatku

b) spowoduje oszczędność podatkową w wysokości podwójnej kwoty podatku od kwoty dochodu wolnego od podatku

c) spowoduje oszczędność podatkową w wysokości kwoty dochodu wolnego od podatku

d) nie daje żadnych korzyści podatkowych

12. Aby uzyskać kartę podatkową należy:

a) zaprowadzić ewidencję w postaci książki zamówień

b) zaprowadzić ewidencję przychodów

c) złożyć wniosek o opodatkowanie w formie karty właściwemu miejscowo

gminnemu organowi podatkowemu

d) złożyć wniosek o opodatkowanie w formie karty (PIT-16)

13. Podstawowe stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynoszą w 2001:

a) 9,5%; 6%; 3,3%

b) 19%; 30%;40%

c) 12%

d) 8.5%; 5,5%;3%

14. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych od dywidend wynosi:

a) 20%

b) 35%

c) 36%

0x08 graphic
d) 15%

15. Zwalnia się od p.d.o.p.:

a) fundacje

b) kościelne osoby prawne

c) NBP

d) towarzystwa funduszy powierniczych

16.W podatku od towarów i usług występuje skala:

a) liniowa

b) regresywna

c) progresywna

d) degresywna

17. Podatek należny w PTU to zasadniczo podatek obciążający:

a) zakupy podatnika,

b) sprzedaż realizowaną przez podatnika,

c) majątek podatnika

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

18. Zakaz potrącania podatku naliczonego od należnego dotyczy sytuacji, gdy:

a) podatnik dokonuje zakupu środków trwałych,

b) podatnik dokonuje zakupów związanych ze sprzedażą zwolnioną od PTU

c) podatnik nabył towary od podmiotu zwolnionego od PTU

d) podatnik nabył usługi od podmiotu zwolnionego od PTU

19. Przedmiotem opodatkowania w PTU

a) są czynności takie jak sprzedaż towarów i odpłatne świadczeni usług oraz szereg innych określonych w ustawie,

b) są wszystkie towary i usługi nie zwolnione ustawowo

c) jest wartość dodana tworzona przez podatnika w każdej fazie obrotu

d) obrót, rozumiany jako kwota należna z tytułu sprzedaży towarów, pomniejszona o kwotę należnego podatku

20. Zwalnia się od PTU

a) import towarów

b) sprzedaż nieprzetworzonych produktów rolnych

c) usługi edukacyjne

d) usługi w zakresie międzymiastowych przewozów pasażerskich

TEST EGZAMINACYJNY POPRAWKOWY

SYSTEMY PODATKOWE

6 WRZESIEŃ 2001

1. Inkasent podatku to podmiot:

a) na którym ciąży obowiązek podatkowy

b) zobowiązany do obliczenia, poboru i wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego

c) podmiot który płaci podatek

d) podmiot zobowiązany do poboru i wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego

2. Skala liniowa podatkowa występuje w :

a) podatku dochodowym od osób fizycznych

b) podatku od towarów i usług

c) podatku od spadków i darowizn

d) podatku importowym

3. Zwolnienie podatkowe polega na tym że:

a) dany podmiot lub przedmiot w ogóle nie podlega danemu podatkowi, zwykle dlatego że opodatkowany jest innym

b) dany podmiot lub przedmiot nie podlega danemu podatkowi ponieważ ustawodawca stosuje zaniechanie poboru

c) dany podmiot lub przedmiot nie podlega danemu podatkowi ponieważ ustawodawca stosuje zaniechanie ustalania

d) nie pobiera się podatku z przyczyn ekonomicznych lub społecznych od określonych podmiotów lub przedmiotów opodatkowania

