1. Charakterystyka i cel firmy.

Ciastkarnia „Łasuch” została założona w dniu 01.03.2003 r. w formie indywidualnej działalności gospodarczej.

Siedziba firmy znajduje się w Elblągu przy ulicy Słonecznej 6 w budynku o powierzchni 120m² , który jest własnością założyciela firmy.

Ciastkarnia „Łasuch” zajmuje się produkcją ciastek (bułka drożdżowa z czekoladą). Pomysł produkcji bulki z czekoladą zrodził się z obserwacji i analiz rynku przez właściciela. Wprowadzając nowy produkt na rynek właściciel chciał trafić w gusty i upodobania szerokiej gamy klientów. Celem firmy jest zaistnienie na rynku z nowym produktem i osiągnięcie jak największej sprzedaży.

Firmie, po wpisaniu do rejestru handlowego został nadany numer identyfikacji podatkowej NIP 578-244-22-12 oraz numer statystyczny REGON 170032198. Działalność prowadzona jest na ogólnych zasadach płacenia podatku od osób fizycznych.

2. Geneza produktu i proces produkcji.

Ciastkarnia „Łasuch” produkuje bułki z czekoladą o masie 150g.

Proces technologiczny produkcji bułek polega na:

• wymieszaniu składników i wyrobieniu ciasta przez mikser

• uformowaniu bułek i odczekaniu na wyrośnięcie ciasta

• dodanie czekolady i wyważenie bułek

• ułożeniu bułek na regałach jezdnych

• wypieczenie bułek w komorze piekarniczej

• wypieczone bułki są przygotowywane do sprzedaży

Przy produkcji zatrudnionych jest 4 piekarzy, których zwierzchnikiem jest kierownik produkcji. Jest on odpowiedzialny za jakość oraz dotrzymanie terminów dostaw zamówionego towaru. Linia produkcyjna nie jest najnowocześniejsza, ale jest wydajna, pozwala na wyprodukowanie ok. 24.000 szt. bułek dziennie, możliwa jest także zmiana nadzienia bułki.

Obecnie produkcja pokrywa ok. 70% zapotrzebowania na nasz produkt. W związku z powyższym firma zabiega o kredyt, który zamierza przeznaczyć na kupno nowych i modernizację starych maszyn. Pozwoli to na zwiększenie zdolności produkcyjnej, dzięki czemu będzie można zaspokoić zapotrzebowanie na dany produkt w innych miejscowościach nadmorskich tj. Stegna, Krynica Morska, Sztutowo.

Kalkulacja bułki pszennej z nadzieniem czekoladowym (90 kg masy):

Lp.	Nazwa produktu		Ilość	Cena za 1 kg.	Wartość
1	Mąka pszenna		50,00 kg.	0,72 zł.	36 zł.
2	Mąka żytnia		1,00 kg.	0,66 zł.	0,66 zł.
3	Cukier kryształ		1,00 kg.	1,99 zł.	1,99 zł.
4	Drożdże		2,00 kg.	2,83 zł.	5,66 zł.
5	Sól		0,80 kg.	0,34zł.	0,27 zł.
6	Olej		0,15 l.	2,81 zł.	0,42 zł.
7 8	Czekolada Mleko		25,00 kg. 20 l,	5,00 zł. 0,5 zł.	125,00 zł. 10 zł.
Razem:					180,00 zł.
Koszty surowcowe		180,00 zł. : 90,00 kg.			2,00 zł./kg.
Koszty poza surowcowe*		K. stałe + mat. biur = 12770 ilość kg 90kg*4*25dni= 9000			1,42 zł./kg
Zysk					1,58 zł./kg.
Razem:					5,00 zł./kg.
Cena netto		5,00 zł * 0,15 kg.			0,75 zł./szt.
Vat (7%)		0,50 zł. x 7%			0,05 zł./szt.
Cena zbytu		Cena netto + Vat (7%)			0,80 zł./szt.

Źródło: opracowanie własne

Produkcja w 1 miesiącu

90 kg wsad

4 wsady dziennie

1kg - 6,6666666 bułek

1wsad 90/0,15 = 600 bułek

600 * 4 = 2400 bułek dziennie

2400*25dni =60 000 bułek miesięcznie ( obecna produkcja)

Produkcja max. 180 kg wsad

5 wsadów dziennie

1kg - 6,66666666bułek

1 wsad 180 / 0,15 bułek = 1200 bułek

1200 * 7 = 8400 bułek dziennie

8400*25dni =210 000 bułek miesięcznie

3. Charakterystyka przedsiębiorcy i pracowników.

Założycielem ciastkarni jest Jan Nowak, przez którego został wniesiony kapitał w kwocie 100.000 PLN oraz samochód dostawczy Mercedes Sprinter o wartości 55.000 PLN i budynek o powierzchni 120 m² przy ulicy Słonecznej 6 o wartości 68.000 PLN.

