Kontrola magazynowa

Kontrola magazynowa nie może istnieć bez prowadzenia tzw gospodarki magazynowej. Gospodarka magazynowa to zorganiowany sposób przechowywania zapasów od momentu przyjęcia do momentu ich wydania.

O istnieniu gospodarki magazynowej można mówić gdy:

• zapasy są przechowywanie w magazynie, tj. Specjalnym pomieszczeniu w postaci placu, budynku lub jego części,

• zapasy są oddane pod opiekę osoby odpowiedzialnej - magazyniera,

• przyjęcie i wydanie zapasów z magazynu jest dokumentowane specjalnymi dowodami.

Coś tam klasycznego................ chyba opiera sie na:

1. kartoteka ilościowa - sporządzana na poziomie magazynu

2. kartoteka ilościowo - wartościowa - sporządzana w księgowości, jedna ewidencja w ujęciu wartościowym i ilościowym na podstawie wycenionych dowodów

3. kartoteka wartościowa - sporządzana w księgowości

W trakcie kontroli gospodarki magazynowej warto zwrócić uwagę na następujące zagadnienia:

• jednostka posiada indeks materialowy, ustalający jednolitą nomenklaturę zapasów, jednostkę miary, ceny ewidencyjne

• komórka księgowości sprawdza wszystkie zapisy na kartach magazynowych z dowodami księgowymi, a także prowidlowość sumowań, przeniesień i ustaleń stanów końcowych,

• karty magazynowe nie zawierają śladów wskazujących na korygowanie pierwotnych danych,

• wszystkie dowody przychodów i rozchodów zostaly ujęte w kartotekach ilościowych i objęte zestawieniem stanowiącym podstawę księgowania na kontach synetycznych,

• nie zmieniono stalych cen ewidencyjnych w ciągu roku,

• na kontach odnotowane są inwentaryzacje zapasów,

• pomieszczenia magazynowe oraz urządzenia do skladowania, regaly, palety są dostosowane wlaściwości przechowywanych zapasów

• magazyn zostal wyposażony w urządzenia przeciwpożarowe, alarmowe oraz napisy ostrzegawcze,

• w pomieszczeniach jest wlaściwa temperatura i wilgotność,

• magazyny wyposażone są w odpowiednie przyrządy pomiarowe oraz środki transportu wewnętrznego,

• jest zapewnione utrzymanie porządku oraz warunków bhp

• sposób ulożnia zapasów zapewnia latwy do nich dostęp.

Wydanie zapasów z magazynu wymaga kontroli, aby byla ona skuteczna, muszą być zachowane następujące warunki:

• wydanie (przyjęcie) musi być poparte odpowiednimi dokumentami,

• należy wyznaczyć osoby uprawnione do dysponowania zapasami np. szefa produkcji, pracownika dzialu handlowego

• w magazynie powinny znajdować się wzory podpisów osób dysponujących zapasami,

• magazyny muszą być dostatecznie zabezpieczone przed kradzieżą,

• magazynier powinien każdą dyspozycję wnikliwie sprawdzić, wydane zapasy przeliczyć i na bieżąco wprowadzać rozchód do kartoteki ilościowej

• osoba odbierająca musi sprawdzić ilość i jakość zapasu i czytelnym podpisem potwierdzić odbiór

Kontrola aktywów trwalych.

Dla realizacji kontroli aktywów trwalcyh należy sprawdzić:

• stany ilościowe i wartościowe posiadanych zasobów oraz jaki jest ich ruch (przychód => warto wiedzieć skąd są środki trwale, rozchód=> co się stalo z naszym majątkiem)

Kontrolując likwidację, sprzedaż, darowiznę należy ustalić, czy:

1. wartość inwentarzowa zostala określona prowidlowo

2. wysokość umorzenia ustalono zgodnie z danymi z ewidencji ksiegowej

3. koszty likwidacji są prawidlowo udokumentowane

4. otrzymane z likwidacji materialy są prawidlowo wycenione i przyjęte do magazynu na podstawie kwitu magazynowego

5. zostala prawidlowo przeksięgowana różnica z przeszacowania środków trwalych z konta “kap z aktualizacji wyceny”.

---