UNIWERSYTET TECHNOLOGICZNO-PRZYRODNICZY
W BYDGOSZCZY
Wydział Budownictwa, Architektury i Inżynierii Środowiska
Ekonomika Budowli
Analiza ekonomiczna i ocena efektywności działalności przedsiębiorstwa „Jerad”
Prowadzący:
mgr inż. Magdalena Lachowicz
Damian Sawiński
Gr. 2, Sem. IV
Rok akademicki 2013/2014
Cel projektu
Celem projektu jest analiza ekonomiczna i ocena efektywności fikcyjnego przedsiębiorstwa „Jerad”. Na projekt składać się będzie kolejno prezentacja przedsiębiorstwa, analiza kosztów własnych, analiza SWOT oraz zagospodarowanie.
Opis firmy
1.2.1. Podstawowe dane o przedsiębiorstwie
Nazwa firmy:
|
Prywatny Zakład Budowlany „Jerad” Jerzy Adamski |
Lokalizacja:
|
woj. Kujawsko-pomorskie Nowe Smolno 85-333 Nowe Smolno 3
|
Kontakt: |
tel. +052 359 88 00 fax +052 359 88 01 e-mail: kontakt@jerad.com.pl
|
REGON:
|
09876543212345 |
NIP:
|
123-32-32-321 |
Forma prawna:
|
przedsiębiorstwo prywatne osoby fizycznej |
Dane o właścicielu:
|
Jerzy Adamski ul. Nowowiejskiego 15 Bydgoszcz 85-870 Tel. +052 370 81 19 j.adamski@jerad.com.pl
|
Data założenia firmy: |
2007
|
1.2.2. Lokalizacja
Firma położona jest niedaleko Bydgoszczy we wsi Nowe Smolno w powiecie bydgoskim. Na zakład składa się budynek siedziby firmy, budynek gospodarczy, zespół wiat oraz plac produkcyjny. Teren zajmuje około 10000m2.
1.2.3. Ogólna charakterystyka techniczno - użytkowa
Usytuowanie budynków oraz ogólna charakterystyka użytkowa zostały przedstawione na planie zagospodarowania terenu (załącznik 1).
Do obiektu budowlanego podłączone są następujące instalacje:
Instalacja wodno - kanalizacyjna
Instalacja elektryczna
Złącze internetowe
Centralne ogrzewanie
Instalacja sanitarna
1.2.4. Zatrudnienie i struktura organizacyjna
Podział stanowisk |
Ilość osób zatrudnionych |
||
|
2011 rok |
2012 rok |
2013 rok |
Robotnicze: |
15 |
17 |
19 |
bezpośrednie |
4 |
6 |
8 |
pośrednie |
11 |
11 |
11 |
Nierobotnicze: |
10 |
12 |
12 |
kierownictwo |
2 |
3 |
3 |
pracownicy techniczni |
3 |
3 |
4 |
pracownicy ekonomiczni |
4 |
4 |
3 |
pracownicy gosp. - adm. |
2 |
2 |
2 |
Łącznie |
25 |
29 |
31 |
1.2.5. Informacje na temat finansowania majątków firmy
Składniki majątkowe |
Udział kapitału własnego [%] |
Udział kapitału obcego [%] |
|||||||||||||
Grunt |
100 |
- |
|||||||||||||
Budynki |
100 |
- |
|||||||||||||
Zaopatrzenie |
100 |
- |
|||||||||||||
Materiały biurowe |
100 |
- |
|||||||||||||
Maszyny |
50 |
50 |
|||||||||||||
Samochody dostawcze |
70 |
30 |
|||||||||||||
L.P. |
Składnik majątkowy |
Wartość całkowita kredytu |
Odsetki |
Prowizja |
Opłaty manipulacyjne |
Okres kredytowania |
Wysokość raty |
Ilość rat |
Data pierwszej raty |
Data ostatniej raty |
Stan na koniec 2013r |
||||
1. |
Maszyny |
200000 zł |
3,5% zł |
1,0% zł |
1,0% zł |
7 lat
|
2511,9 zł |
84 |
20.10.2007 |
20.10.2014 |
25119 zł |
||||
2. |
Samochody |
60000 zł |
8% |
1% zł |
1% zł |
5 lat |