Pozostałą część majątku stanowią:

- mikser do ciasta (poj. 80litrów) 8.000 PLN

- maszyna do zagniatania ciasta (poj. 80 litrów) 14.000 PLN

- piec piekarniczy (wyd. 1300 szt./godz.) 50.000 PLN

- wózek transportowy (x2) 3.000 PLN

- regał jezdny (x2) 4.000 PLN

Nakłady przeznaczone na adaptację pomieszczenia do produkcji wyniosły 15.000 PLN. W celu zapewnienia właściwej jakości produktu, odpowiedniej jej wielkości oraz sprawności działania firma zatrudnia wysoce wykwalifikowany personel.

1. piekarz - cukiernik (x2, wyk. zawodowe, długi staż pracy)

2. piekarz (x2, wyk. zawodowe, długi staż pracy)

3. kierowca (wyk. śr. ekonomiczne)

4. kierownik / właściciel (wyk. wyższe ekonomiczne, wyk. zawodowe)

W sumie firma zatrudnia na umowę o pracę 5 osób. Formularz umowy o pracę zawarty jest w załączniku.

Wynagrodzenie pracowników przedstawia się następująco:

1	NAZWISKO I IMIĘ	WYNAG.BRUT.	KOSZTY UZYS.PRZYCH	SKŁ.NA UBEZ.SPOŁ	DOCH.DO OPOD.(ZAOKR.DO PEŁ.ZŁ.)	POD.DOCH. NALEŻ.	SKŁ.NA UBEZP. ZDROW.	SKŁ.NA UBEZ.ZDR.ODL.OD POD.	POD.DOCH.DO ZAPŁ.(ZAOKRĄGL.DOPEŁNYCH GR.)	WYNAG.NETTO DO WYPŁ.
2		3	4	3x18,71% =5	3-4-5=6	6x19%-44,17=7	(3-5)x8% =8	(3-5)x7,75% =9	7-9=10	3-5-8-10=11
3	SALEM MARCIN	800,00zł	99,96zł	149,68zł	550,00zł	60,33zł	52,03zł	50,40zł	9,90zł	588,39zł
4	MARKISZ MAREK	800,00zł	99.96zł	149,68zł	550,00zł	60,33zł	52,03zł	50,40zł	9,90zł	588,39zł
5	URBAN JAN	800,00zł	99, 96zł	149,68zł	550,00zł	60,33zł	52,03zł	50,40zł	9,90zł	588,39zł
6	GLOBAL MARIUSZ	800,00zł	99,96zł	149,68zł	550,00zł	60,33zł	52,03zł	50,40zł	9,90zł	588,39zł
7	WOŹNY DANIEL	800,00zł	99,96zł	149,68zł	550,00zł	60,33zł	52,03zł	50,40zł	9,90zł	588,39zł
	RAZEM	4000,00zł	499,80zł	748,40zł	2750,00zł	301,65zł	260,15zł	252,00zł	49,50zł	2941,95zł

Źródło: opracowanie własne

Obliczanie wynagrodzenia netto pracownika (przykładowo: 1000,00 zł. brutto):

1.000,00 PLN - wynagrodzenie brutto

97,60 PLN - 9,76% emerytalne

65,00 PLN - 6,5% rentowe

24,50 PLN - 2,45% chorobowe

812,90 PLN

65,03 PLN - 8% zdrowotne

Od wartości brutto odliczane są składki emerytalne, rentowe (płacone po połowie przez pracownika i pracodawcę), chorobowe i od uzyskanej kwoty 812,90 obliczana jest 8% składka zdrowotna. Następnie obliczamy podatek:

812,90 PLN

99,96 PLN - koszty uzyskania przychodu

712,94 PLN

x 19%

135,46 PLN

65,03 PLN - składka zdrowotna

44,17 PLN - ulga podatkowa

26,26 PLN

Koszty uzyskania przychodu oraz ulga podatkowa są naliczane ustawowo i do tej wysokości wynagrodzenia należało zastosować w/w wartości. Po obliczeniu podatku obliczamy wynagrodzenie netto pracownika:

1.000,00 PLN - wynagrodzenie brutto

97,60 PLN - składka emerytalna

65,00 PLN - składka rentowa

24,50 PLN - składka chorobowa

65,03 PLN - składka zdrowotna

26,26 PLN - podatek

721,61 PLN - wynagrodzenie netto

Narzuty jakie ponosi pracodawca przy wynagrodzeniu pracownika równym 1.000,00 PLN brutto, są następujące:

1.000,00 PLN - wynagrodzenie brutto

97,60 PLN - 9,76% składka emerytalna

65,00 PLN - 6,5% składka rentowa

19,30 PLN - 1,93% składka wypadkowa

24,50 PLN - 2,45% Fundusz Pracy

0,80 PLN - 0,08% Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

1.207,20 PLN

Wynagrodzeniem pracodawcy jest uzyskany zysk ze sprzedaży, jednakże zobowiązany jest do odprowadzania do ZUS deklarowanej ustawowo wielkości dochodu, dla osób prowadzących prywatną działalność gospodarczą i wynosi ona obecnie 1.335,25 PLN.

