Wykład 6 23.03.2015

1. Planowanie finansowe - narzędzia

2. Planowanie kosztów przedsiębiorstwa

PLANOWANIE FINANSOWE – NARZĘDZIA

Etapy planowania finansowego

Metoda zmian proporcjonalnych

Cechy metody zmian proporcjonalnych

• w metodzie tej podstawa wyznaczania wartości przyszłych są wartości osiągnięte w okresie bazowym

• wartość planowana powstaje poprzez pomnożenie wartości bazowej poprzez współczynnik zmiany wyznaczony na podstawie analizy danych historycznych

• mnożniki przyrostów nie mogą być jednakowe dla wszystkich kategorii, a w szczególności nie mogą być jednakowe dla kategorii bilansowych i wynikowych

PRZECZYTAĆ W KOMOROWSKIM:)

Moduły tworzące model finansowy w planowaniu działalności przedsiębiorstwa

Model finansowy w przedsiębiorstwie
Moduł portfela produktów

Dane wejściowe modelowania portfela produkcji i sprzedaży przedsiębiorstwa:

• stan portfela umów sprzedaży na koniec okresu poprzedzającego okres planowania

• przewidywana liczba nowych umów

• zakładane współczynniki rozwiazywania, wygasania i odnawiania umów

• planowane współczynniki wzrostu rynku, rozwoju odbiorców, popytu konsumpcyjnego i czynników produkcji

• analiza trendów w poszczególnych obszarach produkcji z uwzględnieniem zmian technologii

Modelowanie rachunku wyników przedsiębiorstwa

• przeciętne wartości przychodów ze sprzedaży w poszczególnych grupach nowo zawieranych umów

• przewidywane rentowności poszczególnych inwestycji

• koszty produkcji, koszty obsługi zawartych umów oraz koszty ogólne funkcjonowania przedsiębiorstwa

• przewidywany poziom kosztów dystrybucji i promocji

• przewidywany poziom opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych

Modelowanie bilansu przedsiębiorstwa

• zasady klasyfikacji inwestycji do poszczególnych portfeli aktywów wraz z metodami ich wyceny

• przewidywane zmiany zasad finansowania działalności przedsiębiorstwa

• zakładane średnie stany należności i zobowiązań

• przewidywany średni poziom utrzymywania środków pieniężnych oraz płynności ogólnej przedsiębiorstwa

• przewidywany sposób podziału wyniku finansowego oraz ewentualne zmiany w kapitale podstawowym

Planowanie wartości przedsiębiorstwa

PLANOWANIE KOSZTÓW PRZEDSIĘBIORSTWA

BUDŻETOWANIE KOSZTÓW W PRZEDSIĘBIORSTWIE

• budżetowaniem w przedsiębiorstwie objęte zostają przede wszystkim koszty związane z produkcja, zapasami, handlem, dystrybucja oraz koszty administracyjne

• kluczowym elementem budżetowania jest uświadomienie pracownikom ich możliwości, dzięki włączeniu w proces budżetowania, uczestniczenia w kształtowaniu procesów i wyników finansowych przedsiębiorstwa, w którym są zatrudnieni

Metody budżetowania kosztów w przedsiębiorstwach

BUDŻETOWANIE KOSZTÓW PRZEDSIĘBIORSTWA
Budżetowanie stałego poziomu kosztów i budżetowanie kosztów zmiennych

METODY BUDŻETOWANIA KOSZTÓW

Budżetowanie stałego poziomu kosztów

• budżetowanie stałego poziomu kosztów zakłada zachowanie niezmiennego ich poziomu bez względu na zmiany w działaniach podejmowanych dla realizacji celów podmiotów

Budżetowanie elastyczne

• zakłada ze koszty zmieniają się wraz z ilością podejmowanych działań mających na celu zawarcie nowych umów oraz czynności związanych z obsługa istniejących zamówień

Ks- stały poziom kosztów, ponoszonych niezależnie od zakresu czynności zawierania i obsługi umów z kontrahentami

PLANOWANIE KOSZTÓW

Budżetowanie przyrostowe

• polega na przyjęciu, jako postawy budżetu kosztów powstałych w poszczególnych obszarach działalności przedsiębiorstwa w okresach przeszłych oraz skorygowania tych kosztów za pomocą określonego współczynnika wzrostu

• główne zalety – łatwość i szybkość przygotowania budżetu

• podstawowa słabość – zagrożenie powielenia i przeoczenia nieefektywnego wykorzystania zasobów z minionych okresów na okresy przyszłe

Budżetowanie od zera

• plany kosztów dla poszczególnych obszarów funkcjonowania działalności powstają w sposób niezależnych od kosztów ponoszonych w tych obszarach w przeszłości

• bez względu na budżet oraz poziom jego realizacji w przeszłości następuje szczegółowe określenie kosztów na okres objęty planowaniem

• metoda ta jest czasochłonna i znacznie sformalizowana

Budżetowanie oparte na działaniach (ABC)

• wymaga zaangażowania w proces budżetowania znacznej części pracowników przedsiębiorstwa

• planowaniu w tej metodzie nie podlegają włączeniu rodzaje wydatków ponoszonych przez przedsiębiorstwo, lecz identyfikowane są wszystkie działania podejmowane w przedsiębiorstwie, a powołujące powstanie kosztów

• dokonywana jest wycena kosztów działań i procesów ze względu na rodzaje kosztów, których poniesienie jest niezbędne dla realizacji poszczególnych działań