ekonomika sawin ostatnie 3 pkt źle


0x01 graphic

UNIWERSYTET TECHNOLOGICZNO-PRZYRODNICZY

W BYDGOSZCZY

Wydział Budownictwa, Architektury i Inżynierii Środowiska

Ekonomika Budowli

Analiza ekonomiczna i ocena efektywności działalności przedsiębiorstwa Jerad

Prowadzący:

mgr inż. Magdalena Lachowicz


Damian Sawiński

Gr. 2, Sem. IV

Rok akademicki 2013/2014

    1. Cel projektu

Celem projektu jest analiza ekonomiczna i ocena efektywności fikcyjnego przedsiębiorstwa „Jerad”. Na projekt składać się będzie kolejno prezentacja przedsiębiorstwa, analiza kosztów własnych, analiza SWOT oraz zagospodarowanie.

    1. Opis firmy

1.2.1. Podstawowe dane o przedsiębiorstwie

Nazwa firmy:

Prywatny Zakład Budowlany „Jerad” Jerzy Adamski

Lokalizacja:

woj. Kujawsko-pomorskie

Nowe Smolno 85-333

Nowe Smolno 3

Kontakt:

tel. +052 359 88 00

fax +052 359 88 01

e-mail: kontakt@jerad.com.pl

REGON:

09876543212345

NIP:

123-32-32-321

Forma prawna:

przedsiębiorstwo prywatne osoby fizycznej

Dane o właścicielu:

Jerzy Adamski

ul. Nowowiejskiego 15

Bydgoszcz 85-870

Tel. +052 370 81 19

j.adamski@jerad.com.pl

Data założenia firmy:

2007

1.2.2. Lokalizacja

Firma położona jest niedaleko Bydgoszczy we wsi Nowe Smolno w powiecie bydgoskim. Na zakład składa się budynek siedziby firmy, budynek gospodarczy, zespół wiat oraz plac produkcyjny. Teren zajmuje około 10000m2.

1.2.3. Ogólna charakterystyka techniczno - użytkowa

Usytuowanie budynków oraz ogólna charakterystyka użytkowa zostały przedstawione na planie zagospodarowania terenu (załącznik 1).

Do obiektu budowlanego podłączone są następujące instalacje:

1.2.4. Zatrudnienie i struktura organizacyjna

Podział stanowisk

Ilość osób zatrudnionych

2011 rok

2012 rok

2013 rok

Robotnicze:

15

17

19

bezpośrednie

4

6

8

pośrednie

11

11

11

Nierobotnicze:

10

12

12

kierownictwo

2

3

3

pracownicy techniczni

3

3

4

pracownicy ekonomiczni

4

4

3

pracownicy gosp. - adm.

2

2

2

Łącznie

25

29

31

0x01 graphic

1.2.5. Informacje na temat finansowania majątków firmy

Składniki majątkowe

Udział kapitału własnego [%]

Udział kapitału obcego [%]

Grunt

100

-

Budynki

100

-

Zaopatrzenie

100

-

Materiały biurowe

100

-

Maszyny

50

50

Samochody dostawcze

70

30

L.P.

Składnik majątkowy

Wartość całkowita kredytu

Odsetki

Prowizja

Opłaty manipulacyjne

Okres kredytowania

Wysokość raty

Ilość rat

Data pierwszej raty

Data ostatniej raty

Stan na koniec 2013r

1.

Maszyny

200000

3,5%
7000

1,0%
2000

1,0%
2000

7 lat

2511,9 zł

84

20.10.2007

20.10.2014

25119 zł

2.

Samochody

60000 zł

8%
4800zł

1%
600

1%
600

5 lat

1100 zł

60

12.8.2008

12.8.2014r.