4. Podatkiem zasilającym budżet państwa jest

a) podatek dochodowy od osób fizycznych

b) podatek od nieruchomości

c) podatek rolny

d) karta podatkowa

5. Podstawa opodatkowania to:

a) zjawisko, stan faktyczny lub prawny z którego zaistnieniem prawo łączy obowiązek zapłaty podatku

b) stosunek kwoty podatku do podstawy opodatkowania

c) ujęty ilościowo lub wartościowo przedmiot opodatkowania

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

6. Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się do:

a) przychodów podlegających przepisom podatku od spadków i darowizn

b) emerytur

c) przychodów z tytułu sprzedaży nieruchomości

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

7. Do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w podatku dochodowym od osób fizycznych zalicza się w szczególności:

a) przychody z sprzedaży udziałów

b) przychody ze sprzedaży praw autorskich

c) przychody osób duchownych z tytułu umowy o pracę

d) przychody uzyskiwane z tytułu wykonywania działalności na podstawie kontraktu menedżerskiego

8. Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych stosowana w przypadku opodatkowania zryczałtowanego to skala:

a) regresywna

b) progresywna

c) degresywna

d) liniowa

9. Podatek VAT naliczony potrącalny w podatku dochodowym od osób fizycznych co do zasady:

a) stanowi przychód podlegający opodatkowaniu

b) stanowi koszt uzyskania przychodów

c) stanowi dochód podlegający opodatkowaniu

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

10. Kosztem uzyskania przychodu w pdof nie może być :

a) wydatek związany z zatrudnianiem pracowników

b) wydatki poniesione na reklamę publiczną

c) darowizna

11. Ograniczony obowiązek podatkowy w p.d.o.f. oznacza co do zasady że:

a) podatek obciąża wszystkie dochody podatnika bez względu na źródło ich położenia

b) podatek obciąża wszystkie dochody podatnika, o ile ich źródło znajduje się na terenie RP

c) podatek obciąża tylko te dochody podatnika, których źródło położone jest za zagranicą

d) żadna odpowiedź nie jest właściwa

12. Podatek na karcie podatkowej płaci się do:

a) do 7-go danego miesiąca z wyjątkiem grudnia

b) do 7-go następnego miesiąca z wyjątkiem grudnia

c) do 14-go danego miesiąca z wyjątkiem grudnia

d) do 20-go następnego miesiąca z wyjątkiem grudnia

13. Wysokość stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2001 zależy od:

a) rodzaju i wysokości uzyskiwanych przychodów

b) wysokości uzyskiwanych przychodów

c) rodzaju uzyskiwanych przychodów

d) formy organizacyjno prawnej przedsiębiorstwa

14. Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych nie podlegają:

a) spółki cywilne, jawne, komandytowe, partnerskie

b) osoby prawne i jednostki organizacyjne nie posiadające os. prawnej oprócz spółek osobowych

c) osoby prawne i jednostki organizacyjne nie posiadające os. prawnej oprócz spółek handlowych

d) fundusze emerytalne i NBP

0x08 graphic

15. Zwalnia się od p.d.o.p.:

a) przywięzienne zakłady pracy

b) kościelne osoby prawne

c) fundusze celowe powołane ustawą

d) towarzystwa funduszy powierniczych

16.W podatku od towarów i usług występują stawki:

a) procentowe i wyjątkowo kwotowe

b) kwotowe

c) tylko procentowe

d) uznaniowe

17. Stawka VAT dla nieprzetworzonych produktów rolnych wynosi zasadniczo:

a) 7%

b) 3%

c) 0%

d) 22%

18. Towarem w rozumieniu PTU nie jest:

a) grunt

b) budynek

c) budowla

d) energia elektryczna

19. Przedmiotem opodatkowania w PTU jest

a) wydanie towaru na podstawie umowy użyczenia

b) działalność w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych podlegająca opodatkowaniu podatkiem od gier

c) sprzedaż przedsiębiorstwa samodzielnie sporządzającego bilans

d) nieodpłatne świadczenie usług

20. Zwalnia się od PTU

a) ZPCHR

b) podatników podatku akcyzowego

c) usługi taksówek

d) działalność lombardów

Podmioty opodatkowane

osoby prawne

jednostki organizacyjne

nie posiadające osobowości prawnej

Podmioty wyłączone

spółki nie mające osobowości prawnej

Podmioty zwolnione

ustawowo

Wyłączenia

Zwolnienia

PRAWO KARNE SKARBOWE OKREŚLA ZASADY I TRYB ODPOWIEDZIALNOŚCI ZA POPEŁNIONE PRZESTĘPSTAWA I WYKROCZENIA SKARBOWE

MATERIALNE PRAWO PODATKOWE ZAWIERA NORMY PRAWNE REGULUJĄCE PODSTAWOWE PRAWA I OBOWIĄZKI PODMIOTÓW OBJĘTYCH DANĄ DZIEDZINĄ

