Zadanie 1

Zadanie 2

Stan początkowy srodkow pienieznych	15 000
Działalność operacyjna	Wpływy: 64 000 , 4 000
	Wypływy: 21 000, 29 000, 10 000
	Razem działalność operacyjana: (2a-2b) 8 000
Działalność inwestycyjna	Wpływy: 7 500
	Wypływy 3 500
	Razem (3a-3b) 4 000
Działalność finansowa	Wpływy 0
	Wypływy 6 000, 10 000
	Razem działalność finansowa (4a-4b) -16 000
Stan końcowy srodkow pienieznych (1 +/- 2c +/- 3c +/- 4c)	11 000

Rachunek przepływów pieniężnych ma na celu przede wszystkim:

• Dostarczenie informacji na temat płynności i wypłacalności przedsiębiorstwa,

• Dostarczenie dodatkowej informacji na temat zmian wielkości

• Usunięcie niedogodności w porównywaniu wyników firm poprzez wyeliminowanie różnic wynikających z zastosowania różnych standardów lub polityk rachunkowości,

• Jest podstawą do projekcji przyszłych przepływów pieniężnych.

Dodatnie wyniki na działalności operacyjnei i inwestycyjnej oraz ujemny na dzialanosci finansowej . W tym przypadku spółka generuje środki z działalności operacyjnej, co należy ocenić pozytywnie. Niepokoi natomiast fakt, że środki pochodzące z działalności operacyjnej prawdopodobnie nie wystarczają do obsługi zadłużenia i spółka musi posiłkować się sprzedażą majątku. Korzystną sytuacją w krótkim terminie jest sprzedaż majątku i spłata zadłużenia z tych środków. Zwraca się uwagę na fakt występowania dodatnich przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej i inwestycyjnej, co może świadczyć o restrukturyzacji spółki. Byłaby to sytuacja pozytywna. Z drugiej strony utrzymująca się dłuższy czas zależność może dotyczyć sytuacji, w której wpływy z bieżącej działalności nie wystarczają na spłatę zobowiązań finansowych.

http://www.ingsecurities.pl/e-learning_cash-flow.xml#tab_1

Zadanie 3

Nie zamknelam wszystkich kont bo nie było to potrzebne a nie będę tracic czasu na to (ale na egzaminie lepiej wszystkie zmknac)

Koszty produkcji podstawowej
220 000 5) 55 000
275 000
275 000

Koszty sprzedazy
40 000

Koszty finansowe
3) 17 000

Koszty pośrednie wytworzenia
55 000

Wyroby gotowe
1) 200 200

Kredyty bankowe
4) 11 000

Koszty ogólne zarządu
35 000

Rachunek bankowy
2) 319 500

Przychody ze sprzedaży wyrobow gotowych
6) 119 300

Wynik finansowy
6) 35 000 6) 40 000 6)17 000
92 000 Sk) 27 300
119 300

Operacje do kont:

1. Przyjęto z produkcji do magazynu 7700szt wyrobow gotowych po 26 zl/szt

2. Sprzedano 7100 sz wyrobow gotowych po 45 zl/szt

3. Spłata odsetek od kredytu

4. Splata kredytu

5. Przeniesienie kosztów pośrednich

6. Ustalenie wyniku finannowego

Produkcja w toku ( chyba to będzie stan końcowy z koszty produkcji podtawowoej) : 74 800

Wyroby gotowe 0

Wynik finansowy (zysk) 27 300

Zadanie 4

1. Spłata naleznosci przez odbiorców na rachunek bankowy

2. Zakup materiałów

3. Wpływ na rachunek bankowy kredytu

4. Spłata zobowiązan wobec dostawców (przelew)

5. Sprzedaz wyrobów gotowych

6. Zwrot kupionych materiałów

7. Wniesienie kapitałów

8. Wypłata pracownikom wynagrodzeń netto (gotówka)

Zadanie 5

Wiersz	Wyszczególnienie	Kwota
A	Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	1 900 000
B	Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów	1 120 000
C	Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	780 000
D	Koszty sprzedaży	112 000
E	Koszty ogólnego zarządu	110 110 000
F	Zysk (strata) netto ze sprzedaży	558 000
G	Pozostałe przychody operacyjne	18 000
I.	Zysk ze zbycia niefinansowanych aktywów trwałych	0
II.	Dotacje	0
III.	Inne przychody operacyjne	18 000
H	Pozostałe koszty operacyjne	13 000
I.	Strata ze zbycia niefinansowanych aktywów trwałych	0
II.	Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych	0
III.	Inne koszty operacyjne	13 000
I	Zysk (strata) z działalności operacyjnej	553 000
J	Przychody finansowe	28 000
I.	Dywidendy i udziały w zyskach	0
II.	Odsetki otrzymane	16 000
III.	Zysk ze zbycia inwestycji	0
IV.	Aktualizacja wartosci inwestycji	0
V.	Inne	12 000
K	Koszty finansowe	15 000
I.	Odsetki zapłacone	15 000
II.	Strata ze zbycia inwestycji	0
III.	Aktualizacja wartosci inwestycji	0
IV.	Inne	0
L	Zysk (strata) z działaności gospodarczej	566 000
M	Wynik zdarzeń nadzwyczajnych	-11 000
I.	Zyski nadzwyczajne	0
II.	Straty nadzwyczajne	11 000
N	Zysk (strata) brutto	555 000
O	Podatek dochodowy (nie wiem jaka stawka)	policzyć
P	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)	0
R	Zysk (strata) netto	555 000 - podatek

