rachunkowosc i finanse, Rysunek 24


0x08 graphic
0x01 graphic

Rysunek 24. Przepływy środków pieniężnych w działalności operacyjnej

Źródło: Opracowanie własne na podstawie: Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 7, par. 14.

0x08 graphic
0x01 graphic

Rysunek 25. Przepływy środków pieniężnych w działalności inwestycyjnej

Źródło: Opracowanie własne na podstawie: Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 7, par. 16.

0x08 graphic
0x01 graphic

Rysunek 26. Przepływy środków pieniężnych w działalności finansowej

Źródło: Opracowanie własne na podstawie: Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 7, par. 17.

Działalność operacyjna

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

WPŁYWY:

- środki pieniężne otrzymane z tytułu sprzedaży towarów i świadczenia usług;

- środki pieniężne otrzymane z tytułu tantiem, opłat, prowizji i innych przychodów,

- środki pieniężne otrzymane od zakładów ubezpieczeń oraz środki pieniężne zapłacone na rzecz zakładów ubezpieczeń z tytułu składek i odszkodowań, rent i innych świadczeń ubezpieczeniowych;

- środki pieniężne otrzymane z tytułu umów (dotyczących instrumentów finansowych będących w posiadaniu jednostki gospodarczej z przeznaczeniem handlowym)

WYDATKI:

- środki pieniężne zapłacone na rzecz dostawców towarów i usług;

- środki pieniężne zapłacone na rzecz i w imieniu pracowników;

- środki pieniężne zapłacone z tytułu podatku dochodowego lub zwroty podatku dochodowego; chyba że w wyraźny sposób można je połączyć z działalnością finansową bądź inwestycyjną;

- środki pieniężne zapłacone z tytułu umów (dotyczących instrumentów finansowych będących w posiadaniu jednostki gospodarczej z przeznaczeniem handlowym)

Przepływy środków pieniężnych

z działalności operacyjnej

Działalność inwestycyjna

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

WPŁYWY:

- środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych; wartości niematerialnych oraz innych aktywów trwałych;

- środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży instrumentów kapitałowych lub instrumentów dłużnych innej jednostki gospodarczej oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach;

- środki pieniężne otrzymane ze spłat zaliczek oraz pożyczek udzielonych stronom trzecim;

- środki pieniężne otrzymane z tytułu umów terminowych typu futures, forward, umów dotyczących opcji oraz umów swap.

WYDATKI:

- środki pieniężne zapłacone w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych; wartości niematerialnych oraz innych aktywów trwałych;

- środki pieniężne zapłacone w celu nabycia instrumentów kapitałowych lub instrumentów dłużnych innej jednostki gospodarczej oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach;

- zaliczki wpłacane i pożyczki udzielane stronom trzecim;

- środki pieniężne zapłacone z tytułu umów terminowych typu futures; forward; umów dotyczących opcji oraz umów swap.

Przepływy środków pieniężnych

z działalności inwestycyjnej

Działalność finansowa

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

WPŁYWY:

- z emisji akcji lub innych instrumentów kapitałowych;

- wpływy środków pieniężnych z tytułu emisji obligacji, udzielenia kredytów, emisji weksli, bonów, pożyczek hipotecznych oraz innych krótkoterminowych i długoterminowych pożyczek;

WYDATKI:

- środki pieniężne zapłacone na rzecz właścicieli z tytułu nabycia lub spłaty udziałów w jednostce gospodarczej;

- pieniężne spłaty pożyczonych kwot;

- środki pieniężne zapłacone przez leasingobiorcę celem zmniejszenia nieuregulowanych zobowiązań wynikających z leasingu finansowego.

Przepływy środków pieniężnych

z działalności finansowej



Wyszukiwarka