Budżetowanie (7 stron)


Budżetowanie wywodzi się z sektora publicznego jest to plan finansowy dochodów i wydatków jakiegoś państwa. Sektor w to miejsce ma plan wpływów i wydatków. Kategoriami podstawowymi są:

- plan finansowy

- plan strategiczny

Budżetowanie i budżet zastępuje planowanie finansowe. Podstawowym elementem jest :

Planowanie:

  1. ujmując proces planowania w sposób syntetyczny jest to organizowanie działań w przyszłości o dalszym lub bliższym horyzoncie czasowym

  2. podstawowa funkcja zarządzania, mapa ukierunkowana na osiągnięcie sukcesu

  3. aby postawione cele mogły być zrealizowane należy zapewnić:

- odpowiednie środki w postaci kapitału, czynników produkcji, personelu, sprzętu…

- dostęp do adekwatnych technik organizacyjnych

- warunki efektywnego działania zespołom decyzyjnym i zadaniowym

Zadania planowania:

  1. zmniejszyć ryzyko błędnych decyzji

  2. określić przyszłe obszary funkcjonowania firmy

  3. redukcja złożoności po przez stabilizację sposobów działania i oczekiwań

  4. integracja poszczególnych decyzji w planie całościowym

Planowanie finansowe należy rozumieć przez nie rozumieć proces, który można scharakteryzować w kilku fazach:

  1. przygotowanie systemu zestawień finansowych, które będą wykorzystywane do analizy efektywności planów operacyjnych przedsiębiorstw oraz do oceny kondycji finansowej

  2. określenie zapotrzebowania na źródła finansowania działalności przedsiębiorstwa w oparciu o plany operacyjne tego przedsiębiorstwa

  3. określenie dostępności źródeł finansowania przedsiębiorstwa z uwzględnieniem źródeł wewnętrznych jak i zewnętrznych

  4. ustanowienie systemu kontroli realizacji planu oraz systemu zarządzania finansami przedsiębiorstwa

  5. rozwinięcie procedur dostosowywania i korygowania planu do zmian w otoczeniu, zarówno wewnętrznym jak i zewnętrznym przedsiębiorstwa

Inne podejście w/g R.A.Brealeya i S.C.Meyersa

  1. analiza opcji finansowania oraz opcji inwestycyjnych dostępnych firmie

  2. przewidywanie przyszłych konsekwencji obecnie podejmowanych decyzji mające na celu uniknięcie ewentualnych niespodzianek i zrozumienie związku pomiędzy obecnymi i przyszłymi decyzjami

  3. podjęcie ostatecznych decyzji finansowych

  4. porównanie osiągniętych wyników względem celów przyjętych w planie finansowym

ZAKRES I FUNKCJE PLANOWANIA

CZYM JEST PLAN ?

CZEGO DOTYCZY ?

Procesem zintegrowanym

Przygotowania przyszłych decyzji

Procesem zarządzania systemowego

Oddziaływanie na organizacje gospodarcze, jednostki organizacyjne i procesy gospodarcze oraz monitorowanie przyszłych przedsiębiorstw

Procesem uczenia i nabierania doświadczeń

Sporządzenie planów i określania konsekwencji ich wprowadzania w życie

Procesem ciągłym

Podejmowanie decyzji i rozwiązywania problemów

Procesem projektowania

Pożądanej przyszłości i sposobów jej osiągania

Procesem kształtowania

Nowych odkrywczych działań niezwiązanych z ich osiągnięciem

Procesem formułowania

Zamierzeń i celów, śledzenia działań związanych z ich osiągnięciem

Jest zajmowaniem się

Zbiorem decyzji, koordynacją działań, alokacją uprawnień i zasobów

Proces planowania obejmuje szereg przedsięwzięć, które w głównej mierze sprowadzają się do:

- identyfikacji celów działalności podmiotu gospodarczego

- diagnozy sytuacji bieżącej i przeszłej przedsiębiorstwa

- analizy różnic między stanem docelowym a obecnym

- określenie działań, jakie należy podjąć w celu osiągnięcia stanu docelowego

HIERARCHIA PLANÓW FINANSOWYCH PRZEDSIĘBIORSTWA

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x01 graphic

Istota budżetowania

Budżetowanie jest metodą wewnętrznego oddalonego planowania w przedsiębiorstwie, podporządkowanego realizacji celów strategicznych i efektywnemu wykorzystaniu posiadanych zasobów.