8800 zł

    1. Marketing

      1. Nabywcy

Większą część odbiorców naszych bloczków betonowych stanowią przedsiębiorstwa budowlane, rzadziej inwestorzy indywidualni. Do firm, które zaopatrujemy należą m.in. :

Nazwa

Adres

Tel

Nip

Budico" Sp. Z o.o. Przedsiębiorstwo Budowlane

85-461 Bydgoszcz,

Ołowiana 23

+523249232

526-10-60-765

"Zbych-Pol & Mobet" Sp. z o.o.

ul. Betonowa 2
88-300 Mogilno

+523186660

443-22-45-428

1.3.2 Dostawcy

Typ

Nazwa

Adres

Tel

Nip

cementownia

La Farge Kujawy S.A

88-192 Piechcin

ul. Warszawska 110

+52 586 50 13

526-10-60-765

żwirownia

Kowalczyk Emanuel i Daniel S.C. Żwirownia

88-170 Ludkowo 3

+52 564 29 45

443-22-45-428

Lp.

Dostawca

Rodzaj surowca

Ilość [t]

Cena jednostkowa [zł/t]

Cena całkowita [zł]

2011

2012

2013

2011

2012

2013

2011

2012

2013

1.

Firma `La Farge Kujawy S.A'

Cement portlandzki

1200

1500

2000

390zł

410zł

430zł

468 000 zł

615 000 zł

860 000 zł

2.

Firma `Grusz-Bud'

Piasek drobnoziarnisty

7200

9000

10000

32 zł

34 zł

37 zł

230 400 zł

306 000 zł

370 000 zł

Piasek gruboziarnisty

7200

9000

10000

31 zł

33 zł

37 zł

223 200 zł

297 000 zł

370 000 zł

Suma

921 600 zł

1 218 000 zł

1 600 000 zł

2. CHARAKTERYSTYKA PROCESU PRODUKCYJNEGO
2.1 Opis produktu

Bloczki betonowe „Jerad” firmy produkowane są przy pomocy wibropras Herkules, czyli zagęszczania betonu przez jednoczesne wibrowanie i prasowanie. Głównym materiałem używanym do produkcji są kruszywa mineralne (drobne, grube, grysy). W naszej ofercie znajdują się bloczki o następujących wymiarach:
-38x24x12 cm
-38x25x14 cm

Zalety:
-wytrzymałość
-wysoka jakość
-dobra izolacyjność termiczna i akustyczna
-odporność na niekorzystne warunki atmosferyczne
-łatwość obróbki
-odporność ogniowa, na rozwój grzybów i pleśni
-niska cena i szybkość budowy

Wady:
- wymaga ostrożnego transportu, rozładunku oraz samej pracy

2.2 Typ i rodzaj produkcji

-typ produkcji - seryjna
-rodzaj produkcji - jednorodna

2.2.1 Rozmiar produkcji

Lp

Wyszczególnienie

Produkcja

2011

2012

2013

Dzień

Miesiąc

Rok

Dzień

Miesiąc

Rok

Dzień

Miesiąc

Rok

1

Bloczek betonowy
38x24x12

6000 szt.

120000 szt.

1440000 szt.

6500 szt.

130000 szt.

1560000 szt.

7000 szt.

140000 szt.

1680000 szt.

2

Bloczek betonowy
38x25x14

5000

szt.

100000 szt.

1200000 szt.

5500 szt.

110000 szt.

1320000 szt.

6000 szt.

120000 szt.

1440000 szt.




Lp.




Wyszczególnienie


Koszt jednostkowy produkcji
[zł/
szt.]


Cena jednostkowa Netto
[zł/szt.
]


Wartość roczna kosztu produkcji [tys.]


Wartość Netto produkcji rocznej [tys.]


2011


2012


2013


2011


2012


2013


2011


2012


2013


2011


2012


2013

1

Bloczek betonowy
38x24x12


1,14


1,15


1,13


2,39


2,40

2,49



1641,6



1794



1898,4



3441,6



3744



4183,2

2

Bloczek betonowy
38x25x14


1,35

1,34

1,35

3,69

3,89


3,99



1620



1768,8



1944



4428



5134,8



5745,6

2.3 Analiza jednostkowych kosztów własnych

bloczek betonowy 38x24x12



Wyszczególnienie



2011



2012



2013


Produkcja wyrobu gotowego


1440000 szt.

