Pytania:

GR I:
1. Funkcja redystrybucyjna finansów publicznych.
2. Rodzaje stawek podatkowych.
3. Pojęcie podstawowej stopy procentowej (co to jest stopa procentowa i jak się ją oblicza (chodziło o stopy NBP),
4. Co to jest fundusz celowy. (państwowe fundusze celowe)
5. Co to są wydatki majątkowe budżetu (państwa)
6. Pojęcie dewizy i rodzaje dewiz.
7. Co to jest zastaw skarbowy (zestaw rejestrowy)
8. Opisać ulgi mieszkaniowe w darowiźnie. 
9. Co to są wartości dewizowe

10. Co to jest zobowiązanie podatkowe i kiedy wygasa,

GR II

11 Funkcja interwencyjna (finansów publicznych)

12 Jednostki budżetowe

13 Źródła pokrycia deficytu budżetowego

14 Co to środki własne UE

15 Obowiązek i zobowiązanie podatkowe

16 Co to jest informacja podatkowa

17 Co to jest hipoteka przymusowa

18 Ulga inwestycyjna w podatku rolnym

19 Zakres niezależności NBP (na czym polega niezależność BC)

1 Funkcja redystrybucyjna (rozdzielcza, wyrównawcza) – wykorzystuje przepływ strumieni pieniężnych przez instytucje państwowe do powtórnego podziału dochodu narodowego. Wyrównuje dysproporcje rozwoju poszczególnych gałęzi gospodarki narodowej oraz różnych części państwa w układzie terytorialnym (np. dotacje, subwencje, inwestycje). 2 wykład 23.10 i inne funkcje

2. Rodzaje stawek podatkowych:

a) stałe

- procentowe ( przy podatku VAT)

- kwotowe ( przy opłacie skarbowej)

b) zmienne

- progresywne – polega ona na tym, iż gdy podstawa opodatkowania rośnie, stawka rośnie w szybszym tempie

- regresywne – polega na tym że gdy podstawa opodatkowania maleje, stawka rośnie, było tak w Polsce w latach 1948-1993 w przypadku podatku od wynagrodzeń

- degresywne – gdy podstawa opodatkowania maleje, maleje także stawka

3. Pojęcie podstawowej stopy procentowej (co to jest stopa procentowa i jak się ją oblicza (chodziło o stopy NBP): w 3

- lombardowa

- redyskontowa - Kredyt jest udzielany na zasadzie skupywania przez banki komercyjne weksli NBP, które są określane przez prezesa NBP a następnie po wskazanym okresie BC wykupuje weksle po kwocie na nim wskazanej wraz z dyskontem.

- referencyjna

4. Państwowe fundusze celowe - tworzone w drodze ustawy sejmowej; w tej ustawie określa się nazwę funduszu, cel utworzenia funduszu, wydzieloną wielkość środków pieniężnych z budżetu państwa, źródło zasilania funduszu (część podatków, opłat, grzywny). Fundusz promocji twórczości, alimentacyjny, ochrony gruntów rolnych, gwarantowanych świadczeń pracowniczych itd. Obecnie jest ich kilkanaście. Funduszem zarządza minister, albo kierownik urzędu centralnego.

5. Co to są wydatki majątkowe budżetu (państwa) – obejmują: w 3 i inne

• wydatki na zakup i objęcie akcji oraz wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego

• wydatki inwestycyjne państwowych jednostek budżetowych

• wydatki na finansowanie i dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji

7 Zastaw skarbowy - Skarbowi Państwa i jednostkom samorządu terytorialnego z tytułu zobowiązań podatkowych przysługuje zastaw skarbowy na wszystkich będących własnością podatnika oraz stanowiących współwłasność łączną podatnika i jego małżonka rzeczach ruchomych oraz zbywalnych prawach majątkowych, jeżeli wartość poszczególnych rzeczy lub praw wynosi w dniu ustanowienia zastawu co najmniej 10 000 zł.

Zastawem skarbowym nie mogą być obciążone rzeczy lub prawa majątkowe niepodlegające egzekucji oraz mogące być przedmiotem hipoteki.

Zastaw skarbowy powstaje z dniem wpisu do rejestru zastawów skarbowych.

Rejestry zastawów skarbowych prowadzone są przez naczelników urzędów skarbowych.