PRAWA. W PRAKTYCE NA PRAWO MATERIALNE SKŁADA SIĘ GŁÓWNIE Z AKTÓW PRAWNYCH REGULUJĄCYCH POSZCZEGÓLNE PODATKI.

USTROJOWE PRAWO PODATKOWE TO AKTY PRAWNE REGULUJĄCE ZAKRES I TRYB DZIAŁANIA ORGANÓW PODATKOWYCH

(URZĘDY SKARBOWE, IZBY SKARBOWE, MINISTER FINANSÓW, WÓJT,BURMISTRZ, PREZYDENT, STAROSTA, MARSZAŁEK, KOLEGIUM ODWOŁAWCZE)

PROCEDURA PODATKOWA TO CAŁOKSZTAŁT CZYNNOŚCI OKREŚLONYCH PRZEPISAMI PRAWA PODEJMOWANYCH PRZEZ ORGANY PODATKOWE, PODATNIKÓW I INNE PODMIOTY W CELU USTALENIA ISTNIENIA ZOBOWIAZANIA PODATKOWEGO LUB JEGO KONKRETYZACJI

DZIAŁANOŚĆ GOSPODARCZA I DZIAŁY SPECJALNE PRODUKCJI ROLNEJ

należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont

DOCHÓD= nadwyżka przychodów na d kosztami uzyskania przychodów osiągnięta w roku podatkowym. Przedmiotem opodatkowania jest dochód bez względu na rodzaj źródeł przychodów z jakich ten dochód został osiągnięty (wyjątkowo przychód np. dywidendy czy udziały w zyskach osób prawnych)

OBOWIĄZEK PODATKOWY

3 KOLEJNE LATA

PRZEDAWNIENIE

5-KOLEJNYCH LAT

PRZEDAWNIENIE

ZAWIESZENIE BIEGU PRZEDAWNIENIA

max.12 mcy

okres w jakim może nastąpić ukształtowanie praw i obowiązków danego podmiotu podatkowego

np. termin płatności podatku

termin przewidziany na dokonanie czynności procesowej

np. termin odwołania się od decyzji

ostatni dzień w którym wpłata powinna nastąpić

14 dni od daty doręczenia decyzji konstytutywnej

rozłożenie na raty

ZALEGŁOŚCI I ODSETEK ZA ZWŁOKĘ

odroczenie terminu płatności PODATKU

rozłożenie na raty

PODATKU

odroczenie terminu płatności RATY

O P Ł A T A P R O L O N G A C Y J N A

Osoby III-cie

Podmioty zobowiązane wprost w stosunku prawnopodatkowym

PODATNIK

PŁATNIK

INKASENT

Członek rodziny podatnika

Małżonek z rozdzielnością majątkową

Rozwiedziony małżonek

Dzierżawca i użytkownik nieruchomości

- nie odpowiada za odsetki od zaległości podatkowych

Nabywca majątku podatnika

Firmujący

bez ograniczeń

Wspólnik spółki osobowej

bez ograniczeń

Członek zarządu spółki z o.o. i akcyjnej

bez ograniczeń

Postępowanie podatkowe to określony przez prawo zorganizowany ciąg działań organów podatkowych, podatników i innych podmiotów mający na celu ustalenie zobowiązania podatkowego i jego dobrowolną realizację

Są to postulaty ustawodawcy pod adresem administracji podatkowej. Maja charakter norm prawnych, obowiązujących zarówno w postępowaniu przed organami podatkowymi jak i w odpowiednim zakresie sądowoadministracyjnym.

