63

Zadanie 1.

Salda początkowe na wybranych kontach firmy „X”, były następujące:

Materiały 63.000

OCE materiałów Dt 2.200

Rachunek bieżący 15.000

Należności od odbiorców 20.000

Zaksięgować poniższe operacje gospodarcze wg wariantu:

  1. Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz konto KWS

  2. Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w układzie funkcjonalno-podmiotowym

  3. Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz w układzie funkcjonalno-podmiotowym

1. RW. Wydano materiały do produkcji wyroby gotowego 44.000,00

2. PK. Rozliczono odchylenia przypadające na zużyte materiały ?

3. PK. Zaksięgowano listę płac brutto pracowników działu sprzedaży 78.000,00

4. PK. Zaksięgowano składki ZUS finansowane przez pracodawcę 13.500,00

5. PK. Zaksięgowano amortyzację maszyn produkcyjnych 12.300,00

6. PK. Zaksięgowano amortyzację maszyn biurowych 800,00

7. Fa. Otrzymano fakturę dotyczącą czynszu za dzierżawione biuro sprzedaży

za pół roku z góry

a) wartosć czynszu 600,00

b) VAT 132,00

8. PK. Otrzymano fakturę za reklamę produktów firmy

a) netto 2.000,00

b) VAT 22%

9. PK. Ustalono TKW wyrobów ( przeksięgowano koszty wydziałowe) ?

10. PZ. Przyjęto wyroby gotowe do magazynu w rzeczywistych kosztach 55.000,00

11. FaVAT. Wystawiono kupującemu fakturę za sprzedane wyroby gotowe

a) wartość wyrobów w cenie sprzedaży netto 40.000,00

b) VAT 8.800,00

12. WZ. Wydano wyroby gotowe kupującemu 35.000,00

13. PK. Rozliczono odchylenia przypadające na sprzedane wyroby gotowe ?

14. WB. Bank potrącił z rachunku bankowego odsetki od kredytu 4.600,00

15. Bank potracił z rachunku bankowego prowizję za wykonane przelewy 150,00

Zadanie 2.

Firma usługowa Pantofelek Sp. z o.o. (podatnik VAT) prowadzi uproszczoną ewidencję materiałów odnosząc bezpośrednio w koszty ich zakup korygując je raz na koniec okresu remanentem końcowym.

W trakcie roku wystąpiły następujące zdarzenia gospodarcze:

1. FaVAT. Zakupiono i wydano do zużycia 50 m2 tkaniny

a) wartość materiałów w cenie zakupu netto 25.000,00

b) VAT 22% ?

Forma płatności przelew 14 dni

2. FaVAT. Zakupiono i wydano do zużycia 1000 sztuk guzików

a) ) wartość materiałów w cenie zakupu netto 800,00

b) VAT 22% ?

Forma płatności przelew 14 dni

3. FaVAT. Zakupiono i wydano do zużycia 2000 sztuk guzików

a) ) wartość materiałów w cenie zakupu netto 1500,00

b) VAT 22% ?

Forma płatności przelew 14 dni

4. FaVAT. Zakupiono i wydano do zużycia 100 m2 tkaniny

a) wartość materiałów w cenie zakupu netto 52.000,00

b) VAT 22% ?

Forma płatności przelew 14 dni

5. FaVAT. Zakupiono i wydano do zużycia 60 m2 tkaniny

a) wartość materiałów w cenie zakupu netto 24.000,00

b) VAT 22% ?

Forma płatności przelew 14 dni

6. W wyniku inwentaryzacji stwierdzono, że w magazynie na koniec roku zostało:

a) 40 m2 tkaniny

b) 500 sztuk guzików

Remanent końcowy wyceniany jest następująco:

7. W wyniku inwentaryzaji stwierdzono również, że cześć 20 m2 tkaniny uległa uszkodzeniu. Oszacowano, że można ją bedzie sprzedać za 30 % jej pierwotnej ceny zakupu.

Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze.

Ile wynoszą koszty:

Zadanie 3.