1100 zł |
60 |
12.8.2008 |
12.8.2014r. |
8800 zł |
Marketing
Nabywcy
Większą część odbiorców naszych bloczków betonowych stanowią przedsiębiorstwa budowlane, rzadziej inwestorzy indywidualni. Do firm, które zaopatrujemy należą m.in. :
Nazwa |
Adres |
Tel |
Nip |
Budico" Sp. Z o.o. Przedsiębiorstwo Budowlane |
85-461 Bydgoszcz, Ołowiana 23 |
+523249232 |
526-10-60-765 |
"Zbych-Pol & Mobet" Sp. z o.o. |
ul. Betonowa 2 |
+523186660 |
443-22-45-428 |
1.3.2 Dostawcy
Typ |
Nazwa |
Adres |
Tel |
Nip |
|||||||||||||||
cementownia |
La Farge Kujawy S.A |
88-192 Piechcin ul. Warszawska 110 |
+52 586 50 13 |
526-10-60-765 |
|||||||||||||||
żwirownia |
Kowalczyk Emanuel i Daniel S.C. Żwirownia |
88-170 Ludkowo 3 |
+52 564 29 45 |
443-22-45-428 |
|||||||||||||||
Lp. |
Dostawca |
Rodzaj surowca |
Ilość [t] |
Cena jednostkowa [zł/t] |
Cena całkowita [zł] |
||||||||||||||
|
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
||||||||
1. |
Firma `La Farge Kujawy S.A'
|
Cement portlandzki |
1200 |
1500 |
2000 |
390zł |
410zł |
430zł |
468 000 zł |
615 000 zł |
860 000 zł |
||||||||
2.
|
Firma `Grusz-Bud'
|
Piasek drobnoziarnisty |
7200 |
9000 |
10000 |
32 zł |
34 zł |
37 zł |
230 400 zł |
306 000 zł |
370 000 zł |
||||||||
|
|
Piasek gruboziarnisty |
7200 |
9000 |
10000 |
31 zł |
33 zł |
37 zł |
223 200 zł |
297 000 zł |
370 000 zł |
||||||||
Suma |
921 600 zł |
1 218 000 zł |
1 600 000 zł |
2. CHARAKTERYSTYKA PROCESU PRODUKCYJNEGO
2.1 Opis produktu
Bloczki betonowe „Jerad” firmy produkowane są przy pomocy wibropras Herkules, czyli zagęszczania betonu przez jednoczesne wibrowanie i prasowanie. Głównym materiałem używanym do produkcji są kruszywa mineralne (drobne, grube, grysy). W naszej ofercie znajdują się bloczki o następujących wymiarach:
-38x24x12 cm
-38x25x14 cm
Zalety:
-wytrzymałość
-wysoka jakość
-dobra izolacyjność termiczna i akustyczna
-odporność na niekorzystne warunki atmosferyczne
-łatwość obróbki
-odporność ogniowa, na rozwój grzybów i pleśni
-niska cena i szybkość budowy
Wady:
- wymaga ostrożnego transportu, rozładunku oraz samej pracy
2.2 Typ i rodzaj produkcji
-typ produkcji - seryjna
-rodzaj produkcji - jednorodna
2.2.1 Rozmiar produkcji
Lp |
Wyszczególnienie |
Produkcja |
||||||||
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
||||||
|
|
Dzień |
Miesiąc |
Rok |
Dzień |
Miesiąc |
Rok |
Dzień |
Miesiąc |
Rok |
1 |
Bloczek betonowy |
6000 szt. |
120000 szt. |
1440000 szt. |
6500 szt. |
130000 szt. |
1560000 szt. |
7000 szt. |
140000 szt. |
1680000 szt. |
2 |
Bloczek betonowy |
5000 szt. |
100000 szt. |
1200000 szt. |
5500 szt. |
110000 szt. |
1320000 szt. |
6000 szt. |
120000 szt. |
1440000 szt. |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Bloczek betonowy |
|
|
|
|
|
2,49 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Bloczek betonowy |
|
1,34 |
1,35 |
3,69 |
3,89 |
|
|
|
|
|
|
|