4. Analiza finansowa przedsięwzięcia:

Lp.	Wyszczególnienie	Liczba dni	Opis
1	Termin płatności dla firmy (zobowiązania)	14	Okres w którym należy spłacić swoje zobowiązania za nabyty materiał do produkcji
2	Sprzedaż	26	Czas od momentu zakupu surowców do sprzedaży po przeprowadzeniu produkcji
3	Termin płatności dla odbiorcy (należności)	21	Przeciętny okres oczekiwania na zapłatę
4	Okres samofinansowania (5-1)	33	Okres przez jaki musimy sami finansować naszą działalność z kapitału obrotowego w oczekiwaniu na spływ należności
5	Długość jednego cyklu operacyjnego (2+3)	47	Część roku jaką stanowi cykl operacyjny
6	Liczba cykli operacyjnych w roku	7.76	365 dni / (5)
7	Sprzedaż	48.000	-
8	Koszty zmienne	18.200	-
9	Koszty stałe	12.570,42	-
10	Zysk przed opodatkowaniem	17.229,58	-
11	Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy obsługujący koszty zmienne	8.826,04	(8) x (4)/(5)
12	Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy obsługujący koszty stałe	483,48	(9)/2
13	Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy ogółem w jednym cyklu produkcyjnym	9.309,52	(11)+(12)
14	Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy w cyklu operacyjnym	1.199,68	(13)/(6)

5. Rynek i marketing:

Po wstępnej analizie rynku Pan Jan Nowak ustalił, że w asortymencie produktów piekarniczych jest jeszcze dużo miejsca na nowe wyroby. Na podstawie ankiet Pan Nowak ustalił, że bułka z czekoladą cieszy się dużym zainteresowaniem ze strony potencjalnych klientów. Dane ankietowe pokazują, że w większości przedziałów wiekowych istnieje podobny potencjalny popyt na tego rodzaju produkt. Jednak największym zainteresowaniem cieszy się on w grupie wiekowej od 15 do 24 lat, mimo to właściciel nie zamierza skupiać się na konkretnej grupie wiekowej.

Ze względu na to, że produkt ciastkarni „Łasuch” jest nowym pomysłem, to wyjściowa pozycja konkurencyjna firmy kształtuje się bardzo korzystnie, ze względu na brak firm oferujących w sprzedaży ten sam produkt. Istniejąca konkurencja nie zaspokaja w pełni upodobań lokalnych konsumentów, ich asortyment jest niewielki i mało zróżnicowany. Grupa konsumentów do której firma chce trafić ze swoim produktem to mieszkańcy Elbląga i okolic. Natomiast docelowo firma dąży do rozszerzenia rynku na dalsze obszary. Firma dokonuje pokrycia rynku poprzez marketing niezróżnicowany, co oznacza, że możliwe jest utrzymanie kosztów produkcji, transportu, promocji i reklamy na niskim poziomie.

Marketing mix

Głównym zadaniem strategii marketingowej firmy „Łasuch” jest dążenie do oferowania jak najlepszych jakościowo produktów w możliwie maksymalnym stopniu zaspokajających potrzeby naszych klientów, a także gwarantujących utrzymanie się i rozwój firmy na rynku.

Elementy Marketingu Mix

Produkt

• jednorodny produkt w postaci bułki drożdżowej w czekoladzie,

• wysoka jakość produktu zapewniona dzięki stosowanej technologii produkcyjnej, na którą składa się odpowiednia jakość surowców produkcyjnych, a także odpowiednie przygotowanie zawodowe osób zajmujących się produkcją,

• cechami produktu są wartości smakowe, estetyczny wygląd , ładny aromat,

• bułki są sprzedawane luźno, przy sprzedaży pakowane są w torebki papierowe.

Cena

• Cena detaliczna bułki jest przewidziana na 60 groszy

• Cena hurtowa ma wynieść 50 grosz

• Dla stałych odbiorców przewidziane są rabaty i upusty.

Dla sklepów kupujących od nas od 100 do 300 sztuk przewidziany jest 3-procentowy rabat, dla pozostałych odbiorców kupujących powyżej 300 sztuk dziennie przewiduje się rabat 5-procentowy

• Okres płatności za dostarczony przez nas towar wynosi 14 dni, z możliwością jago wydłużenia do 21 dni dla stałych odbiorców

• W przypadku odroczonych płatności podnosi się jednostkową cenę sprzedaży o 2 grosze.

Promocja

• „Łasuch będzie promować sprzedaż swojego produktu wśród sklepów i sieci super- i hipermarketów poprzez stosowanie rabatów i obniżek cen dla stałych i dużych odbiorców

• Firma dostarcza produkt do różnych punktów sprzedaży na własny koszt

• Ciastkarnia będzie reklamowała swoje produkty w regionalnych gazetach, za pośrednictwem telewizji kablowej, w której przewidziane jest wykupienie emisji krótkich spotów reklamowych

• Wśród konsumentów bułek z czekoladą będą przeprowadzane systematycznie ankiety

Dystrybucja

• Produkt jest dostarczany przez kierowcę cukierni bezpośrednio do punktów sprzedaży