Centralny Rejestr Zastawów Skarbowych prowadzi minister właściwy do spraw finansów publicznych. 13.11

8. Opisać ulgi mieszkaniowe w darowiźnie. W 4 13.11 inne podatki
Ulga mieszkaniowa z podstawy opodatkowania można odjąć równowartość pieniężną 110m² powierzchni użytkowej domu o wysokości pokoju 2,20 m.

1,40 – 2,20 m można podwoić metraż (220m2). Poniżej 1,40m nie liczy się tak samo jak klatki schodowe. Aby uzyskać ulgę nie można mieć tytułu własności do żadnego innego domu, lokalu, części domu i trzeba być w posiadaniu nabytego lokalu przez 5 lat od dnia nabycia. Można sprzedać dom wcześniej niż przed upływem 5 lat pod warunkiem, że otrzymane pieniądze w ciągu 6 miesięcy przeznaczymy na zakup nowego domu, części domu, lokalu lub uzyskamy prawo na budowę nowego domu.

Z ulgi tej mogą skorzystać tylko osoby z I lub II grupy. Osoby z III grupy muszą mieć zawartą umowę w formie aktu notarialnego o opiece nad darczyńcą czy zmarłym i muszą minąć minimum 2 lata od daty zawarcia umowy.

9 Wartości dewizowe:

-waluty obce, a także SDR (międzynarodowe jednostki rozrachunkowe stosowane w handlu zagranicznym, emitowane przez Międzynarodowy Fundusz Walutowy) oraz papiery wartościowe i inne dokumenty pełniące funkcje środka płatniczego, wystawiane przez osoby obce.

-Świadectwa udziałowe, akcje, obligacje, a także jednostki uczestnictwa w funduszach zbiorowego inwestowania wystawione za granicą

- złoto i platyna w stanie nieprzerobionym

- monety złote, bite po 1850 roku, zaś te sprzed 1850 roku to NOMIZMATY i podlegają ograniczeniom.

10. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego –

1. efektywne

1. zapłacenie podatku

2. pobranie podatku przez płatnika lub inkasenta

3. potrącenie podatku

4. przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych

5. przejęcie własności nieruchomości lub prawa majątkowego w postępowaniu egzekucyjnym

1. nieefektywne

1. zaniechanie poboru

2. umorzenie zaległości

3. przedawnienie

11 Funkcja interwencyjna – kształtowanie instytucji finansowych i wykorzystywanie przepływu pieniądza przez instytucję do realizacji określonych celów społecznych lub gospodarczych.

12 Jednostki budżetowe - są to takie jednostki organizacyjne, które świadczą usługi bezpłatnie lub częściowo odpłatnie. W związku z są budżetowane brutto - całe poniesione koszty oraz uzyskane przychody powiązane są z budżetem odpowiedniej JST. Jednostki nie mają osobowości prawnej, nie mogą pozywać ani być pozywane, ale dysponują majątkiem ogólnonarodowym. Dlatego w obrocie prawnym reprezentuje je SP. Skarb Państwa odpowiada za szkody wyrządzone przez funkcjonariuszy danej jednostki budżetowej. Rozumiana szeroko sfera budżetowa: oświata, nauka, kultura, sport, zdrowie, sądy, prokuratura, wojsko, policja. 2 wykład i inne zakłady

13 Źródła pokrycia deficytu budżetowego – może być finansowany: wykład 3 30.10

• ze sprzedaży skarbowych pap. wart. na rynku krajowym lub zagranicznym

• można zaciągać kredyty i pożyczki w bankach krajowych i zagranicznych => zgodnie z art. 241 NBP nie musi finansować deficytu

• wpływy z prywatyzacji majątku SP

• kwoty pochodzące ze spłat udzielonych kredytów i pożyczek

• z nadwyżki budżetu środków europejskich

14 Co to środki własne UE:

• udziały we wpływach z ceł, opłat rolnych i cukrowych

• środki obliczane na podstawie podatku VAT zgodnie z metodologia wynikającą z przepisów UE

• środki obliczane na podstawie wartości rocznego dochodu narodowego brutto

• odsetki i kary za nieterminowe lub nieprawidłowo naliczone płatności

15 Obowiązek i zobowiązanie podatkowe – 13.11

Obowiązek podatkowy wynika/ powstaje w obowiązku do zapłaty jakiegoś podatku. Wynika z chwilą zaistnienia jakiegoś zdarzenia, czynności.