2.3 Analiza jednostkowych kosztów własnych
bloczek betonowy 38x24x12
|
|
|
|
|
|
1560000 szt. |
1680000 szt. |
Jednostkowy koszt własny
|
1,14zł 0,63 zł 0,18 zł 0,04 zł 0,11 zł
0,09 zł |
1,15 zł 0,64 zł 0,17 zł 0,04 zł 0,12 zł
0,09 zł |
1,13zł 0,62 zł 0,17 zł 0,05 zł 0,12 zł
0,09 zł |
|
|
|
|
|
|
|
|
Bloczek betonowy 38x25x14
|
|
|
|
|
|
|
|
Jednostkowy koszt własny
|
1,35 zł 0,74 zł 0,19 zł 0,05 zł 0,19 zł
0,09 zł |
1,34 zł 0,74 zł 0,19 zł 0,04 zł 0,19 zł
0,09 zł |
1,35 zł 0,73 zł 0,20 zł 0,04 zł 0,20 zł
0,09 zł |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.MAJĄTEK PRZEDSIĘBIORSTWA
3.1 Majątek trwały
W skład majątku trwałego wchodzą:
-budynki
-samochody,
-maszyny
-wyposażenie biur
-grunty
3.1.1 Środki trwałe bezpośrednio produkcyjne
Lp. |
Wyszczególnienie |
KŚT |
Jednostka |
Ilość jednostek |
Cena jednostkowa (zł/m2) |
Koszt całkowity (zł) |
Data nabycia |
|||
1. |
Grunty |
031 |
ha |
1,59 |
280 |
4 552 000 |
18.01.2007 |
|||
2. |
Hala produkcyjna |
101 |
szt. |
1 |
250 000 |
250 000 |
16.06.2007 |
|||
3. |
Magazyn |
104 |
szt. |
1 |
120 000 |
120 000 |
30.08.2007 |
|||
4. |
Pomieszczenia biurowe |
105 |
szt. |
1 |
90 000 |
90 000 |
12.10.2007 |
|||
5. |
Węzeł betoniarski |
430 |
szt. |
2 |
65 000 |
130 000 |
15.07.2007 |
|||
6. |
Wibroprasa AME FBS-120 |
529 |
szt. |
2 |
92 300 |
184 600 |
18.07.2007 |
|||
|
|
|
|
|
Podsumowanie |
5 326 600 |
|
*do kosztu całkowitego gruntu doliczono koszt zazbrojenia terenu (100 tyś zł.).
3.1.2. Środki trwałe pośrednio produkcyjne
Lp. |
Wyszczególnienie |
KŚT |
Jednostka |
Ilość jednostek |
Cena jednostkowa (zł) |
Koszt całkowity (zł) |
Data nabycia |
|||||
1 |
Wyposażenie biurowe |
803 |
szt. |
4 |
2900 |
11 600 |
21.10.2007 |
|||||
2 |
Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX |
742 |
szt. |
2 |
75 000 |
150 000 |
05.08.2007 |
|||||
|
|
|
|
|
Podsumowanie |
161 600 |
|
3.1.3. Ewidencja środków trwałych
Lp. |
Wyszczególnienie |
Klasyfikacja ST |
Wartość brutto (zł) |
Wartość umorzeniowa (zł) |
Wartość netto (zł) |
1 |
Hala produkcyjna |
101 |
250 000 |
43 750,00 (17,50%) |
206 250,00 |
2 |
Magazyn |
104 |
120 000 |
20 500,00 (17,08%) |
99 500,00 |
3 |
Pomieszczenia biurowe |
105 |
90 000 |
15 000,00 (16,67%) |
75 000,00 |
4 |
Węzeł betoniarski |
430 |
130 000 |
79 625,00 (61,25%) |
50 375,00 |
5 |
Wibroprasa AME FBS-120 |
529 |
184 600 |
159 294,42 (86,29%) |
25 305,58 |
6 |
Wyposażenie biurowe |
803 |
11 600 |
11 600 (100%) |
0 |
7 |
Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX |
742 |
150 000 |
150 000 (100%) |
0 |
3.2 Majątek obrotowy
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
|||
|
|
zł |
[%] |
zł |
[%] |
zł |
[%] |
1. |
Zapasy -materiały
W tym -zbędne wyroby gotowe w tym -trudne do upłynnienia |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 869 600 |
80,31 |
8 788 000 |
81,46 |
9 928 800 |