Zadanie 6

Stan początkowy srodkow pienieznych	000
Działalność operacyjna	Wpływy: 34 000, 18 000
	Wypływy: 4 000
	Razem działalność operacyjana: (2a-2b) 48 000
Działalność inwestycyjna	Wpływy: 100 000
	Wypływy 40 000
	Razem (3a-3b) 60 000
Działalność finansowa	Wpływy 126 000, 24 000, 41 000
	Wypływy 5 000, 23 000
	Razem działalność finansowa (4a-4b) 163 000
Stan końcowy srodkow pienieznych (1 +/- 2c +/- 3c +/- 4c)	272 000

Zzadanie 7

AKTYWA	PASYWA
A	Aktywa trwałe
1	Wartości niematerialne i prawne
a	Wartość firmy
b	Inne wart. niemat i prawne
2	Rzeczowe aktywa trwale
a	Srodki trwale
3	Inwestycje dlugoterminowe
a	nieruchomosci
b	Długoterminowe aktywa finansowe
B	Aktywa obrotowe
1	Zapasy
a	materialy
b	Produkcja w toku
c	Produkty gotowe
2	Naleznosci krótkoterminowe
a	Z tytułu dostaw
3	Inwestycje krótkoterminowe
a	Krotkoterm aktywa finansowe
b	Inne inwest krotkoterminowe
4	Krótkoterminowe rozliczenia miedzyokresowe
	Razem aktywa

Zysk z lat ubiegłych= aktywa razem- zobowiązania i rezerwy na zobowiązania – kapita udziałowy – kapital zapasowy – kapital z aktualizacji wyceny

Zadanie 8

Zadanie 9 (zadanie 43 ze zbiru cwiczen)

BILANS POCZATKOWY

AKTYWA	PASYWA
A	Aktywa trwale
1	Rzeczowe aktywa trwale
a	Srodki trwale
2	Inwestycje długoterminowe
a	Długoterminowe aktywa finansowe
B	Aktywa obrotowe
1	Zapasy
a	materialy
2	Naleznosci
a	Z tytułu dostaw i uslug
3	Inwestycje krótkoterminowe
a	Srodki pieniezne
	Na rachunku bankowym
	AKTYWA RAZEM

Srodki trwale
Sp) 500 000
500 000
500 000

Materialy
Sp) 70 000 6) 60 000 8) 2 000
132 000
132 000

Zobowiązania z tytułu wynagrodzen
3) 30 000
30 000

Rachunek bankowy
Sp) 50 000 1) 10 000 4) 50 000 11) 8 000
118 000
118 000

Naleznosci z tytułu dostaw i uslug
Sp) 25 000
25 000
25 000

Zysk (wynik finasowy)
9a) 10 000 9b) 5 000 12) 2 000
17 000 Sk) 6 000
23 000

Zobowiązania z tytułu podatkow
5) 10 000
10 000 Sk) 10 000
20 000

Fundusz podstawowy
- Sk) 530 000
530 000

Fundusz zapasowy
- Sk) 80 000
80 000

Długoterminowe aktywa finansowe
Sp) 20 000
20 000
20 000

Kasa
2) 35 000
35 000
35 000

Kredyty
- Sk) 50 000
50 000

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
- Sk) 60 000
60 000

Pozostale rozrachunki z pracownikami
7) 3000
3000
3000

Zakladowy fundusz swiadczen socjalnych
- Sk) 5000
5000

Koszty finansowe
10) 2000
2000

Przychody finansowe
13) 8000
8000

Dodatkowe operacje (poza tymi w książce)

12. przeksięgowanie kosztów finansowych na wynik finansowy

13. przeksięgowanie przychodów finansowych na wynik finansowy

ZESTAWIENIE OBROTOW I SALD

LP.	Nazwa konta	Obroty	Salda
		Dt (wn)	Cr (ma)
1	Srodki trwale	500 000	-
2	materialy	132000	-
3	Zobowiązania z tytułu wynagodzen	30000	30000
4	Rachunek bankowy	118000	80000
5	Naleznosci z tytułu dostaw i usług	25000	10000
6	Zysk (wynik finansowy)	17000	23000
7	Zobowiązania z tytułu podatkow	10000	20000
8	Fundusz podstawowy	-	530000
9	Fundusz zapasowy	-	80000
10	Długoterminowe aktywa finansowe	20000	-
11	kasa	35000	-
12	kredyty	-	50000
13	Zobowiązania z tytułu dostaw i uslud	-	60000
14	Pozostale rozrachunki z pracownikami	3000	2000
15	Zakładowy fundusz swiadczen socjalnych	-	5000
16	Koszty finansowe	2000	2000
17	Przychody finansowe	8000	8000
	RAZEM	900 000	900 000

BILANS KONCOWY

AKTYWA	PASYWA
A	Aktywa trwale
1	Rzeczowe aktywa trwale
a	Srodki trwale
2	Inwestycje długoterminowe
a	Długoterminowe aktywa finansowe
B	Aktywa obrotowe
1	Zapasy
a	materialy
2	Naleznosci
a	Z tytułu dostaw i uslug
b	inne
3	Inwestycje krótkoterminowe
a	Srodki pieniezne
	Na rachunku bankowym
	W kasie
	RAZEM

Zadanie 10