• Dystrybucja swoim zasięgiem ma obejmować w początkowej fazie rozwoju przedsiębiorstwa Elbląg i okolice

• Przedmiotem dystrybucji jest bułka z czekoladą

Ciastkarnia wszystkie produkty wytworzone w danym dniu dostarcza do punktów sprzedaży, w związku z tym nie utrzymuje zapasów produktów gotowych

• Transportem zajmuje się kierowca firmy, który dostarcza produkty do wszystkich punktów sprzedaży; pierwsza dostawa do części sklepów odbywa się o godz. 6:00, następna o 7:30, a kolejna o 9:00

6. Strategia rozwoju firmy:

Ciastkarnia „Łasuch” jako nowa firma na rynku będzie dążyć do zaspokojenia potrzeb szerokiej gamy klientów oraz do dostosowania się do ich potrzeb i gustów (zmiana nadzienia bułki, dodatki, polewy), a co za tym idzie sukcesywne zwiększanie sprzedaży (stała grupa 8-9 większych odbiorców).

Cele strategiczne rynkowe:

• wzrost wielkości sprzedaży

• uzyskanie dużych stałych odbiorów

• zwiększenie udziału w rynku lokalnym i regionalnym

• uzyskanie konkurencyjnego poziomu kosztów

• przyśpieszenie czasu reakcji na zmiany rynkowe

• poprawa wizerunku firmy na rynku

Cele strategiczne finansowe:

• wzrost przychodów ze sprzedaży

• wzrost stopy rentowności z inwestycji

• zwiększenie stabilności przychodów

• zwiększenie wiarygodności firmy na rynku finansowym

• zwiększenie wartości przedsiębiorstwa

• wzrost kursu akcji!

Analiza strategiczna SWOT:

Mocne strony Brak konkurencji Niska cena Wysoka jakość Duża grupa odbiorców Popyt na produkt Tania promocja Dobrze przygotowani pracownicy	Waga 0,3 0,1 0, 1 0, 1 0,1 0,1 0,2	Słabe strony Wysoki kredyt Sprzedaż tylko na rynku lokalnym Jednorodny asortyment Słaby image firmy	Waga 0,3 0,2 0,3 0,2
Szanse Możliwość rozszerzenia rynku Wzrost spożycia bułek Ograniczona rywalizacja w sektorze Szybki wzrost rynku	0,4 0,1 0,3 0,2	Zagrożenia Niskie tempo wzrostu gospodarczego Wysokie bezrobocie Możliwość wejścia konkurencji Zmiana gustów i potrzeb konsumentów	0,1 0,2 0,3 0,4

7. Harmonogram realizacji i punkt odniesienia.

Lp.	Zadania do wykonania	Instytucja	Koszty	Miesiące
								Marzec					Kwiecień				Maj
1	Wpis do ewidencji działalności gospodarczej	Urząd Miasta	100,00
2	Uzyskanie numeru statystycznego REGON	Urząd Statystyczny	-
3	Wyrobienie pieczątki	Wytwórnia Pieczątek	30,00
4	Otwarcie rachunku bankowego	Bank Gdański	-
5	Złożenie formularza NIP-1	Urząd Skarbowy	-
6	Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych	ZUS	-
7	Sanepid	Sanepid	200,00
8	Zawiadomienie Państwowego Inspektoratu Pracy	PIP	-
9
10	Wydatki finansowe:		330,00

Źródło: opracowanie własne

8. Cykl życia produktu

I Faza. Wprowadzenie

W tym okresie zakłada się, że sprzedaż będzie niewielka i będzie się charakteryzowała powolnym wzrostem.

W pierwszej fazie życia produktu ciastkarnia „Łasuch” przyjmie strategię powolnej penetracji, to znaczy wprowadzi produkt o stosunkowo niskiej cenie i przy niskich kosztach promocji. Firma obrała tą strategię ze wzg. Na to, że na nowy produkt istnieje chłonny rynek, brak jest konkurencji na tym etapie, a firma jest pionierem.

II. Wzrost

W tym etapie produkt ciastkarni zacznie być znany i akceptowany na rynku, a wolumen sprzedaży zacznie szybko rosnąć. W tym okresie może wchodzić na rynek konkurencja. W celu przeciwdziałania poczynaniom konkurencji firma będzie poszukiwała nowych rozwiązań, np. poprzez modyfikację produktu. Może rozszerzyć asortyment produkcji o bułki z budyniem, nadzieniem owocowym. W celu osiągnięcia możliwie dużej przewagi konkurencyjnej „Łasuch” powinien rozszerzyć rynek sprzedaży o trójmiasto, i inne pobliskie miejscowości. Powinien też obniżyć cenę w tych rejonach, gdzie wykształciła się silna konkurencja.

III. Dojrzałość

W tej fazie sprzedaż osiągnie punkt kulminacyjny, po którym nastąpi już spadek zysku ze sprzedaży.