Przed terminem płatności podatku

Przed wydaniem decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego lub określającej wysokość zaległości podatkowej

decyzja wygasa po upływie 14 dni od daty doręczenia decyzji konstytutywnej albo

doręczenia decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej

ZAJĘCIE ZABEZPIECZAJĄCE PRZEKSZTAŁCA SIĘ W ZAJĘCIE EGZEKUCYJNE (art.154 par.4 UOPEWA)

WNIOSEK O ZABEZPIECZENIE

RZECZY I PRAWA ZWOLNIONE SPOD EGZEKUCJI

np.

PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA

NALEŻNOŚCI PIENIĘŻNEJ

Ograniczone prawo rzeczowe na nieruchomości ustanowione w celu zabezpieczenia określonej wierzytelności pieniężnej. Istota hipoteki polega na tym, że wierzyciel może zaspokoić się z nieruchomości przed innymi wierzycielami osobistymi.

hipoteka ustawowa przysługuje SP i JST na :

Jeżeli organ podatkowy nie złoży wniosku o wpis hipoteki do księgi wieczystej w ciągu miesiąca od dnia jej powstania hipoteka wygasa.

Zastaw (art.306 KC) jest ograniczonym prawem rzeczowym polegającym na obciążaniu rzeczy ruchomej. Celem zastawu jest zabezpieczenie wierzytelności . Na jego mocy wierzyciel będzie mógł dochodzić zabezpieczenia z rzeczy, bez względu na to, czyją stała się własnością i z pierwszeństwem przed wierzycielami osobistymi właściciela rzeczy.

nie związane z działalnością gospodarczą rzeczy ruchome i zbywalne prawa majątkowe nie będące przedmiotem hipoteki, powyżej określonej wartości

rzeczy ruchome będące własnością podatnika służące do prowadzenia działalności gospodarczej lub wykonywania wolnego zawodu oraz prawa zbywalne z tą działalnością związane

Samo przekonanie podmiotu o tym, że ma interes prawny, który rozstrzygnąć powinno postępowanie, jest wystarczające do wszczęcia i prowadzenia postępowania oraz uznania tego podmiotu za stronę tego postępowania

Pojęcie strony ma charakter obiektywny, aby zatem postępowanie mogło być wszczęte, trzeba najpierw ustalić czy interes strony ma charakter prawny

Stroną jest każdy, czyjego interesu prawnego lub obowiązku dotyczy postępowanie albo kto żąda czynności organu ze względu na interes prawny lub obowiązek.

Stroną w postępowaniu jest każdy, kto:

I Stroną w postępowaniu podatkowym jest:

II Stroną w postępowaniu podatkowym może być również :

inna niż podatnik, płatnik, inkasent, następca prawny i osoby trzecie, jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego, przed powstaniem obowiązku podatkowego, ciążą na niej szczególne obowiązki lub zamierza skorzystać z uprawnień wynikających z tego prawa

  1. Oznaczenie organu podatkowego

  2. data wydanie,

  3. oznaczenie strony,

  4. powołanie podstawy prawnej,

  5. rozstrzygnięcie,

  6. uzasadnienie faktyczne i prawne,

  7. pouczeni o trybie odwoławczym,

  8. podpis osoby upoważnionej,

PRZYCHÓD DEFINICJA OGÓLNA

przychodami są:

ODPŁATNE ZBYCIE RZECZY LUB PRAW

wartość wyrażona w cenie określonej w umowie

NIERUCHOMOŚCI ODSTĄPIONE BEZPŁATNIE

przychodem jest równowartość czynszu, jaka przysługiwałaby w razie zawarcia umowy najmu lu dzierżawy nieruchomości, ustalona na podstawie przeciętnej wysokości czynszów stosowanych w danej miejscowości

kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów

koszty uzyskania przychodów są potrącalne zasadniczo tylko w tym roku podatkowym, którego dotyczą

u ubezpieczycieli kosztem są w szczególności

w PTE kosztami są w szczególności :

wydatki poniesione przez pracodawcę na prawidłowe funkcjonowanie pracowniczego programu emerytalnego

w bankach kosztem uzyskania przychodów jest także rezerwa utworzona na ryzyko ogólne