81,86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 000 |
2,37 |
235 000 |
2,18 |
237 000 |
1,95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Należności W tym: -sporne |
430 000 |
4,39 |
400 000 |
3,71 |
400 000 |
3,30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 000 |
0,26 |
22 000 |
0,20 |
20 000 |
0,16 |
|
|
1 500 000 |
15,31 |
1 600 000 |
14,83 |
1 800 000 |
14,84 |
|
|
9 799 600 |
100 |
10 788 000 |
100 |
12 128 800 |
100 |
3.3 Udział majątku trwałego i obrotowego w całkowitym
L.p. |
Wyszczególnienie |
2011 |
2012 |
2013 |
|||
|
|
zł |
% |
zł |
% |
zł |
% |
1 |
Majątek trwały |
5 326 600 |
35,21 |
5 326 600 |
33,05 |
5 326 600 |
30,52 |
2 |
Majątek obrotowy |
9 492 000 |
64,79 |
10 788 000 |
66,95 |
12 128 800 |
69,48 |
CAŁKOWITY |
15 126 200 |
100,00 |
16 114 600 |
100,00 |
17 455 400 |
100,00 |
*W rozpatrywanym okresie nie było inwestycji.
4.Obliczanie kosztów własnych
4.1 Koszty materialne
4.1.1 Amortyzacja
l.p. |
Wyszcz. |
Wartość początkowa |
Data nabycia |
Roczna stawka amort. |
Okres amort. |
Mies. odpis amort. |
Roczny odpis amort. |
pierwsza rata amort. |
Ostatnia rata amort. |
1 |
Hala produkcyjna |
250 000 |
18.01.2007 |
2,5% |
40 lat |
520,83 zł |
6 250,00 zł |
02.2007 |
02.2047 |
2 |
Magazyn |
120 000 |
16.06.2007 |
2,5% |
40 lat |
250,00 zł |
3 000,00 zł |
07.2007 |
07.2047 |
3 |
Pomieszczenia Biurowe |
90 000 |
30.08.2007 |
2,5% |
40 lat |
187,50 zł |
2 250,00 zł |
09.2007 |
09.2047 |
4 |
Węzeł betoniarski |
130 000 |
12.10.2007 |
10% |
10 lat |
1 083,33 zł |
13 000,00 zł |
11.2007 |
11.2017 |
5 |
Wibroprasa AME FBS-120 |
184 600 |
15.07.2007 |
14% |
7 lat i 2 m-ce |
2 153,67 zł |
25 844,00 zł |
08.2007 |
10.2014 |
6 |
Wyposażenie biurowe |
11 600 |
21.10.2007 |
20% |
5 lat |
193,33 zł |
2 320,00 zł |
11.2007 |
11.2012 |
7 |
Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX |
150 000 |
05.08.2007 |
20% |
5 lat |
2 500,00 zł |
30 000,00 zł |
09.2007 |
09.2012 |
suma |
82 664,00 zł
|
Obliczenia:
Magazyn
Wartość początkowa - 120 000 zł
Data nabycia 16.06.2007
Stawka 2,5%
Wysokość rocznego odpisu = wartość początkowa * stawka =
=120000*0,025=3000 zł
Miesięczna rata amortyzacyjna=250 zł
w 2007 roku: 5*250 zł=1250 zł
w 2008 roku: 3000 zł (razem 4250 zł)
w 2009 roku: 3000 zł (razem 7250 zł)
w 2046 roku: 3000 zł (razem 118 250 zł)
w 2047 roku: (120000-118 250)/250=7; 7*250 zł=1750 zł koniec 07.2047 roku
Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX
Wartość początkowa=150000 zł
Data nabycia 05.08.2007
Stawka 20%
Wysokość rocznego odpisu=wartość początkowa*stawka=
=150000*0,20=30000 zł
Miesięczna rata amortyzacyjna=2500 zł
w 2007 roku: 4*2500 zł=10000 zł
w 2008 roku: 30000 zł (razem 40000 zł)
w 2009 roku: 30000 zł (razem 70000 zł)
w 2010 roku: 30000 zł ( razem 100 000 zł)
w 2011 roku: 30000 zł (razem 130 000 zł)
w 2012 roku: (150000-130000)/2500 = 8 ;8*2500 = 10000 -> koniec w sierpniu 2012r.