1560000 szt.

1680000 szt.

Jednostkowy koszt własny

  • Materiały bezpośrednie

  • Wynagrodzenia bezpośrednie

  • Pozostałe koszty bezpośrednie

  • Koszty wydziałowe

  • Ogólnozakładowe

  • Koszty sprzedaży

1,14zł

0,63 zł

0,18 zł

0,04 zł

0,11 zł

0,09 zł
0,09 zł

1,15 zł

0,64 zł

0,17 zł

0,04 zł

0,12 zł

0,09 zł
0,09 zł

1,13zł

0,62 zł

0,17 zł

0,05 zł

0,12 zł

0,09 zł
0,08 zł



Wyszczególnienie



2010



2011



2012


1. Jednostkowy koszt własny

  • Materiały bezpośrednie

  • Wynagrodzenia bezpośrednie

  • Pozostałe koszty bezpośrednie

  • Koszty wydziałowe

  • Ogólnozakładowe

  • Koszty sprzedaży


100%
55,26%
15,79%
3,51%
9,65%
7,89%
7,89%


100%
55,65%
14,78%
3,48%
10,43%
7,83%
7,83%


100%
54,87%
15,04%
4,42%
10,62%
7,96%
7,08%

Bloczek betonowy 38x25x14



Wyszczególnienie



2011



2012



2013


1. Produkcja wyrobu gotowego


1200000 szt.


1320000 szt.


1440000 szt.

Jednostkowy koszt własny

  • Materiały bezpośrednie

  • Wynagrodzenia bezpośrednie

  • Pozostałe koszty bezpośrednie

  • Koszty wydziałowe

  • Ogólnozakładowe

  • Koszty sprzedaży

1,35 zł

0,74 zł

0,19 zł

0,05 zł

0,19 zł

0,09 zł
0,09 zł

1,34 zł

0,74 zł

0,19 zł

0,04 zł

0,19 zł

0,09 zł
0,09 zł

1,35 zł

0,73 zł

0,20 zł

0,04 zł

0,20 zł

0,09 zł
0,09 zł



Wyszczególnienie



2010



2011



2012


1. Jednostkowy koszt własny

  • Materiały bezpośrednie

  • Wynagrodzenia bezpośrednie

  • Pozostałe koszty bezpośrednie

  • Koszty wydziałowe

  • Ogólnozakładowe

  • Koszty sprzedaży


100%
54,81%
14,07%
3,70%
14,07%
6,67%
6,67%


100%
55,22%
14,18%
2,99%
14,18%
6,72%
6,72%


100%
54,07%
14,81%
2,96%
14,81%
6,67%
6,67%

3.MAJĄTEK PRZEDSIĘBIORSTWA

3.1 Majątek trwały

W skład majątku trwałego wchodzą:

-budynki
-samochody,
-maszyny
-wyposażenie biur
-grunty

3.1.1 Środki trwałe bezpośrednio produkcyjne

Lp.

Wyszczególnienie

KŚT

Jednostka

Ilość jednostek

Cena jednostkowa (zł/m2)

Koszt całkowity (zł)

Data nabycia

1.

Grunty

031

ha

1,59

280

4 552 000

18.01.2007

2.

Hala produkcyjna

101

szt.

1

250 000

250 000

16.06.2007

3.

Magazyn

104

szt.

1

120 000

120 000

30.08.2007

4.

Pomieszczenia biurowe

105

szt.

1

90 000

90 000

12.10.2007

5.

Węzeł betoniarski

430

szt.

2

65 000

130 000

15.07.2007

6.

Wibroprasa AME FBS-120

529

szt.

2

92 300

184 600

18.07.2007

Podsumowanie

5 326 600

*do kosztu całkowitego gruntu doliczono koszt zazbrojenia terenu (100 tyś zł.).