W firmie Złomex Sp. z o.o. (będącej podatnikiem VAT, u którego udział sprzedaży opodatkowanej wynosi 80%) miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

  1. Firma przyjęła od Skarbu Państwa grunt w wieczyste użytkowanie 53000 zł;

  2. Opłacono roczną opłatę za wieczyste użytkowanie gruntu z rachunku bankowego w wysokości 1200 zł;

  3. Otrzymano na rachunek dotację z UE dotyczącą zakupu maszyny produkcyjnej X 9400 zł;

  4. Zakupiono i przyjęto do używania maszynę produkcyjną X

Wartość maszyny 15.000 zł

VAT 22%

Płatność: przelew 14 dni

  1. Zakończono prace badawczo-rozwojowe, na których podstawie zostanie uruchomiona nowa linia produkcyjna. Koszty prac prowadzonych przez działalność pomocniczą wyniosły 6300 zł;

  2. Nabyto spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu i otrzymano fakturę na 28800 zł;

  3. Opłacono koncesję na dopuszczenie samochodu spółki do międzynarodowego transportu drogowego w wysokości 4200 zł;

  4. Zakupiono 100% udziałów w firmie Metalex Sp. z o.o. za cenę 370 000 zł;

  5. Przyjęto składniki majątku wchodzącego w skład przedsiębiorstwa w cenach z dnia nabycia: a) środki trwałe 200 000 zł;

b) finansowy majątek trwały 40 000 zł;

c) materiały 30 000 zł;

d) produkty gotowe 40 000 zł;

e) należności od odbiorców 30 000 zł;

razem 340 000 zł;

10. Ustalono i zaksięgowano wartość firmy w wysokości ......... zł (oblicz).

Ile wynoszą ( przy założeniu że środki trwałe są amortyzowane stawką podatkową 20%)

  1. Koszty dla celów podatkowych ?

  2. Koszty dla celów bilansowych ?

Zadanie 5.

Przedsiębiorstwo produkcyjne, będące podatnikiem VAT posiada na 1 maja br. następujące składniki majątku:

010 Środki trwałe 70 000 zł;

020 Wartości niematerialne i prawne 20 000 zł;

030 Finansowy majątek trwały 16 000 zł;

070 Umorzenie środków trwałych 20 000 zł;

071 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 3 000 zł;

080 Inwestycje 8 000 zł;

130 Rachunki bankowe 19 000 zł;

240 Pożyczki (Wn) 5 000 zł;

094 Grunty otrzymane w wieczyste użytkowanie (konto pozabilansowe) 17 500 zł;

podane w wartości rynkowej otrzymane bezpłatnie

W ciągu miesiąca miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

  1. Otrzymano fakturę za roboty modernizacyjne hali produkcyjnej

  1. wartość robót 15 000 zł;

  2. podatek VAT 22% 3 300 zł;

  3. razem 18 300 zł;

  4. rozliczono fakturę ........... zł

  1. Na podstawie umowy leasingu finansowego otrzymano fakturę za samochód dostawczy:

    1. wartość samochodu w cenie zakupu 28 000 zł;

    2. odsetki z tytułu umowy leasingowej 4 000 zł;

    3. razem 32 000 zł;

    4. VAT naliczony 7 040 zł;

    5. łączna kwota faktury 39 040 zł;

  2. Przyjęcie do używania samochodu dostawczego (rozliczenie faktury leasingowej):

    1. wartość samochodu w cenie zakupu 28 000 zł;

    2. przeniesienie odsetek z tytułu umowy leasingowej 4 000 zł;

    3. przeniesienie naliczonego VAT, który podlega odliczeniu od VAT należnego 7040 zł;

  3. Zakupiono sprzęt komputerowy łącznie z oprogramowaniem:

    1. faktura za komputery 9 272 zł;

    2. w tym VAT naliczony 22% 1 672 zł;

    3. faktura za oprogramowanie 6 100 zł;

    4. w tym VAT naliczony 22% 1 100 zł;

  4. Rozliczono faktury za komputery i oprogramowanie:

    1. przyjęto komputery OT 7 600 zł;

    2. przyjęto oprogramowanie OT 5 000 zł;

    3. VAT naliczony podlegający odliczeniu od VAT należnego 2 772 zł;

  5. Według wyciągu bankowego:

    1. spłacono ratę kapitałową z tytułu leasingu 1 400 zł;

    2. odsetki leasingowe 200 zł;

    3. razem 1 600 zł;