Fazę dojrzałości można podzielić na trzy okresy:

Dojrzałość wzrostowa - w tym okresie sprzedaż będzie rosła, bułką z czekoladą zaczną interesować się klienci, którzy do tej pory nie zdecydowali się na jej kupno, jednak większość odbiorców będą stanowili dotychczasowi klienci

Dojrzałość stabilna - w tym stadium sprzedaż bułek osiągnie najwyższy punkt, po przejściu którego sprzedaż zacznie spadać, wystąpi tu zerowa stopa przyrostu potencjału rozwojowego.

Dojrzałość schyłkowa - Zapowiedź fazy schyłkowej. Konkurenci „Łasucha” w znaczący sposób zaczną przyciągać część nabywców firmy i obroty zaczną spadać. Część konsumentów będzie poszukiwać innych substytucyjnych produktów.

IV. Schyłek

Przewiduje się powolny spadek sprzedaży i tym samym zysków firmy. Powodem schyłku będzie prawdopodobnie zmiana gustów konsumentów lub nasilenie konkurencji. Firma powinna stopniowo wycofywać produkt z tych segmentów, gdzie najmniejsze obroty.

9. Finansowanie działalności:

Kapitał w przedsiębiorstwie występuje w postaci kapitału własnego i kapitału obcego.

Do kapitału własnego zalicza się środki będące własnością przedsiębiorstwa, np. wkłady właścicieli (wspólników, udziałowców, akcjonariuszy), rezerwy z zysków itp.

Kapitał obcy to środki będące czasowo w dyspozycji przedsiębiorstwa, np. pożyczki, kredyty, zobowiązania wobec dostawców, pracowników itp.

Kredyt bankowy

Przedsiębiorstwo uzyskało kredyt inwestycyjny na zakup budynku o powierzchni 120 m², o wartości 68.000 PLN. Kredyt został przydzielony na okres 5 lat w równych ratach (annvitetowych). Stopa oprocentowania wynosi 7,79% w stosunku rocznym i jest stopą stałą. Spłata kredytu następuje w ratach miesięcznych w wysokości 1.133,33 PLN + odsetki. Zabezpieczeniem kredytu jest zysk ze sprzedaży i amortyzacja.

Rata	Kredyt na początku okresu	Rata kapitału	Odsetki	Kwota płatności	Saldo kap. Na koniec okresu
1	68.000,00	1.133,33	88,29	1.22,62	66.866,67
2	66.866,67	1.133,33	86,82	1.220,15	65.733,34
3	65.733,34	1.133,33	85,34	1.218,67	64.600,01
4	64.600,01	1.133,33	83,87	1.217,20	63.466,68
5	63.466,68	1.133,33	82,40	1215,73	62.333,35
6	62.333,35	1.133,33	80,93	1.214,26	61.200,02
7	61.200,02	1.133,33	79,46	1.212,79	60.066,69
8	60.066,69	1.133,33	77,99	1.211,32	58.933,36
9	58.933,36	1.133,33	76,52	1.209,85	57.800,03
10	57.800,03	1.133,33	75,04	1.208,37	56.666,70
11	56.666,70	1.133,33	73,57	1.206,90	55.533,37
12	55.533,37	1.133,33	72,10	1.205,43	54.400,04
13	54.400,04	1.133,33	70,63	1.203,96	53.266,71
14	53.266,71	1.133,33	69,16	1.202,49	52.133,38
15	52.133,38	1.133,33	67,69	1.201,02	51.000,05
16	51.000,05	1.133,33	66,22	1.199,55	49.866,72
17	49.866,72	1.133,33	64,74	1.198,07	48.733,39
18	48.733,39	1.133,33	63,27	1.196,60	47.600,06
19	47.600,06	1.133,33	61,80	1.195,13	46.466,73
20	46.466,73	1.133,33	60,33	1.193,66	45.333,40
21	45.333,40	1.133,33	58,86	1.192,19	44.200,07
22	44.200,07	1.133,33	57,39	1.190,72	43.066,74
23	43.066,74	1.133,33	55,91	1.189,24	41.933,41
24	41.933,41	1.133,33	54,44	1.187,78	40.800,08
25	40.800,08	1.133,33	52,97	1.186,30	39.666,75
26	39.666,75	1.133,33	51,50	1.183,33	38.533,42
27	38.533,42	1.133,33	50,03	1.183,36	37.400,09
28	37.400,09	1.133,33	48,56	1.181,89	36.266,76
29	36.266,76	1.133,33	47,09	1.180,42	35.133,43
30	35.133,43	1.133,33	45,61	1.178,94	34.000,10
31	34.000,10	1.133,33	44,14	1.177,47	32.866,77
32	32.866,77	1.133,33	42,67	1.176,00	31.733,44
33	31.733,44	1.133,33	41,20	1.174,53	30.600,11
34	30.600,11	1.133,33	39,73	1.173,06	29.466,78
35	29.466,78	1.133,33	38,26	1.171,59	28.333,45
36	28.333,45	1.133,33	36,79	1.170,12	27.200,12
37	27.200,12	1.133,33	35,31	1.168,64	26.066,79
38	26.066,79	1.133,33	33,84	1.167,17	24.933,46
39	24.933,46	1.133,33	32,37	1.165,70	23.800,13
40	23.800,13	1.133,33	30,90	1.164,23	22.666,80
41	22.666,80	1.133,33	29,43	1.162,76	21.533,47
42	21.533,47	1.133,33	27,96	1.161,29	20.400,14
43	20.400,14	1.133,33	26,49	1.159,82	19.266,81
44	19.266,81	1.133,33	25,01	1.158,34	18.133,48
45	18.133,48	1.133,33	23,54	1.156,87	17.000,15
46	17.000,15	1.133,33	22,07	1.155,40	15.866,82
47	15.866,82	1.133,33	20,60	1.153,93	14.733,49
48	14.733,49	1.133,33	19,13	1.152,46	13.600,16
49	13.600,16	1.133,33	17,66	1.150,99	12.466,83
50	12.466,83	1.133,33	16,19	1.149,52	11.333,50
51	11.333,50	1.133,33	14,71	1.148,04	10.200,17
52	10.200,17	1.133,33	13,24	1.146,57	9.066,84
53	9.066,84	1.133,33	11,77	1.145,10	7.933,51
54	7.933,51	1.133,33	10,30	1.143,63	6.800,18
55	6.800,18	1.133,33	8,83	1.142,16	5.666,85
56	5.666,85	1.133,33	7,36	1.140,69	4.533,52
57	4.533,52	1.133,33	5,89	1.139,22	3.400,19
58	3.400,19	1.133,33	4,41	1.137,74	2.266,86
59	2.266,86	1.133,33	2,94	1.136,27	1.133,53
60	1.133,53	1.133,33	1,47	1.134,80	0,02