3.1.2. Środki trwałe pośrednio produkcyjne

Lp.

Wyszczególnienie

KŚT

Jednostka

Ilość jednostek

Cena jednostkowa (zł)

Koszt całkowity (zł)

Data nabycia

1

Wyposażenie biurowe

803

szt.

4

2900

11 600

21.10.2007

2

Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX

742

szt.

2

75 000

150 000

05.08.2007

Podsumowanie

161 600

3.1.3. Ewidencja środków trwałych

Lp.

Wyszczególnienie

Klasyfikacja ST

Wartość brutto (zł)

Wartość umorzeniowa (zł)

Wartość netto (zł)

1

Hala produkcyjna

101

250 000

43 750,00

(17,50%)

206 250,00

2

Magazyn

104

120 000

20 500,00

(17,08%)

99 500,00

3

Pomieszczenia biurowe

105

90 000

15 000,00

(16,67%)

75 000,00

4

Węzeł betoniarski

430

130 000

79 625,00

(61,25%)

50 375,00

5

Wibroprasa AME FBS-120

529

184 600

159 294,42

(86,29%)

25 305,58

6

Wyposażenie biurowe

803

11 600

11 600

(100%)

0

7

Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX

742

150 000

150 000

(100%)

0

3.2 Majątek obrotowy


Lp.


Wyszczególnienie

2011

2012

2013

[%]

[%]

[%]

1.

Zapasy

-materiały

W tym

-zbędne

wyroby gotowe

w tym

-trudne do upłynnienia

7 869 600

80,31

8 788 000

81,46

9 928 800

81,86

232 000

2,37

235 000

2,18

237 000

1,95

2.

Należności

W tym:

-sporne

430 000

4,39

400 000

3,71

400 000

3,30

25 000

0,26

22 000

0,20

20 000

0,16


3.


Środki pieniężne

1 500 000

15,31

1 600 000

14,83

1 800 000

14,84


4.


Podsumowanie

9 799 600

100

10 788 000

100

12 128 800

100

3.3 Udział majątku trwałego i obrotowego w całkowitym

L.p.

Wyszczególnienie

2011

2012

2013

%

%

%

1

Majątek trwały

5 326 600

35,21

5 326 600

33,05

5 326 600

30,52

2

Majątek obrotowy

9 492 000

64,79

10 788 000

66,95

12 128 800

69,48

CAŁKOWITY

15 126 200

100,00

16 114 600

100,00

17 455 400

100,00

*W rozpatrywanym okresie nie było inwestycji.

4.Obliczanie kosztów własnych

4.1 Koszty materialne

4.1.1 Amortyzacja

l.p.

Wyszcz.

Wartość początkowa
(zł)

Data nabycia

Roczna stawka amort.

Okres amort.

Mies.

odpis amort.

Roczny odpis amort.

pierwsza rata amort.

Ostatnia rata amort.

1

Hala produkcyjna

250 000

18.01.2007

2,5%

40 lat

520,83 zł

6 250,00 zł

02.2007

02.2047

2

Magazyn

120 000

16.06.2007

2,5%

40 lat

250,00 zł

3 000,00 zł

07.2007

07.2047

3

Pomieszczenia

Biurowe

90 000

30.08.2007

2,5%

40 lat

187,50 zł

2 250,00 zł

09.2007

09.2047

4

Węzeł betoniarski

130 000

12.10.2007

10%

10 lat

1 083,33 zł

13 000,00 zł

11.2007

11.2017

5

Wibroprasa AME FBS-120

184 600

15.07.2007

14%

7 lat i 2 m-ce

2 153,67 zł

25 844,00 zł

08.2007

10.2014

6

Wyposażenie biurowe

11 600

21.10.2007

20%

5 lat

193,33 zł

2 320,00 zł

11.2007

11.2012

7

Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX

150 000

05.08.2007

20%

5 lat

2 500,00 zł

30 000,00 zł

09.2007

09.2012

suma

82 664,00 zł

Obliczenia:

