Temat: Rozrachunki międzybankowe

W związku z realizacją zleceń płatniczych klientów banku przeprowadzane są rozrachunki międzyoddziałowe lub międzybankowe

1. Jeżeli obaj kontrahenci dłużnik „X” i wierzyciel „Y” mają swoje rachunki bieżące w tym samym oddziale banku wystawione polecenie przelewu przez dłużnika księgowane jest w oddziale banku

Rachunki bieżące (170, 270, 370)

2. Jeżeli obaj klienci są klientami tego samego banku lecz różnych jego oddziałów wystawione polecenie przelewu jest księgowane w oddziale dłużnika „X” i wierzyciela „Y” poprzez konto „Rozrachunki międzyoddziałowe” 511

Oddział dłużnika „X” Oddział wierzyciela „Y”

Rozrachunki (170, 270, 370) (170, 270, 370) Rozrachunki

międzyoddziałowe 511 Rachunki bieżące Rachunki bieżące międzyoddziałowe 511

III. Jeżeli klient banku zleca dokonanie rozliczenia bankowi, a jego kontrahent jest klientem innego banku rozliczenie odbywa się poprzez konto „Rozrachunki międzybankowe” 501.

Przykład

Klient banku „X” jest dłużnikiem klienta banku „Y” wystawia polecenie przelewu, składa je do realizacji w swoim banku (bank „X”)

Schemat

Bank „X”

(170, 270, 370)

Rachunek bieżący ostro 1100 Rozrachunki międzybankowe 501 Rachunki bieżące

(3a) (1)

Bank „Y”

Rachunki bieżące Rozrachunki

(170, 270, 370) międzybankowe 501 Rachunek bieżący nostro 1100

(2) (3b)

Objaśnienia:

1. Polecenie przelewu wystawione przez klienta banku „X” - wysłany dokument uznaniowy do banku Y.

2. Otrzymane polecenie przelewu - otrzymany dokument uznaniowy od banku X.

3a. Spłata zobowiązań wobec banku Y.

3b. Wpływ należności od banku X.

Przykład

Założenia:

Klient banku „X” jest dłużnikiem klienta banku „Y” wystawia czek rozrachunkowy. Czek ten klient banku „Y” przedkłada w swoim banku do realizacji. Stroną inicjującą rozliczenie jest wierzyciel.

Bank „Y”

(170, 270, 370)

Rachunki bieżące Rozrachunki międzybankowe 501 Rachunek bieżący nostro

(1) (3b)

Bank „X”

Rachunek bieżący Rozrachunki międzybankowe 501 Rachunki bieżące

nostro 1100 (170, 270, 370)

(3a) (2)

Objaśnienia:

1. Wysłane dokumenty obciążeniowe czyli wysłany czek rozrachunkowy do banku X

2. Otrzymane dokumenty obciążeniowe - otrzymany czek rozrachunkowy od banku Y

3a. Spłata zobowiązań wobec banku Y

3b. Wpływ należności od banku X

Rozrachunki międzybankowe 501

1. otrzymane dokumenty uznaniowe 1. wysłane dokumenty uznaniowe np. polecenie

np. polecenie przelewu przelewu

2. wysłane dokumenty obciążeniowe 2. otrzymane dokumenty obciążeniowe

np. polecenie zapłaty np. polecenie zapłaty

Zadanie 1

Stany początkowe kont banku „A”

Sp. „Rachunek bieżący nostro” 1100 180 000

„Rachunki bieżące” 270 480 000

Operacje gospodarcze:

1. Wysłane polecenie przelewu do banku „X” (wysłany dokument uznaniowy- uznać konto obcej strony, obciążyć konto naszej strony) 1 300

2. Wysłany czek rozrachunkowy do banku „X” (wysłany dokument obciążeniowy- obciążyć konto obcej strony, uznać konto naszej strony) 270

3. Otrzymany dokument uznaniowy - (uznać konto naszej strony) polecenie przelewu od banku „X” 460

4. Otrzymany dokument obciążeniowy- (obciążyć konto naszej strony) czek rozrachunkowy od banku „X” 510

5. Uregulowanie stanu rozliczeń międzybankowych ........

Zadanie 2

Wybrane stany początkowe kont banku „A”

„Rachunek bieżący nostro” 1100 40 000

„Rachunki bieżące” 170 170 000

Operacje gospodarcze:

1. Otrzymany dokument uznaniowy - polecenie przelewu od banku „Y” 1 200

2. Otrzymany dokument obciążeniowy - czek rozrachunkowy od banku „Y” 3 700

3. Wysłany dokument uznaniowy - polecenie przelewu- do banku „Y” 820

4. Wysłany dokument obciążeniowy- czek rozrachunkowy- do banku „Y” 470

5. Uregulowanie stanu rozliczeń międzybankowych .....

2

Konta księgi pomocniczej

Klient „Y” Klient „X”

Konta księgi pomocniczej

Klient „Y”

Konta księgi pomocniczej

Klient „X”

---