ZASADA

PEWNOŚCI

ZASADA

WYDAJNOŚCI

ZASADA POWSZECHNOŚCI

ZASADA NIENARUSZALNOŚCI SUBSTANCJI MAJĄTKOWEJ

ZASADA

PEWNOŚCI

ZASADA SPRAWIEDLIWOŚCI

ZASADY FISKALNE

ZASADY TECHNICZNE

ZASADY

GOSPODARCZE

ZASADA

RÓWNOŚCI

WEDŁUG A.SMITHA

WEDŁUG A. WAGNERA

wyposażenie w nowoczesne środki techniczne służb skarbowych

możliwość wykorzystania pozapodatkowych źródeł zasilania budżetu

opór przeciwko zmianom systemu podatkowego

(prawo Gerloffa)

kwalifikacje zawodowe i moralne pracowników służb skarbowych państwa

orientacja polityczna

grup sprawujących władze w państwie

struktura działowa gospodarki

organizacja służb skarbowych w państwie

przyzwyczajenia i akceptacja obowiązującego systemu podatkowego

podział administracyjny państwa i jego wewnętrzna

organizacja

ustrój społeczno polityczny państwa

poziom rozwoju gospodarczego państwa

STRUKTURY ADMINISTRACYJNE

STRUKTURY POLITYCZNE

STRUKTURY EKONOMICZNE

TRADYCJE HISTORYCZNE

SYSTEM PODATKOWY

Skala

0-9 = ndst

10-13 =dst

14-16 =dst+

17 = db

18 = db+

19-20 = bdb

Skala

0-9 = ndst

10-13 =dst

14-16 =dst+

17 = db

18 = db+

19-20 = bdb

Dochód rozumiany jako nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania nie uwzględniający:

Odliczenia od dochodu:

Odliczenia od podatku:

- zapłacony podatek od dywidend i udziałów w zyskach osób prawnych mających siedzibę na terytorium RP

PODSTAWOWA

ROK 2001-28%

ROK 2002-28%

ROK 2003-24%

OD ROKU 2004 -22%

ZRYCZAŁTOWANE

20% odsetki, prawa autorskie i pokrewne

opłaty za działalność rozrywkową

15% dywidendy i udziały w zyskach osób prawnych

10% opłaty za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w polskich portach przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi handlowej

ZALICZKI

PODATEK

CITOLOGIA

ZASADA

DOGODNOŚCI

ZASADA

ELASTYCZNOŚCI

ZASADA DOGODNOŚCI

ZASADA

RÓWNOŚCI

ZASADA PRZERZUCALNOŚCI PODATKÓW

ZASADA TANIOŚCI

ZASADA

TANIOSCI

OSOBISTE

RZECZOWE

PAŃSTWOWE

SAMORZĄDOWE

PRZYCHODOWE

DOCHODOWE

MAJĄTKOWE

KONSUMPCYJNE

LOKALNE

POŚREDNIE

BEZPOŚREDNIE

SYNTETYCZNE

CEDULARNE

OD STANU

PRZERZUCALNOŚĆ

OD OBROTU

OD PRZYROSTU

SELEKTYWNE (AKCYZY}

OGÓLNE

REALNE

NOMINALNE

RZECZYWISTE

NALEŻNE

FISKALNE

INTERWENCYJNE

MIAROWE

RYNKOWE

ZASADY ETYCZNO-SPOŁECZNE

ZASADY FISKALNO-BUDŻETOWE

ZASADY EKONOMICZNE

ZASADY TECHNIKI PODATKOWEJ

CELE I ZADANIA PODATKÓW

względna neutralność podatków, tj. neutralność względem środków produkcji i rodzajów własności