  1. Magazyn

Wartość początkowa - 120 000 zł

Data nabycia 16.06.2007

Stawka 2,5%

Wysokość rocznego odpisu = wartość początkowa * stawka =

=120000*0,025=3000 zł

Miesięczna rata amortyzacyjna=250 zł

w 2007 roku: 5*250 zł=1250 zł

w 2008 roku: 3000 zł (razem 4250 zł)

w 2009 roku: 3000 zł (razem 7250 zł)

w 2046 roku: 3000 zł (razem 118 250 zł)

w 2047 roku: (120000-118 250)/250=7; 7*250 zł=1750 zł koniec 07.2047 roku

  1. Samochód Mercedes Benz Sprinter MAX

Wartość początkowa=150000 zł

Data nabycia 05.08.2007

Stawka 20%

Wysokość rocznego odpisu=wartość początkowa*stawka=

=150000*0,20=30000 zł

Miesięczna rata amortyzacyjna=2500 zł

w 2007 roku: 4*2500 zł=10000 zł

w 2008 roku: 30000 zł (razem 40000 zł)

w 2009 roku: 30000 zł (razem 70000 zł)

w 2010 roku: 30000 zł ( razem 100 000 zł)

w 2011 roku: 30000 zł (razem 130 000 zł)

w 2012 roku: (150000-130000)/2500 = 8 ;8*2500 = 10000 -> koniec w sierpniu 2012r.

4.1.2 Zużycie materiałów bezpośrednich

Lp.

Wyszczególnienie

2011

2012

2013

miesiąc

rok

miesiąc

rok

miesiąc

rok

1.

Materiały podstawowe

76 800 zł

921 600 zł

101 500 zł

1 218 000 zł

133 333 zł

1 600 000zł

2.

Materiały pomocniczne

Materiały biurowe

160 zł

1920 zł

180 zł

2160 zł

200 zł

2400 zł

Środki czystości

120 zł

1440 zł

140 zł

1680 zł

150 zł

1800 zł

Suma

77 080 zł

924 960 zł

101 820 zł

1 221 840 zł

133 683 zł

1 604 200 zł

4.1.3 Usługi obce

Lp.

Wyszczególnienie

2011 [zł]

2012 [zł]

2013 [zł]

miesiąc

rok

miesiąc

rok

miesiąc

rok

1.

Woda

1100,00

13200,00

1200,00

14400,00

1400,00

16800,00

2.

Kanalizacja

600,00

7200,00

700,00

8400,00

800,00

9600,00

3.

Sieć teleinformatyczna

150,00

1800,00

150,00

1800,00

170,00

2040,00

4.

Sieć energetyczna

6250,00

75000,00

6500,00

78000,00

7000,00

84000,00

5.

Przyłącze gazowe

1800,00

21600,00

2000,00

24000,00

2100,00

25200,00

Suma

9900,00

118800,00

10550,00

126600,00

11470,00

137640,00

4.2 Koszty niematerialne i podatki

4.2.1 Wynagrodzenia i narzuty

l.p

Wyszcz.

ilość

System płac

2011

2012

2013

2011

2012

2013

Msc.

rok

Msc.

rok

Msc.

rok

1

Robotnicze:

15

17

19

 

1.1

bezpośrednie

4

6

8

czasowy

7 200 zł

86 400 zł

10 800 zł

129 600 zł

14 400 zł

172 800 zł

1.2

pośrednie

11

11

11

czasowy

19 800 zł

237 600 zł

19 800 zł

237 600 zł

19 800 zł

237 600 zł

2

Nierobotnicze:

10

12

12

 

2.1

kierownictwo

2

3

3

czasowy

8 000 zł

96 000 zł

12 000 zł

144 000 zł

12 000 zł

144 000 zł

2.2

pracownicy techniczni

3

3

4

czasowy

7 500 zł

90 000 zł

7 500 zł

90 000 zł

10 000 zł

120 000 zł

2.3

Pracownicy ekonomiczni

4

4

3

czasowy

8 800 zł

105 600 zł

8 800 zł

105 600 zł

6 600 zł

79 200 zł

2.4

pracownicy gosp. - adm.