Zobowiązanie podatkowe – wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie do poniesienia ciężaru finansowego na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu i gminy w określonym czasie, miejscu i wysokości.

16 Informacja podatkowa:

• wszyscy podatnicy prowadzący działalność gospodarczą są zobowiązani do sporządzania i dostarczania informacji do US na pisemne żądanie organu podatkowego przekazują informacje wynikające ze stosunków cywilno- prawnych albo z prawa pracy mogących mieć wpływ na powstanie obowiązku podatkowego osób lub zobowiązania podatkowego jednostek gospodarczych

• bez pisemnego wezwania trzeba zawiadomić US o umowach zawartych z nierezydentami w rozumieniu prawa dewizowego

• na żądanie US banki informują o rachunku podatnika i wszelkich dokonywanych przez niego transakcji a także o nowo otwartych lub zamkniętych rachunkach bankowych

• komornicy, sekretarz sądowy i notariusze sporządzają informacje dla organów podatkowych o zdarzeniach podatkowych wynikających z obowiązujących przepisów prawnych a mogącej mieć wpływ na powstanie zobowiązania podatkowego

• art. 87 ordynacji podatkowej twierdzi że na żądanie zamawiającego lub kupującego podatnik jest zobowiązany w ciągu 7 dni od sprzedaży lub wykonania usługi wystawić rachunek ale nie później niż po 3 miesiącach od sprzedaży

17 Co to jest hipoteka przymusowa- jeżeli ktoś nie płaci podatków Skarbowi Państwa i jednostce samorządu terytorialnego przysługuje hipoteka na wszystkich nieruchomościach podatnika, płatnika, inkasenta, następcy prawnego lub osób trzecich, a także z tytułu zaległości podatkowych. Wniosek o wpis hipoteki przymusowej do sądu składa właściwy naczelnik urzędu skarbowego.

Od 2005r. hipoteka przymusowa jest niesamoistna i uwidoczniona (wcześniej dopiero po miesiącu była ujawniana w księgach wieczystych => szczególnie niekorzystne rozwiązanie dla kupujących nieruchomość).

Przedmiot hipoteki przymusowej:

• część ułamkowa nieruchomości, jeżeli stanowi udział podatnika;

• nieruchomość stanowiąca przedmiot współwłasności łącznej podatnika i jego małżonka;

• nieruchomość stanowiąca przedmiot współwłasności łącznej wspólników spółki cywilnej lub część ułamkowa nieruchomości stanowiąca udział wspólników spółki cywilnej – z tytułu zaległości podatkowych spółki;

• użytkowanie wieczyste;

• spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu itp. 13.11

18 Ulga inwestycyjna w podatku rolnym - z należnej kwoty podatku można potrącić do 25% wydatków udokumentowanych rachunkami z tyt. 1 inwestycji. Można przez 15 lat dokonywać potrącenia następującego rodzaju wydatków: wydatki poniesione na budowę i modernizacje obiektów gospodarczych, deszczowni i urządzeń melioracyjnych zaopatrujących gospodarstwo w wodę oraz urządzeń wykorzystywanych na cele produkcyjne, naturalnych źródeł energii: wiatr, słońce, .spadek wód, biogaz.

19 Zakres niezależności NBP- bank nie ma obowiązek finansowania deficytu budżetowego zgodnie z art. 220 Konstytucji.

NBP wykonuje różne czynności usługowe na rzecz organów państwa i niektórych organów finansowych:

=> usługi w sferze międzynarodowych stosunków finansowych prezes NBP reprezentuje interesy Polskie w międzynarodowych instytucjach finansowych a także zajmuje się obsługą i organizacją państwowych płatności zagranicznych, współpracuje z międzynarodowymi instytucjami

=> usługi na rynku walutowym i typowe usługi bankierskie

=>usługi bankierskie wykonywane obejmują usługi:

• Prowadzenie rachunku budżetu państwa

• Bank Centralny zajmuje się obsługą pożyczek państwowych zaciągniętych przez emisje papierów wartościowych

• Na podstawie umów zawieranych między prezesem NBP a Ministrem Finansów NBP pełni funkcje agenta finansowego rządu w zakresie zawierania realizacji umów kredytowych oraz obsługi zadłużenia zagranicznego

• Pełni usługi konsultingowe doradztwo na rzecz organów państwowych 4.12