zabezpiecza pokrycie obciążeń publicznych

wydatków budżetowych

FUNKCJA FISKALNA

ściąganie nadwyżki inflacyjnej poprzez zwiększanie skali zobowiązań podatkowych

oddziaływanie

globalne

zwiększanie siły nabywczej poprzez zmniejszanie zobowiązań podatkowych

FUNKCJA GOSPODARCZA

umożliwia oddziaływanie na

gospodarkę

nakładanie dodatkowych dolegliwości

w celu zahamowania rozwoju lub likwidacji określonych dziedzin gospodarki

oddziaływanie selektywne

przyznawanie korzyści podatkowych

w celu przyspieszenia rozwoju określonych dziedzin gospodarki

oddziaływanie

globalne

ograniczanie bądź likwidacja nierówności społecznych

udzielenie preferencji określonym grupom społecznym

umożliwia oddziaływanie na sferę społeczną

FUNKCJA SPOŁECZNA

przeciwdziałanie zjawiskom uznanymza niekorzystne

oddziaływanie selektywne

realizacja następuje poprzez wykorzystanie funkcji ekonomicznej lub społecznej

umożliwia realizację programów politycznych

FUNKCJA POLITYCZNA

SAMORZĄDOWE

PAŃSTWOWE

LOKALNE

PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

PODATEK OD POSIADANIA PSÓW

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTOWYCH

PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH

PODATEK AKCYZOWY

PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN

PODATEK OD GIER

PODATEK ROLNY

PODATEK LEŚNY

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

PRZERZUCALNOŚĆ

PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI

M

A

J

Ą

T

E

K

PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH

PODATEK OD POSIADANIA PSÓW

RYCZAŁTY

KARTA PODATKOWA

RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH

ZASADY OGÓLNE

PDOF

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

OBRÓT

PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

PODATEK AKCYZOWY

PODATEK OD GIER

PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTOWYCH

OPŁATA TARGOWA

OPŁATA MIEJSCOWA

OPŁATA ADMINISTRACYJNA

OPŁATA SKARBOWA

OPŁATA ADIACENTOWA

P

R

Z

E

R

Z

U

C

A

L

NO

Ś

Ć

P

R

Z

Y

CHOD

Y

PODATEK ROLNY

PODATEK LEŚNY

GLOBALNY

(SYNTETYCZNY)

CEDULARNY

(ANALITYCZNY)

DOCHÓD PODATKOWY

TEORIA ŹRÓDEŁ

TEORIA PRZYROSTU CZYSTEGO MAJĄTKU

DOCHÓD RYNKOWY

MODEL BRYTYJSKI

MODEL PRUSKI

MODEL ROMAŃSKI

MODEL MIESZANY

PODATEK LINIOWY

  1. ZASADA POWSZECHNOŚCI PODMIOTOWEJ

  2. ZASADA POWSZECHNOŚCI PRZEDMIOTOWEJ

  3. ZASADA OPODATKOWANIA CZYSTEGODOCHODU W UJĘCIU PODMIOTOWYM

  4. ZASADA OPODATKOWANIA CZYSTEGO DOCHODOU W UJĘCIU PRZEDMIOTOWYM



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
System podatkowy w Polsce
SYSTEM PODATKOWY W POLSCE 2
System podatkowy Malty ppt
egzamin systemy podatkowe4, systemy podatkowe
zagadn do zalicz - wsb, WSB Chorzów, SYSTEMY PODATKOWE TESTY
system podatkowy w polsce, [Finanse]
System podatkowy Irlandii, Teorie opodatkowania i systemy podatkowe, Teorie opodatkowania i systemy
System podatkowy Gauszka Znaniecka
System podatkowy WDW pytania
sylabus systemy podatkowe
06 SYSTEM PODATKOWY teoria
egzamin systemy podatkowe2, systemy podatkowe
lista oceny system i polityka, systemy podatkowe
6 ?chy optymalnego systemu podatkowego
06 System podatkowy slajdy
v system podatkowy w polsce do spr, finanse publiczne
STAWKI PODATKËW W RADOMIU, Ekonomia, Studia, II rok, Systemy podatkowe

więcej podobnych podstron