2

2

2

czasowy

4 000 zł

48 000 zł

4 000 zł

48 000 zł

4 000 zł

48 000 zł

 

663 600 zł

754 800 zł

801 600 zł

Lp.

Wyszczególnienie

Wysokość narzutu

2011

2012

2013

ZUS (31,90%)

FP (2,45%)

FGŚP (0,10%)

ZUS

FP

FGŚP

ZUS

FP

FGŚP

1.

Bezpośrednie

27 561,60 zł

2 116,80 zł

86,40 zł

41 342,40 zł

3 175,20 zł

129,60 zł

55 123,20 zł

4 233,60 zł

172,80 zł

2.

Pośrednie

75 794,40 zł

5 821,20 zł

237,60 zł

75 794,40 zł

5 821,20 zł

237,60 zł

75 794,40 zł

5 821,20 zł

237,60 zł

3.

Kierownictwo

30 624,00 zł

2 352,00 zł

96,00 zł

45 936,00 zł

3 528,00 zł

144,00 zł

45 936,00 zł

3 528,00 zł

144,00 zł

4.

Pracownicy techniczni

28 710,00 zł

2 205,00 zł

90,00 zł

28 710,00 zł

2 205,00 zł

90,00 zł

38 280,00 zł

2 940,00 zł

120,00 zł

5.

Ekonomiści

33 686,40 zł

2 587,20 zł

105,60 zł

33 686,40 zł

2 587,20 zł

105,60 zł

25 264,80 zł

1 940,40 zł

79,20 zł

6.

Pracownicy gosp. - adm.

15 312,00 zł

1 176,00 zł

48,00 zł

15 312,00 zł

1 176,00 zł

48,00 zł

15 312,00 zł

1 176,00 zł

48,00 zł

SUMA

211 688,40 zł

16 258,20 zł

663,60 zł

240 781,20 zł

18 492,60 zł

754,80 zł

255 710,40 zł

19 639,20 zł

801,60 zł

4.2.2 Usługi niematerialne

l.p

Wyszczególnienie

2011

2012

2013

1

Licencje

1000zł

1100zł

1150zł

2

Reklama

5000 zł

5500 zł

6000zł

3

Badanie jakości

6000zł

7000zł

8000zł

4

Okresowe badania pracowników

2000zł

2250zł

2500zł

Suma

14 000 zł

15 850zł

17 650zł

4.2.3 Koszty materiałowe

L.p

Wyszczególnienie

2011

2012

2013

miesiąc

rok

miesiąc

rok

miesiąc

rok

1

Materiały biurowe

160 zł

1920 zł

180 zł

2160 zł

200 zł

2400 zł

2

Środki czystości

120 zł

1440 zł

140 zł

1680 zł

150 zł

1800 zł

3

Eksploatacja samochodów

2000 zł

24000 zł

2300 zł

27600 zł

2500zł

30000 zł

4

Ochrona

15 000zł

180 000 zł

15 000 zł

180 000 zł

15 000 zł

180 000 zł

4.2.4 BHP - szkolenie

Lp.

Wyszczególnienie

2011 [zł]

2012 [zł]

2013 [zł]

1.

Szkolenie

20000

22000

22000

2.

Materiały na cele BHP

4000

4200

4200

3.

Odzież robocza

4000

4200

4000

4.

Gaśnice

1000

1000

1000

5.

Woda mineralna

3500

3550

3650

Suma

32500

34950

33950

4.2.5 Podatki VAT i podatek dochodowy

Lp.

Wyszczególnienie

CIT

VAT 23%

19%

Koszt produkcji

Wartość Produkcji

Podstawa

(zł)

Suma

(zł)

(zł)

(zł)

(zł)

VAT +CIT

1.