4.1.2 Zużycie materiałów bezpośrednich
Lp. |
Wyszczególnienie |
2011 |
2012 |
2013 |
|||||
|
|
miesiąc |
rok |
miesiąc |
rok |
miesiąc |
rok |
||
1. |
Materiały podstawowe |
76 800 zł |
921 600 zł |
101 500 zł |
1 218 000 zł |
133 333 zł |
1 600 000zł |
||
2. |
Materiały pomocniczne |
|
|
|
|
|
|
||
Materiały biurowe |
160 zł |
1920 zł |
180 zł |
2160 zł |
200 zł |
2400 zł |
|||
Środki czystości |
120 zł |
1440 zł |
140 zł |
1680 zł |
150 zł |
1800 zł |
|||
Suma |
77 080 zł |
924 960 zł |
101 820 zł |
1 221 840 zł |
133 683 zł |
1 604 200 zł |
4.1.3 Usługi obce
Lp. |
Wyszczególnienie |
2011 [zł] |
2012 [zł] |
2013 [zł] |
|||||
|
|
miesiąc |
rok |
miesiąc |
rok |
miesiąc |
rok |
||
1. |
Woda |
1100,00 |
13200,00 |
1200,00 |
14400,00 |
1400,00 |
16800,00 |
||
2. |
Kanalizacja |
600,00 |
7200,00 |
700,00 |
8400,00 |
800,00 |
9600,00 |
||
3. |
Sieć teleinformatyczna |
150,00 |
1800,00 |
150,00 |
1800,00 |
170,00 |
2040,00 |
||
4. |
Sieć energetyczna |
6250,00 |
75000,00 |
6500,00 |
78000,00 |
7000,00 |
84000,00 |
||
5. |
Przyłącze gazowe |
1800,00 |
21600,00 |
2000,00 |
24000,00 |
2100,00 |
25200,00 |
||
Suma |
9900,00 |
118800,00 |
10550,00 |
126600,00 |
11470,00 |
137640,00 |
4.2 Koszty niematerialne i podatki
4.2.1 Wynagrodzenia i narzuty
l.p |
Wyszcz. |
ilość |
System płac |
2011 |
2012 |
2013 |
|||||
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
|
Msc. |
rok |
Msc. |
rok |
Msc. |
rok |
1 |
Robotnicze: |
15 |
17 |
19 |
|
||||||
1.1 |
bezpośrednie |
4 |
6 |
8 |
czasowy |
7 200 zł |
86 400 zł |
10 800 zł |
129 600 zł |
14 400 zł |
172 800 zł |
1.2 |
pośrednie |
11 |
11 |
11 |
czasowy |
19 800 zł |
237 600 zł |
19 800 zł |
237 600 zł |
19 800 zł |
237 600 zł |
2 |
Nierobotnicze: |
10 |
12 |
12 |
|
||||||
2.1 |
kierownictwo |
2 |
3 |
3 |
czasowy |
8 000 zł |
96 000 zł |
12 000 zł |
144 000 zł |
12 000 zł |
144 000 zł |
2.2 |
pracownicy techniczni |
3 |
3 |
4 |
czasowy |
7 500 zł |
90 000 zł |
7 500 zł |
90 000 zł |
10 000 zł |
120 000 zł |
2.3 |
Pracownicy ekonomiczni |
4 |
4 |
3 |
czasowy |
8 800 zł |
105 600 zł |
8 800 zł |
105 600 zł |
6 600 zł |
79 200 zł |
2.4 |
pracownicy gosp. - adm. |
2 |
2 |
2 |
czasowy |
4 000 zł |
48 000 zł |
4 000 zł |
48 000 zł |
4 000 zł |
48 000 zł |
|
|
|
|
|
|
|
663 600 zł |
|
754 800 zł |
|
801 600 zł |
Lp. |
Wyszczególnienie |
Wysokość narzutu |
||||||||
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
||||||
|
|
ZUS (31,90%) |
FP (2,45%) |
FGŚP (0,10%) |
ZUS |
FP |
FGŚP |
ZUS |
FP |
FGŚP |
1. |
Bezpośrednie |
27 561,60 zł |
2 116,80 zł |
86,40 zł |
41 342,40 zł |
