| ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE 080 |
Koszty robót, dostaw i usług dotyczących środków trwałych w budowie według obcych rachunków.080/210 |
Koszty środków trwałych w budowie rozliczane poprzez konto „Rozliczenie zakupu” ze względu na ujęty w fakturach podatek VAT naliczony podlegający odliczeniu od podatku należnego.080/300 |
Odsetki, prowizje, różnice kursowe od podwyżek i kredytów bankowych za czas budowy środków trwałych.080/130 |
Wydanie materiałów na potrzeby budowy.080/311 |
| 5.Uzyskane efekty zakończenia budowy zwiększające wartość środków trwałych.010/080 |
Odpisane koszty związane z zaniechaniem budowy środków trwałych.761/080 |
| WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE |
| MATERIAŁY I TOWARY |
| 1.Faktury dostawców łącznie z naliczonym podatkiem VAT i reklamacje zwiększające koszty faktur.300/210 |
| 2) Podatek akcyzowy, cło, opłaty manipulacyjne pobierane przez urząd celny zgodnie z dokumentami SAD.300/223 |
| 3) Niedobory i szkody materiałów i towarów ujawnione przy odbiorze, rozliczane z dostawcą.210/300 |
| 4) Przyjęcie materiałów: |
| a) Do magazynu 311/300 |
| b) Bezpośrednio do zużycia 401/300 |
| 5) Różnica między ceną rzeczywistą a ceną ewidencyjną: |
| a) ujemna (cena rzeczywista jest mniejsza od |
| ewidencyjnej, odchylenia kredytowe).300/341 |
| b) dodatnia ( cena rzeczywista jest większa od |
| ewidencyjnej. Odchylenie debetowe). 341/300 |
| 6) Podatek VAT naliczony podlegający odliczeniu lub zwrotowi. |
| 7) Podatek VAT naliczony nie podlegający odliczeniu od podatku należnego a zaliczany w koszty działalności operacyjnej 403/300 |
| ROZRACHUNKI |
| Należności według faktur VAT (rachunków) z tytułu sprzedaży produktów gotowych (wyrobów, usług): |
| a) suma przychodów ze sprzedaży bez VAT-u, 200/700 |
| b) należny podatek VAT.200/222 |
| 2)Odpisano przedawnione i umorzone należności od odbiorcy: |
| a) objęta odpisem aktualizującym, 280/200 |
| b) nie objęta odpisem aktualizującym. 761/200 |
| 3)Odpisano przedawnione i umorzone zobowiązania wobec dostawcy. 210/760 |
| 4)Należności skierowane do postępowania sądowego. 246/200 |
| 5)Faktury VAT (rachunki) dostawców, wykonawców robót i usług. 300/210 |
| 6)Różnice kursowe w walutach obcych dotyczące zobowiązań innych niż z tytułu budowy środków trwałych: |
| a) ujemne, 751/210 b) dodatnie. 210/750 |
| 7)Na pokrycie zobowiązań indosowano i przekazano kontrahentom weksle obce w wartości nominalnej. 210/inne śr pieniężne |
| INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE |
| Pobrano gotówkę z banku do kasy. 130/100 |
| 2)Wypłacono pracownikom wynagrodzenia. 100/230 |
| 3)Kontrahent wpłacił do kasy walutę obcą.200/100 |
| 4)Zakupiono za gotówkę jednoroczne obligacje Skarbu Państwa. 140/100 |
| 5)Różnice kursowe powstałe na skutek zmian kursów walut obcych: |
| a) ujemne (kurs NBP niższy od kursów, po których figurują waluty w ewidencji),751/100 |
| b) dodatnie (kurs NBP wyższy od kursów, po których figurują waluty w ewidencji).100/750 |
| 6)Fałszywe znaki pieniężne zatrzymane przez bank do ekspertyzy.249/100 |
| 7)Zwrot równowartości znaku prawdziwego. 100/249 |
| ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW |
| 1 Roczny odpis podstawowy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych: 405/850 |
Rozliczenie kosztu rodzajowego, 640/490 |
Odpis przypadający na dany miesiąc. 640/5.. |
| 2)Utworzenie funduszy specjalnych z zysku do podziału. 820/850 |
| 3)wb Wpływ z tytułu opłat pobranych od osób korzystających z działalności socjalnej, darowizn, odsetek od środków na rachunkach bankowych, oprocentowania pożyczek udzielonych ze środków funduszu itp.. 130/850 |
| 4) wb Wypłaty środków pieniężnych np. z tytułu zakupu skierowań na wczasy, kolonie itp.., pomocy bezzwrotnej. 850/130 |
| 5) Zobowiązania dotyczące działalności finansowanej z funduszy specjalnych (np. wypłata nagród, premii z zysku). 850/zespól2 |
| 6) Należności z różnych tytułów związane z działalnością finansowaną przez fundusze specjalne zespól2/850 |
| F_RA ZAKUPU 300,221/210 |
| F-ra sprzedaży 200/700,222 |