2011

1 620 000,00 zł

4 428 000,00 zł

2 808 000,00 zł

533 520,00 zł

645 840,00 zł

1 179 360,00 zł

2.

2012

1 768 800,00 zł

5 134 800,00 zł

3 366 000,00 zł

639 540,00 zł

774 180,00 zł

1 413 720,00 zł

3.

2013

1 944 000,00 zł

5 745 600,00 zł

3 801 600,00 zł

722 304,00 zł

874 368,00 zł

1 596 672,00 zł

4.3 Podsumowanie wysokości kosztów własnych

L.p.

Wyszczególnienie

2011

2012

2013

Koszty

%

%

%

1.

Materialne

924 960,00 zł

30,87

1 221 840,00 zł

33,47

1 604 200,00 zł

37,49

2.

niematerialne

892 210,20 zł

29,77

1 014 828,60 zł

27,80

1 077 751,20 zł

25,19

3.

podatki

1 179 360,00 zł

39,36

1 413 720,00 zł

38,73

1 596 672,00 zł

37,32

Suma

2 996 530,20 zł

100

3 650 388,60 zł

100

4 278 623,20 zł

100

5. Analiza kosztów własnych

5.1 W układzie kalkulacyjnym

5.1.1 Całkowite koszty własne w układzie kalkulacyjnym

l.p

Wyszczególnienie

2011

2012

2013 (plan)

2014 (wykonano)

1

Materiały bezpośrednie koszty zakupu

924960

1218000

1536000

1600000

2

Płace bezpośrednie

663600

754800

777552

801 600

3

Sprzęt i transport

512 106

533 444

544058,4687

544112,88

4

Inne koszty bezpośrednie

14000

15850

16944

17650

5

Koszty bezpośrednie

2114666,2

2522094

2874554,469

2963362,88

6

Koszty ogólne

785864

984294

1288387,1

1171261

7

Koszty zarządu

96 000

144000

146880

144000

8

Całkowite koszty własne

2996530,2

3650388

4309821,569

4278623,88

9

Wielkość produkcji

7 869 600

8 788 000

9 432 360

9 928 800

5.1.2 Dynamika całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym.

l.p

Wyszczególnienie

Wskaźnik dynamiki (2011=100%)

Wskaźnik dynamiki (2012=100%)

Wskaźnik wykonania planu [%]

2012

2013

1

Materiały bezpośrednie koszty zakupu

131,7%

173,0%

131,4%

104,2%

2

Płace bezpośrednie

113,7%

120,8%

106,2%

103,1%

3

Sprzęt i transport

104,2%

106,3%

102,0%

100,0%

4

Inne koszty bezpośrednie

113,2%

126,1%

111,4%

104,2%

5

Koszty bezpośrednie

119,3%

140,1%

117,5%

103,1%

6

Koszty ogólne

125,2%

149,0%

119,0%

90,9%

7

Koszty zarządu

150,0%

150,0%

100,0%

98,0%

8

Całkowite koszty własne

121,8%

142,8%

117,2%

99,3%

9

Wielkość produkcji

111,7%

126,2%

113,0%

105,3%

5.1.3 Struktura całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym w latach 2011-2013

l.p

Wyszczególnienie

2011

2012

2013 (plan)

2013 (wykonano)

1

Materiały bezpośrednie koszty zakupu

30,9%

33,4%

35,6%

37,4%

2

Płace bezpośrednie

22,1%

20,7%

18,0%

18,7%

3

Sprzęt i transport

17,1%

14,6%

12,6%

12,7%

4

Inne koszty bezpośrednie

0,5%

0,4%

0,4%

0,4%

5

Koszty bezpośrednie

70,6%

69,1%

66,7%

69,3%

6

Koszty ogólne

26,2%

27,0%

29,9%

27,4%

7

Koszty zarządu

3,2%

3,9%

3,4%

3,4%

8

Całkowite koszty własne

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

9

Wielkość produkcji

262,6%

240,7%

218,9%

232,1%

5.1.4 Wnioski do analizy przedsiębiorstwa w układzie kalkulacyjnym.

Wyszczególnienie

Dane [zł]

Analiza

Materiały bezpośrednie

Od 924 600 do 1 600 000 zł

Składnik cechuje się dużą dynamiką wzrostową. Stanowi największą część kosztów bezpośrednich.