3 175,20 zł |
129,60 zł |
55 123,20 zł |
4 233,60 zł |
172,80 zł |
2. |
Pośrednie |
75 794,40 zł |
5 821,20 zł |
237,60 zł |
75 794,40 zł |
5 821,20 zł |
237,60 zł |
75 794,40 zł |
5 821,20 zł |
237,60 zł |
3. |
Kierownictwo |
30 624,00 zł |
2 352,00 zł |
96,00 zł |
45 936,00 zł |
3 528,00 zł |
144,00 zł |
45 936,00 zł |
3 528,00 zł |
144,00 zł |
4. |
Pracownicy techniczni |
28 710,00 zł |
2 205,00 zł |
90,00 zł |
28 710,00 zł |
2 205,00 zł |
90,00 zł |
38 280,00 zł |
2 940,00 zł |
120,00 zł |
5. |
Ekonomiści |
33 686,40 zł |
2 587,20 zł |
105,60 zł |
33 686,40 zł |
2 587,20 zł |
105,60 zł |
25 264,80 zł |
1 940,40 zł |
79,20 zł |
6. |
Pracownicy gosp. - adm. |
15 312,00 zł |
1 176,00 zł |
48,00 zł |
15 312,00 zł |
1 176,00 zł |
48,00 zł |
15 312,00 zł |
1 176,00 zł |
48,00 zł |
∑ |
SUMA |
211 688,40 zł |
16 258,20 zł |
663,60 zł |
240 781,20 zł |
18 492,60 zł |
754,80 zł |
255 710,40 zł |
19 639,20 zł |
801,60 zł |
4.2.2 Usługi niematerialne
l.p |
Wyszczególnienie |
2011 |
2012 |
2013 |
1 |
Licencje |
1000zł |
1100zł |
1150zł |
2 |
Reklama |
5000 zł |
5500 zł |
6000zł |
3 |
Badanie jakości |
6000zł |
7000zł |
8000zł |
4 |
Okresowe badania pracowników |
2000zł |
2250zł |
2500zł |
Suma |
14 000 zł |
15 850zł |
17 650zł |
4.2.3 Koszty materiałowe
L.p |
Wyszczególnienie |
2011 |
2012 |
2013 |
|||
|
|
miesiąc |
rok |
miesiąc |
rok |
miesiąc |
rok |
1 |
Materiały biurowe |
160 zł |
1920 zł |
180 zł |
2160 zł |
200 zł |
2400 zł |
2 |
Środki czystości |
120 zł |
1440 zł |
140 zł |
1680 zł |
150 zł |
1800 zł |
3 |
Eksploatacja samochodów |
2000 zł |
24000 zł |
2300 zł |
27600 zł |
2500zł |
30000 zł |
4 |
Ochrona |
15 000zł |
180 000 zł |
15 000 zł |
180 000 zł |
15 000 zł |
180 000 zł |
4.2.4 BHP - szkolenie
Lp. |
Wyszczególnienie |
2011 [zł] |
2012 [zł] |
2013 [zł] |
1. |
Szkolenie |
20000 |
22000 |
22000 |
2. |
Materiały na cele BHP |
4000 |
4200 |
4200 |
3. |
Odzież robocza |
4000 |
4200 |
4000 |
4. |
Gaśnice |
1000 |
1000 |
1000 |
5. |
Woda mineralna |
3500 |
3550 |
3650 |
|
Suma |
32500 |
34950 |
33950 |
4.2.5 Podatki VAT i podatek dochodowy
Lp. |
Wyszczególnienie |
|
|
|
CIT |
VAT 23% |
|
|
|
|
|
|
19% |
|
|
|
|
Koszt produkcji |
Wartość Produkcji |
Podstawa |
|
(zł) |
Suma |
|
|
|
|
|
(zł) |
|
|
|
|
(zł) |
(zł) |
(zł) |
|
|
VAT +CIT |
1. |
2011 |
1 620 000,00 zł |
4 428 000,00 zł |
2 808 000,00 zł |
533 520,00 zł |
645 840,00 zł |
1 179 360,00 zł |
2. |
2012 |
1 768 800,00 zł |
5 134 800,00 zł |
3 366 000,00 zł |
639 540,00 zł |
774 180,00 zł |
1 413 720,00 zł |
3. |
2013 |
1 944 000,00 zł |
5 745 600,00 zł |