Właściciel może skorzystać także z kredytu inwestycyjnego o stałych ratach, jednakże koszt odsetek jest o wiele wyższy i kredyt ten został odrzucony.

	Kredyt na	Rata		Kwota	Saldo kapitału na
Rata	początek okresu	kapitału	Odsetki	płatności	koniec okresu
1	68000,00	59,80	5297,20	5357	67940,20
2	67940,20	64,50	5292,50	5357	67875,70
3	67875,70	69,50	5287,50	5357	67806,20
4	67806,20	74,90	5282,10	5357	67731,30
5	67731,30	80,70	5276,30	5357	67650,60
6	67650,60	87,00	5270,00	5357	67563,60
7	67563,60	93,80	5263,20	5357	67469,80
8	67469,80	101,10	5255,40	5357	67368,70
9	67368,70	109,00	5248,00	5357	67259,70
10	67259,70	117,50	5239,50	5357	67142,20
11	67142,20	126,60	5230,40	5357	67015,60
12	67015,60	136,50	5220,50	5357	66879,10
13	66879,10	147,10	5209,90	5357	66732,00
14	66732,00	158,60	5198,40	5357	66573,40
15	66573,40	170,90	5186,10	5357	66402,50
16	66402,50	184,20	5172,80	5357	66218,30
17	66218,30	198,60	5158,40	5357	66019,70
18	66019,70	214,10	5142,90	5357	65805,60
19	65805,60	230,70	5126,30	5357	65574,90
20	65574,90	248,20	5108,30	5357	65326,70
21	65326,70	268,10	5088,90	5357	65058,60
22	65058,60	288,90	5068,10	5357	64769,70
23	64769,70	311,40	5045,60	5357	64458,30
24	64458,30	335,70	5021,30	5357	64122,60
25	64122,60	361,80	4995,20	5357	63760,80
26	63760,80	390,00	4967,00	5357	63370,80
27	63370,80	426,40	4936,60	5357	62950,40
28	62450,00	453,10	4903,90	5357	62497,30
29	62497,30	488,50	4868,50	5357	62008,80
30	62008,80	526,50	4830,50	5357	61482,30
31	61482,30	567,50	4789,50	5357	60914,80
32	60914,80	611,70	4745,30	5357	60303,10
33	60303,10	659,40	4697,60	5357	59643,70
34	59643,70	710,80	4646,20	5357	58932,90
35	58932,90	766,10	4590,90	5357	58166,80
36	58166,80	825,80	4531,20	5357	57341,00
37	57341,00	840,10	4466,90	5357	56450,90
38	56450,90	959,50	4397,50	5357	55491,40
39	55491,40	1034,20	4322,80	5357	54457,20
40	54457,20	1114,80	4242,20	5357	53342,40
41	53342,40	1201,60	4155,40	5357	52140,80
42	52140,80	1295,20	4061,80	5357	50845,60
43	50845,60	1396,10	3960,90	5357	49449,50
44	49449,50	1504,90	3852,10	5357	47944,60
45	47944,60	1622,10	3734,90	5357	46322,50
46	46322,50	1748,50	3608,50	5357	44574,00
47	44574,00	1884,70	3472,30	5357	42689,30
48	42689,30	2031,50	3325,50	5357	40657,80
49	40657,80	2189,80	3167,20	5357	38468,00
50	38468,00	2360,30	2996,70	5357	36107,70
51	36107,70	2544,20	2812,80	5357	33563,50
52	33563,50	2742,40	2614,60	5357	30821,10
53	30821,10	2953,00	2401,00	5357	27865,10
54	27865,10	3186,30	2170,70	5357	24678,80
55	24678,80	3434,30	1922,50	5357	21244,30
56	21244,30	3702,10	1654,90	5357	17542,20
57	17542,20	3990,50	1366,50	5357	13551,70
58	13551,70	4301,30	1055,70	5357	9250,40
59	9250,40	4636,40	720,60	5357	4614,00
60	4614,00	4997,60	359,40	5357	-383,60