Płace bezpośrednie

Od 663600 do 801 600 zł

Składnik cechuje się bardzo dużą dynamiką wzrostową. Związane jest to z zatrudnieniem większej ilości pracowników bezpośrednich. Stanowi on niewielki udział w całkowitych kosztach własnych.

Sprzęt i transport tech.

Od 512 106 zł do 544 112,88 zł

Składnik kosztów o bardzo niskiej dynamice wzrostowej. Wzrost kosztów związany jest wyłącznie z użytkowaniem pojazdów. Stanowią niewielką część kosztów całkowitych.

Inne koszty bezpośrednie

Od 14000 zł do 15850 zł

Składnik o niskiej dynamice wzrostowej.

Koszty bezpośrednie

Od 2 114 666zł do 2 953362,88zł

Składnik o znaczącej dynamice wzrostowej. W strukturze kosztów własnych w badanym okresie ich udział rośnie. Stanowią największą część kosztów własnych. Dynamika kosztów bezpośrednich jest wyższa od dynamiki kosztów całkowitych i od dynamiki produkcyjnej w analizowanym okresie.

Koszty ogólne

Od 785864 zł do 1171261 zł

Wykazują średnią dynamikę wzrostową. Stanowią za to drugą największą część kosztów własnych.

Koszty zarządu

Od 96 000 zł do 144 000 zł

Wykazują dynamikę wzrostową. Związane jest to z rozwojem firmy i zatrudnianiem większej ilości pracowników.

Całkowity koszt własny

Od 2 996 520 zł do 4 278 623,88 zł

Suma kosztów własnych to składnik o znacznej dynamice wzrostowej. Największe tempo wzrostu kosztów można zauważyć w roku 2012 w stosunku do 2011.

Produkcja (roczna wartość netto)

Od 7 869 600 zł do 9 928 800 zł

Jest to składnik wykazujący się średnią dynamiką wzrostową, jednakże o wiele słabszą od dynamiki całkowitych kosztów własnych.

0x01 graphic

  1. Wnioski

Z dokonanych obliczeń wielkości i wskaźników produkcji wynika, że rozmiary produkcji w 2013, jak i również w latach 2011 i 2012 oraz w stosunku do założeń planowanych są mniejsze od całkowitych kosztów własnych. Przedsiębiorstwo nie działa poprawnie, firma generuje straty. Należy zmienić politykę firmy oraz znaleźć źródło strat oraz je wyelimnować.



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Zmiany społeczno-ekonomiczne po ostatniej transformacji, Dokumenty(2)
makro-pkt.12small, Przydatne Studentom, Akademia Ekonomiczna Kraków, makro
Ekonomia ostatni wykład Google Docs
W ostatnich czasach na mapie politycznej Europy zaszły poważne zmiany, Stosunki międzynarodowe, Geog
ostatni wykład, ekonomia, Rachunkowość finansowa
test rachunkowość (termin zerowy), było 18 pytań za każde pytanie 2 pkt jeśli się zaznaczyło źle -1p
makro-pkt.12small, Przydatne Studentom, Akademia Ekonomiczna Kraków, makro
Ekonomia ostatni wykład Google Docs
Spoleczno ekonomiczne uwarunkowania somatyczne stanu zdrowia ludnosci Polski
Ekonomia konspekt1
EKONOMIKA TRANSPORTU IX
Ekonomia II ZACHOWANIA PROEKOLOGICZNE
Ekonomia9

więcej podobnych podstron