3 801 600,00 zł |
722 304,00 zł |
874 368,00 zł |
1 596 672,00 zł |
4.3 Podsumowanie wysokości kosztów własnych
L.p. |
Wyszczególnienie |
2011 |
2012 |
2013 |
|||
|
Koszty |
Zł |
% |
Zł |
% |
Zł |
% |
1. |
Materialne |
924 960,00 zł |
30,87 |
1 221 840,00 zł |
33,47 |
1 604 200,00 zł |
37,49 |
2. |
niematerialne |
892 210,20 zł |
29,77 |
1 014 828,60 zł |
27,80 |
1 077 751,20 zł |
25,19 |
3. |
podatki |
1 179 360,00 zł |
39,36 |
1 413 720,00 zł |
38,73 |
1 596 672,00 zł |
37,32 |
|
Suma |
2 996 530,20 zł |
100 |
3 650 388,60 zł |
100 |
4 278 623,20 zł |
100 |
5. Analiza kosztów własnych
5.1 W układzie kalkulacyjnym
5.1.1 Całkowite koszty własne w układzie kalkulacyjnym
l.p |
Wyszczególnienie |
2011 |
2012 |
2013 (plan) |
2014 (wykonano) |
1 |
Materiały bezpośrednie koszty zakupu |
924960 |
1218000 |
1536000 |
1600000 |
2 |
Płace bezpośrednie |
663600 |
754800 |
777552 |
801 600 |
3 |
Sprzęt i transport |
512 106 |
533 444 |
544058,4687 |
544112,88 |
4 |
Inne koszty bezpośrednie |
14000 |
15850 |
16944 |
17650 |
5 |
Koszty bezpośrednie |
2114666,2 |
2522094 |
2874554,469 |
2963362,88 |
6 |
Koszty ogólne |
785864 |
984294 |
1288387,1 |
1171261 |
7 |
Koszty zarządu |
96 000 |
144000 |
146880 |
144000 |
8 |
Całkowite koszty własne |
2996530,2 |
3650388 |
4309821,569 |
4278623,88 |
9 |
Wielkość produkcji |
7 869 600 |
8 788 000 |
9 432 360 |
9 928 800 |
5.1.2 Dynamika całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym.
l.p |
Wyszczególnienie |
Wskaźnik dynamiki (2011=100%) |
Wskaźnik dynamiki (2012=100%) |
Wskaźnik wykonania planu [%] |
|
|
|
2012 |
2013 |
|
|
1 |
Materiały bezpośrednie koszty zakupu |
131,7% |
173,0% |
131,4% |
104,2% |
2 |
Płace bezpośrednie |
113,7% |
120,8% |
106,2% |
103,1% |
3 |
Sprzęt i transport |
104,2% |
106,3% |
102,0% |
100,0% |
4 |
Inne koszty bezpośrednie |
113,2% |
126,1% |
111,4% |
104,2% |
5 |
Koszty bezpośrednie |
119,3% |
140,1% |
117,5% |
103,1% |
6 |
Koszty ogólne |
125,2% |
149,0% |
119,0% |
90,9% |
7 |
Koszty zarządu |
150,0% |
150,0% |
100,0% |
98,0% |
8 |
Całkowite koszty własne |
121,8% |
142,8% |
117,2% |
99,3% |
9 |
Wielkość produkcji |
111,7% |
126,2% |
113,0% |
105,3% |
5.1.3 Struktura całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym w latach 2011-2013
l.p |
Wyszczególnienie |
2011 |
2012 |
2013 (plan) |
2013 (wykonano) |
1 |
Materiały bezpośrednie koszty zakupu |
30,9% |
33,4% |
35,6% |
37,4% |
2 |
Płace bezpośrednie |
22,1% |
20,7% |
18,0% |
18,7% |
3 |
Sprzęt i transport |
17,1% |
14,6% |
12,6% |
12,7% |
4 |
Inne koszty bezpośrednie |