  6. Przeniesiono część odsetek w ciężar kosztów finansowych 200 zł;

  7. Zakończono inwestycję, w której wyniku przyjęto automat produkcyjny 8 000 zł;

  8. Protokolarnie odebrano zakończone roboty modernizacyjne 15 000 zł;

  9. Według wyciągu bankowego:

    1. przekazano roczną opłatę za wieczyste użytkowanie gruntu

przejętego od gminy (RMK czynne) 2 400 zł;

  1. nabyto trzyletnie obligacje Skarbu Państwa 5 000 zł;

  1. Zgodnie z umową oddano w dzierżawę na dwa lata magazyn:

    1. wartość początkowa 35 000 zł;

    2. dotychczasowe umorzenie 10 000 zł;

    3. odpis amortyzacyjny za dany okres 800 zł;

  2. Zlikwidowano wartości niematerialne i prawne:

    1. dotychczasowe umorzenie 2 000 zł;

    2. nie umorzona część 600 zł;

  3. Zaksięgowano miesięczne umorzenie:

    1. środków trwałych wydziałów podstawowych 1 900 zł;

    2. wartości niematerialnych i prawnych 800 zł;

  4. Wycofano udziały ze spółki z o.o. (wyciąg bankowy) 2 400 zł;

Należy zaewidencjonować podane operacje gospodarcze na odpowiednich kontach.

Zadanie 6

Przedsiębiorstwo usługowo handlowe prowadzi działalność w formie spółki cywilnej, w której Jan Kowalski ma 30% udziałów a Tadeusz Nowak 70%. Jan Kowalski dodatkowo prowadzi własną działalność gospodarczą, z której rozlicza się na zasadach ogólnych i potrąca tam od dochodu składki na ubezpieczenie społeczne oraz od podatku składkę na ubezpieczenie zdrowotne. W styczniu 2008 spółka osiągnęła następujące przychody:

Kwota zapłaconego w styczniu za grudzień ubezpieczenia społecznego przez wynosi 547,77zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne stanowiąca 7,75% podstawy wymiaru i wynosząca za grudzień 2007 kwotę 168,04zł

Jak będzie wyglądało rozliczenie podatku wspólników za styczeń ?

Zadanie 7.

Jan Kowalski prowadzący w 2007 roku działalność gospodarczą uzyskał z tej działalności przychody w wysokości 152.487,00 zł. Koszty uzyskania przychodu poniesione w tym roku podatkowym wynosiły 88.250,00 zł. W roku 2007 Kowalski zapłacił 6.686,40zł z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne oraz 2.222,66zł z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego, z czego odliczeniu od podatku podlega 1.918,21zł. Kowalski nie korzysta w 2007 roku z innych jakichkolwiek ulg i zwolnień podatkowych. Małżonka Kowalskiego nie pracuje, i nie uzyskuje dochodów z innych źródeł.

Jaką formę opodatkowania powinien wybrać Jan Kowalski w styczniu 2007 roku:

- liniową 19%

- według skali samodzielnie,

- według skali z małżonką?

Dodatkowe dane:

Skala podatku dochodowego od osób fizycznych w 2007 roku

Podstawa obliczenia podatku Podatek wynosi
ponad do
43 405,00 zł
43 405,00 zł 85 528,00 zł
85 528,00 zł  

Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
63 OWADY MOTYLE
63 MT 09 Przybornik narzedziowy
63 w sprawie ogolnych przepisow Nieznany (2)
63 66
61 63
doktryna 80-63, Zajęcia WSOWL, OPBMR
63 CENTRALNA I PERYFERYJNA STRATEGIA ZMIANY POSTAW, Technik Administracji, SOCJOL I PSYCH SPOŁECZNA,
63 S Goszcyński, Dziennik podróży do Tatrów
63 65
10 1993 63 65
63 zbior cwiczen metafonologicznych dla nauczycieli nauczania poczatkowego
08 1996 63 67
63 68
63 Szoa Ruch oporu w KL Auschwitz Birkenau
1476 511X 9 63
DS Loadlimiter 63 2008
01 1996 61 63
62 63 407 pol ed02 2005
63 SC DS300 R JEEP GRAND CHEROKE A 05 XX
2 (63)

więcej podobnych podstron