Metoda ta wspiera decydentów i wykonawców na kilka sposobów:

  1. narzuca konieczność planowania zadań w przyszłych okresach

  2. narzuca konieczność ustanowienia sprawnego systemu informacyjnego przedsiębiorstwa

  3. narzuca konieczność odpowiedniej koordynacji w całym procesie budżetowania

  4. narzuca konieczność definiowania w sposób precyzyjny celów i zadań do realizacji

  5. narzuca konieczność ustanowienia sprawnego systemu kontroli i sterowania realizacji zadań

  6. wymusza określenie systemu monitoringu efektów i zakładanie celów realizacji określonych zadań

Budżetowanie można wprowadzić do kilku stanowisk:

  1. budżetowanie jako wąskie znaczenie limitu środków przeznaczonych na realizację poszczególnych zadań

  2. budżetowanie kapitału i kosztów

  3. budżetowanie utożsamiane z planowaniem strategicznym i operacyjnym

  4. eliminacja planowania i zastąpienie procesem budżetowania

PLANOWANIE I KONTROLA W PROCESIE BUDŻETOWANIA

0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x08 graphic
0x01 graphic

Cele możemy podzielić na:

  1. krótkookresowe:

- poprawa płynności finansowej

- kontrola poziomu zysku operacyjnego

- obniżenie poziomu ryzyka i niepewności w działalności gospodarczej

- zwrot wartości organizacyjnej przedsiębiorstwa dzięki rozszerzeniu działania mechanizmów o charakterze samoregulującym i systemowym

- doskonalenie operatywnego zarządzania procesami zarządzającymi w przedsiębiorstwie

  1. średniookresowe:

- doskonalenie technologicznych norm pracochłonności i zużycia materiałów (stopniowe przechodzenie na zarządzanie procesami)

- efektywna alokacja nakładów kapitałowych

- stabilizacja finansowa firmy

  1. długookresowe:

- ugruntowanie pozycji rynkowej firmy

Planowanie budżetu rocznego gospodarstw domowych

Wyżywienie

24 000

Opłaty stałe:

-kwatera

-media

telefony

-woda

-RTV

14 400

4 800

3 600

3 600

1 200

1 200

Ubrania

4 000

Chemia

1 200

Kosmetyki

1 200

Gazety, książki

1 200

Zdrowie

2 400

Transport

-benzyna

-naprawy

Ubezpieczenie

4 200

1 500

Dokształcanie

7 600

Rozrywki

-używki

-wakacje

-inne

10 600

1 800

4 000

4 800

Razem :

73 300

K - koszty

P - przychody

73 300

31 500

41 800 -niedobór

1 osoba zarabia 1 500 x 13 = 19 500

2 osoba zarabia 1 000 x 12 = 12 000

razem = 31 500

Ujęcie memoriałowe pokazuje jak działa przedsiębiorstwo

Ujęcie kasowe czyli wpływy i wydatki pokazuje przepływy pieniężne.

Zakładamy firmę transportową:

2 x bus =400 000 nakłady inwestycyjne

KW = 500 000 kapitał własny

Max zdolności usługowe = 10 976 pasażerów na tydzień (7 x 14 x 4 kursy)

Kwartalnie 10 976 x 3 = 32 928 (są to max możliwości świadczenia usług w ujęciu rzeczowym)

Cena jednostki max = 15 zł

Cena średnia = 10 zł

Zakładamy że :

KWARTAŁY

OBŁOŻENIE

CENA

KALKULACYJNA

SPRZEDAŻ

I

10%

10 zł

32 928

II

30%

10 zł

98 784

III

50%

10 zł

164 640

IV

70%

10 zł

230 496

RAZEM

X

X

520 848 zł

Oszacowanie kosztów- KOSZTY:

-WYNAGRODZENIA(rocznie)

1 dyrektor 4 000 x1.23 x 12 = 59 040

2 x kierowca 2 000 x 2 x 12 = 48 000

2 x obsługa 1 200 X 12 = 14 400

razem :121 440 zł

- KOSZTY PALIWA:

800 km x 365 dni = 292 000

2 920 x 10 x 3zł (koszt oleju) = 87 600 zł

- KOSZTY UBEZPIECZEŃ, NAPRAW, PRZEGLĄDÓW:

10 000 zł

-USŁUGI OBCE:

księgowość 1 000 x 12 = 12 000

media 2 500 x 12 = 30 000

materiały biurowe 3 000

meble 2 000

fax/telefon 1 300

komputer 4 000

razem:7 300 zł

- AMORTYZACJA (finansowana z przychodów):