0,5% |
0,4% |
0,4% |
0,4% |
5 |
Koszty bezpośrednie |
70,6% |
69,1% |
66,7% |
69,3% |
6 |
Koszty ogólne |
26,2% |
27,0% |
29,9% |
27,4% |
7 |
Koszty zarządu |
3,2% |
3,9% |
3,4% |
3,4% |
8 |
Całkowite koszty własne |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
9 |
Wielkość produkcji |
262,6% |
240,7% |
218,9% |
232,1% |
5.1.4 Wnioski do analizy przedsiębiorstwa w układzie kalkulacyjnym.
Wyszczególnienie |
Dane [zł] |
Analiza |
Materiały bezpośrednie |
Od 924 600 do 1 600 000 zł |
Składnik cechuje się dużą dynamiką wzrostową. Stanowi największą część kosztów bezpośrednich. |
Płace bezpośrednie |
Od 663600 do 801 600 zł |
Składnik cechuje się bardzo dużą dynamiką wzrostową. Związane jest to z zatrudnieniem większej ilości pracowników bezpośrednich. Stanowi on niewielki udział w całkowitych kosztach własnych. |
Sprzęt i transport tech. |
Od 512 106 zł do 544 112,88 zł |
Składnik kosztów o bardzo niskiej dynamice wzrostowej. Wzrost kosztów związany jest wyłącznie z użytkowaniem pojazdów. Stanowią niewielką część kosztów całkowitych. |
Inne koszty bezpośrednie |
Od 14000 zł do 15850 zł |
Składnik o niskiej dynamice wzrostowej. |
Koszty bezpośrednie |
Od 2 114 666zł do 2 953362,88zł |
Składnik o znaczącej dynamice wzrostowej. W strukturze kosztów własnych w badanym okresie ich udział rośnie. Stanowią największą część kosztów własnych. Dynamika kosztów bezpośrednich jest wyższa od dynamiki kosztów całkowitych i od dynamiki produkcyjnej w analizowanym okresie.
|
Koszty ogólne |
Od 785864 zł do 1171261 zł |
Wykazują średnią dynamikę wzrostową. Stanowią za to drugą największą część kosztów własnych. |
Koszty zarządu |
Od 96 000 zł do 144 000 zł |
Wykazują dynamikę wzrostową. Związane jest to z rozwojem firmy i zatrudnianiem większej ilości pracowników. |
Całkowity koszt własny |
Od 2 996 520 zł do 4 278 623,88 zł |
Suma kosztów własnych to składnik o znacznej dynamice wzrostowej. Największe tempo wzrostu kosztów można zauważyć w roku 2012 w stosunku do 2011.
|
Produkcja (roczna wartość netto) |
Od 7 869 600 zł do 9 928 800 zł |
Jest to składnik wykazujący się średnią dynamiką wzrostową, jednakże o wiele słabszą od dynamiki całkowitych kosztów własnych. |
Wnioski
Z dokonanych obliczeń wielkości i wskaźników produkcji wynika, że rozmiary produkcji w 2013, jak i również w latach 2011 i 2012 oraz w stosunku do założeń planowanych są mniejsze od całkowitych kosztów własnych. Przedsiębiorstwo nie działa poprawnie, firma generuje straty. Należy zmienić politykę firmy oraz znaleźć źródło strat oraz je wyelimnować.