Amortyzacja

Amortyzacja zużycie środków trwałych zaliczane do kosztów.
Podstawą dokonania odpisów amortyzacyjnych jest aktualny plan amortyzacji. Określa on stawki i kwoty rocznych odpisów amortyzacyjnych poszczególnych śr. trwałych. Plan amortyzacji sporządzany jest przez jednostki gospodarujące w postaci tabeli amortyzacyjnej.
Nieplanowe odpisy amortyzacyjne stosowane są w przypadku trwałej utraty gospodarczej przydatności środka trwałego.

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od 1 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do użytkowania do ostatniego dnia tego miesiąca, w którym następuje:

• zrównanie wartości umorzenia z wartością początkową środka trwałego,

• postawiono w stan likwidacji środek trwały,

• sprzedano, przekazano nieodpłatnie, stwierdzono niedobór.

Obecnie w Polsce stosuje się amortyzację liniową i pewną odmianę metody degresywnej.

I. Metoda liniowa
Roczna stopa amortyzacji wynosi:
A%= 100% : t

gdzie: t - przewidywany okres eksploatacji środka trwałego.

Roczny odpis amortyzacyjny wynosi:
A= (A% x W_P) : 100%

gdzie: Wp - wartość początkowa środka trwałego.

Aby otrzymać miesięczny odpis amortyzacyjny odpis roczny dzielimy przez 12.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. przedsiębiorstwo może samo ustalić okres eksploatacji środka trwałego, natomiast przepisy podatkowe podają przez jaki okres mają być amortyzowane poszczególne grupy środków trwałych.

II. Metoda degresywna

Może być stosowana w określonych przypadkach (do maszyn i urządzeń produkcyjnych oraz środków transportu przyjętych do użytkowania po 1 stycznia 1991 r., z wyjątkiem samochodów osobowych i samochodów o ładowności mniejszej niż 500 kg.
Amortyzację oblicza się przy zastosowaniu stawek podanych w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, podwyższonych przy zastosowaniu współczynników w wysokości do 2,0 a w wybranych gminach o szczególnym zagrożeniu wysokim bezrobociem strukturalnym, których wykaz określa Rada Ministrów, współczynnikiem o wysokości do 3,0.

Obliczanie amortyzacji:

• w pierwszym roku - od wartości brutto

• w latach następnych - od ich wartości netto ustalonej na początek kolejnych lat użytkowania

• w roku następnym po roku, w którym zrówna się roczna kwota amortyzacji obliczana metodą degresywną i metodą liniową - według metody liniowej.

Amortyzacja sprzętu komputerowego o wartości 4.000,00 PLN

1. metoda liniowa:

4.000,00 x 30% = 1.200,00 : 12 = 100,00 PLN (miesięcznie)

2. metoda degresywna:

4.000,00 x 90% = 3.600,00 : 12 = 300,00 PLN (miesięcznie)

300,00 x 9 m-cy =2.700,00 PLN

4.000,00 - 2.700,00 = 1.300,00 x 90% = 1.170,00 PLN

czyli przez pierwszy rok metodę degresywną, a przez następne miesiące metodą liniową.

Amortyzuje się po miesiącu wprowadzenia do ewidencji (w naszym przypadku od kwietnia) . W Elblągu, gdzie prowadzona jest działalność jest duże bezrobocie, a więc stawkę wynoszącą 30% mnożymy przez 3 i otrzymujemy 90%.

Leasing

Leasing jest rodzajem umowy, a znajduje zastosowanie głównie w prowadzeniu działalności gospodarczej. Jego istota polega na tym, że jedna ze stron umowy (leasingodawca, finansujący) zobowiązuje się do kupienia rzeczy od sprzedawcy i przekazania jej do używania drugiej stronie (leasingobiorca, korzystający).

Ze swej strony leasingobiorca ma obowiązek płacenia w oznaczonych terminach opłaty za używanie rzeczy (rat leasingowych), która należy do leasingodawcy. Raty te są z góry ustalone i składają się z prowizji, która jest procentem wartości rzeczy, a także kosztów ryzyka i operacyjnych, zaś zysk finansującego stanowią odsetki. Leasingobiorca dokładnie określa, jakiej rzeczy potrzebuje, zazwyczaj także sam odbiera ją od sprzedawcy, więc ma możliwość zbadania czy spełnia jego wymagania.

Ciastkarnia dysponuje planem finansowym na 5 lat, sporządzonym na podstawie zawartych umów, których nie zrealizuje o ile nie będzie posiadała samochodu dostawczego, którego wartość rynkowa wynosi 65.000,00 PLN.