20% z 40 000 = 80 000 zł

RAZEM KOSZTY = 351 340 TYS.ZŁ

PRZYCHODY 520 840

KOSZTY 351 340

Wynik brutto 169 500

Obowiązkowe

obciążenia( 28%) 47 460

wynik netto 122 040 zł ( rocznie)

B I L A N S

(Prognozowany stan majątku i źródła jego finansowania na koniec planowanego okresu)

AKTYWA

PASYWA

Majątek trwały:

400 000

- 80 000(amortyzacja)

320 000

Kapitał własny 500 000

Zyski zatrzymane 122 040

(wynik netto) +

razem 622 040

Majątek obrotowy:

zapasy 0

należności 0

środki pieniężne 332 040

Zobowiązania długoterminowe 0

Zobowiązania krótkoterminowe 30 000

(podatki, ZUS, VAT..)

zobowiązania bieżące 30 000

652 040

652 040

Przepływy pieniężne (pośrednie) składają się z 6 części:

  1. przepływy z działalności podstawowej(operacyjnej) PDO

  2. przepływy z działalności inwestycyjnej PDJ

  3. przepływy z działalności finansowej (kredyty, obligacje..) PDF

  4. zmiana stanu środków pieniężnych w danym okresie ( jest to suma punktów 1+2+3) ZSPR

  5. stan środków pieniężnych na początek roku SPPR

  6. środki pieniężne na koniec okresu ( 4+5) powinny być równe środkom pieniężnym w bilansie SPKR

Nasze zadanie:

  1. PDO

Wynik netto + 122 040

Amortyzacja +80 000

Zmiana stanu zapasów 0e

Zmiana stanu należności 0

Zmiana stanu zobowiązań + 30 000

(bez kredytów i pożyczek)

całość + 232 040

  1. PDJ

Nakłady inwestycyjne - 400 000

  1. PDF

kapitał własny +500 000

  1. ZSPR +332 040

  2. SPPR 0

  3. SPKR +332 040

C E L E

Plany strategiczne

Plany operacyjne

Plany jednorazowe

Programy

Projekty

Preliminarze finansowe

Plany trwale obowiązujące

Wytyczne polityki

Ustalone procedury

Reguły

PLANOWANIE

KONTROLA

Identyfikacje i określenie celów długookresowych oraz

operacji krótkookresowych

Opracowanie długoterminowej strategii firmy oraz krótkoterminowych planów

Opracowanie zbiorczego budżetu firmy

(Master Budżet )

Pomiar i ocena realizacji zadań w porównaniu z opracowanym budżetem firmy

Zmian i dostosowania długookresowych i krótkookresowych celów, strategii i planów firmy



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
Finanse publiczne ?ficyt budżetowy (9 stron)
wydatki budżetowe (6 stron) 4ZMMJ5ZM6B2OAXXPG6FDEB5RSJUZ5NYKFYPWWVA
zasady budżetowe (17 stron) hjhbyijsbpu6p23z6cfsnghi36j3xkjkh7d5ppi HJHBYIJSBPU6P23Z6CFSNGHI36J3XKJK
Finanse publiczne, Budżet państwa (6 stron), W systemie finansów publicznych centralne miejsce zajmu
Budżetowanie kosztów (12 stron), Powrót do poprzedniej strony
Kontrola kosztów za pomocą budżetowania (14 stron), Powrót do poprzedniej strony
Kontrola kosztów za pomocą budżetowania (14 stron), Powrót do poprzedniej strony
Budżetowanie (18 stron)
deficyt budżetowy i dług publiczny (20 stron) shmbmfd53tbkl2xd4cfacasciguu64ikmqgblsi SHMBMFD53TBKL2
polityka budżetowa państwa (5 stron) ZGKQBFUU5DJXKWC6TSS2V55EZR3EWORSEYZC6MY
Polityka budżetowa (26 stron) RYNSCO75RAYHITAALZUSV574ZASO6NDQBECKHYI
System budżetowy (11 stron) EY4OOEQK5R7OI74BJUIAENZ3F3CJJ736P7BSIGI
Istota?ficytu budżetowego (14 stron)
Budżet państwa (20 stron)
Budżet państwa (19 stron)
Finanse publiczne Procedura budżetowa (16 stron)

więcej podobnych podstron