___________________ ___________ Zestaw 1
Nazwisko i imię Grupa
Z a d a n i e
z Rachunkowości bankowej FIB (zaliczenie) III rok V semestr (system
dzienny) semestr zimowy 2005/06
I. Stan początkowy (salda) kont banku na 30 listopada 2005 r.
1) A k t y w a 630.000 zł.
2) P a s y w a 630.000 zł.
Salda początkowe zostały naniesione na załączone konta teowe.
Na koncie 200 figurują normalne należności kredytowe: Firma A 230.000 zł., Firma B 245.000 zł.
i Firma C 20.000 zł.
II. Operacje dokonane w miesiącu grudniu 2005 r.
1. Wpłata podmiotu niefinansowego na konto bieżące nostro (przelew) 27.000 zł
2. Wpłata do kasy depozytów terminowych podmiotów niefinansowych 25.000 zł.
3. Naliczono odsetki od kredytów (Firma A 4.200 zł., Firma B 4.600 zł., Firma C 100 zł.) 8.900 zł.
4. Wpłata kapitału i odsetek przez Firmy A i B w wymagalnej wysokości (przelewem)
a) kapitał 40.000 zł. b) odsetki 8.800 zł. 48.800 zł.
5. Wpłacono nadmiar gotówki w kasie na konto nostro (w NBP) 30.000 zł.
6. Naliczono odsetki od depozytów terminowych (przed terminem
zapadalności) 4.100 zł.
7. Naliczono odsetki od środków pieniężnych na rachunkach bieżących klientów 1.300 zł.
8. Sprzedano za gotówkę papiery wartościowe: (konto 421)
a) cena sprzedaży 41.000 zł.
b) cena nabycia 30.000 zł.
9. Firma C nie wpłaciła w terminie raty kapitału i odsetek:
a) po upływie miesiąca kredyt przeksięgowano na poniżej standardu ..............zł.
b) utworzono rezerwę celową od kwoty kredytu..........% ............. zł.
c) nie zapłacone odsetki przeniesiono na konto odsetek poniżej standardu ..............zł.
d) skorygowano przychody o kwotę naliczonych, a nie zapłaconych odsetek ...............zł.
10.Udzielono podmiotowi niefinansowemu kredytu w kwocie 110.000 zł. Kwotę kredytu
po pobraniu prowizji 1 % przekazano przelewem na rachunek klienta w innym banku
za pośrednictwem Krajowej Izby Rozliczeniowej 108.900 zł.
11.Otrzymano wyciąg z rachunku w NBP potwierdzający przekazanie kwoty kredytu
na rachunek klienta w innym banku 108.900 zł.
12.Sporządzono listę płacy wynagrodzeń z m-c grudzień (wynagrodzenie brutto) 4.200 zł.
13.Z wynagrodzeń pracowników potrącono:
a) zaliczkę na podatek dochodowy od dochodów osobistych (19 %) 649 zł.
b) składki ZUS (18,71 %) 786 zł.
c) przeksięgowano ubezpieczenia zdrowotne płatne z zaliczki na podatek dochodowy
na dobro ZUS (7,75 % wynagrodzenia netto 4.000 - 760 = 3.240 x 7,75 : 100) 280 zł.
14 Naliczono składkę ZUS od wynagrodzeń pracowników obciążającą koszty banku (20,41 %) 857 zł.
15. Naliczono umorzenia i amortyzację środków trwałych 3.300 zł.
16. Przeksięgowano zysk na sprzedaży papierów wartościowych ............ zł.
17. Nierozliczony zysk z roku ubiegłego przeznaczono na kapitał zapasowy 20.000 zł.
18. Przeksięgowanie na koniec roku kosztów ______ zł.
19. Przeksięgowanie na koniec roku przychodów ______ zł.
III. Zadanie do wykonania
1 Zaksięgować operacje (tylko syntetycznie)
2.Sporządzić uproszczony bilans sald
3.Sporządzić uproszczony rachunek zysków i strat
4. Ustalić wynik finansowy na koniec roku
a) zysk ___________zł.
b) strata____________zł
Załącznik - konta teowe Lublin, dnia……………………2006 r.