Firma nie może sfinansować tej inwestycji z własnych zasobów finansowych, gdyż musi zapewnić rezerwę środków pieniężnych na pierwsze miesiące pierwszego roku działalności. Firma jako formę sfinansowania zakupu środka trwałego wybrała leasing.

Wybrana firma leasingowa zapewnia elastyczny harmonogram spłat leasingu rozłożony na 5 lat. Całkowity koszt leasingu stanowi suma rat lesingowych, cena zbycia i czynsz inicjalny. Ceną zbycia jest cena wykupu samochodu na własność w wysokości 3.900,00 PLN + 22% Vat = 15.860,00 PLN. Oprocentowanie leasingu wynosi 6,8% rocznie (łącznie 34,6%).

Oferta leasingu w Europejskim Funduszu Leasingowym S.A.

Wartość oferowana: 65.000,00 PLN

Czynsz inicjalny

Netto: 13.000,00 PLN

Vat: 22%

Brutto: 15.860,00 PLN

Czynsz inicjalny jest płatny w chwili zawarcia umowy.

Netto Vat Brutto Depozyt

Czynsze 1-58 1.212,39 266,73 1.479,12 -

Czynsz 59 1.212,39 266,73 1.479,12 3.900,00

Depozyt gwarancyjny łącznie: 3.900,00

Cena zbycia*: 3.900,00 PLN + Vat

Czynsze leasingowe płatne są comiesięcznie poczynając od daty zawarcia umowy. W przypadku depozytu płatnego w ratach, jest on płatny w terminach określonych dla czynszów leasingowych.

*) Zgodnie z postanowieniem działu X Ogólnych Warunków Umowy Leasingu zastrzega się możliwość zmian. Ostateczne warunki leasinu zawiera umowa.

Wymagane dokumenty od leasingobiorcy:

• Urząd Skarbowy: zaświadczenie o obrotach za ostatnie 12 m-cy oraz braku zaległości podatkowych.

• Bank: opinia banku i karta wzorów podpisów (pieczątka bankowa).

• Dokumenty firmy: zgłoszenie działalności gospodarczej, REGON, NIP, umowa spółki.

Faktoring

Faktoring jest to rodzaj działalności finansowej, polegającej na wykupie (przez faktora) nieprzeterminowanych wierzytelności przedsiębiorstw (faktorantów), należnych im od odbiorców z tytułu dostaw towarów lub usług.

Kiedy faktoring jest dobrym rozwiązaniem?

• Gdy w trakcie szybkiego rozwoju firma napotyka barierę płynności finansowej.

• Gdy firma zawiera umowy z odroczonym terminem płatności.

• Gdy współpraca z odbiorcą ma charakter powtarzalny.

Źródło: opracowanie własne

Formy faktoringu:

Faktoring pełny - bez prawa powrotnego przeniesienia wierzytelności na Dostawcę (Faktoranta). Całkowite ryzyko wypłacalności Odbiorcy ponosi Faktor.

Faktoring niepełny - z prawem powrotnego przeniesienia wierzytelności na Dostwcę. W tym przypadku Dostawca uczestniczy w ryzyku wypłacalności odbiorcy.

Postać faktoringu

Faktoring cichy - Bank (Faktor) nie zawiadamia Odbiorcy o zawartej umowie faktoringowej.

Faktoring jawny - Bank zawiadamia Odbiorcę o zawartej umowie faktoringowej

Warunki faktoringu

• Limit zadłużenia - od 100.000 PLN do 25.000.000 PLN

• Minimalna kwota faktury - 1.000 PLN

• Terminy płatności faktur - od 14 do 120 dni

• Kwota wykupu - od 50% do 90% faktury

• Zabezpieczenie - weksel "in blanco" oraz inne możliwe dodatkowe zabezpieczenia w zależności od wysokości ryzyka

Kwotę faktury pomniejszamy o:

• Odsetki na bazie stopy redyskonta weksli NBP

• Marżę faktoringową w wysokości od 0.1% do 0,15% kwoty nabywanej wierzytelności za każdy tydzień finansowania

• Prowizję operacyjną od 1% do 2% od kwoty fakury.

Prowizja przygotowawcza pobierana od limitu zadłużenia wynosi od 1% do 2%

Korzyści faktoringu:

• Wypłata gotówki, zanim wpłynie należność od odbiorcy towaru. Dzięki temu poprawia się płynność finansowa firmy, zmniejsza się zapotrzebowanie na środki obrotowe, a obroty rosną bez potrzeby zaciągania klasycznego kredytu.

• Możliwość dzielenia się z bankiem ryzykiem niewypłacalności swoich dłużników.

• Poprawa pozycji rynkowej dzięki dłuższym terminom płatności.

Aby korzystać z faktoringu należy:

• Założyć rachunek w banku

• Posiadać zdolność kredytową

• Podpisać umowę faktoringu.

Bank (Faktor)

Dostawca (Faktorant)

Odbiorca

Należność za fakturę

Faktura + towar/usługa

z odroczoną płatnością

Wypłata za fakturę minus prowizja

Kopia

faktury

---