KSIĘGOWANIA W CENTRALI BANKU
1.1. Udzielenie dotacji przez centralę banku oddziałowi - 20 000 zł
Wn Dotacje
Ma Rachunek bieżący nostro
1.2. Zwrot dotacji przez odział banku - 20 000 zł
Wn Rachunek bieżący nostro
Ma Dotacje
KSIĘGOWANIA W ODDZIALE BANKU
1.1. Udzielenie dotacji przez centralę banku oddziałowi - 20 000 zł
Wn Rachunek bieżący nostro
Ma Dotacje
1.2. Zwrot dotacji przez odział banku - 20 000 zł
Wn Dotacje
Ma Rachunek bieżący nostro
2.1. Za gotówkę nabyto udziały w podmiocie niefinansowym stanowiące 5% kapitału podstawowego tego podmiotu - 820 zł
Wn Akcje i udziały mniejszościowe
Ma Gotówka
2.2. Środkami z rachunku bieżącego nabyto akcje podmiotu finansowego w wysokości 27% kapitału podstawowego tego podmiotu - 40 000 zł
Wn Akcje i udziały stowarzyszone
Ma Rachunek bieżący nostro
2.3. Nabyto akcje podmiotu niefinansowego w wysokości 52% kapitału podstawowego tego podmiotu, zapłata w terminie późniejszym - 8 500 zł
Wn Akcje i udziały współzależne
Ma Wierzyciele różni
2.4. Sprzedano akcje podmiotów niefinansowych zależnych:
a) wpływ środków pieniężnych na rachunek bieżący - 9 200 zł
Wn Rachunek bieżący nostro
Ma Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
b) rozchód sprzedanych akcji - 8 500 zł
Wn Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
Ma Akcje i udziały współzależne
c) wynik z transakcji sprzedaży - 700 zł
Wn Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
Ma Inne przychody z operacji finansowych
2.5. Utworzenie rezerwy celowej na deprecjację nabytych akcji podmiotów finansowych stowarzyszonych - 3 000 zł
Wn Odpis na rezerwy
Ma Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
2.6. Rozwiązanie utworzonej rezerwy w związku ze wzrostem wartości akcji - 3 000 zł
Wn Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
Ma Przychody z tytułu rozwiązania rezerw
3.1. Wzrost wartości akcji - częściowe rozwiązanie rezerwy - 200 zł
Wn Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
Ma Przychody z tytułu rozwiązania rezerw
3.2. Przeksięgowanie rezerwy w związku z zamiarem sprzedaży akcji - 400 zł
Wn Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
Ma Akcje i udziały
3.3. Sprzedaż akcji
a) w cenie sprzedaży, wpływ na rachunek bieżący - 1 800 zł
Wn Rachunek bieżący nostro
Ma Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
b) rozchód - 1 600 zł
Wn Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
Ma Akcje i udziały
c) wynik ze sprzedaży - 200 zł
Wn Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych
Ma Inne przychody z operacji finansowych
4.1. Miesięczna stawka zużycia środków trwałych - 1 400 zł
Wn Odpisy amortyzacyjne
Ma Umorzenie
4.2. Fa VAT zza sprzedany środek trwały
a) wartość netto - 3 000 zł
b) podatek VAT zw. - … zł
c) wartość brutto - 3 000 zł
Wn Dłużnicy różni - 3000zł
Ma Pozostałe przychody operacyjne - 3000zł
4.3. Rozchód sprzedanego środka trwałego
a) wartość początkowa - 4 000 zł
b) dotychczasowe umorzenie - 1 000 zł
c) wartość bieżąca - 3 000 zł
Wn Umorzenie - 1 000zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne - 3 000 zł
Ma Pozostałe środki trwałe - 4 000zł
4.4. Likwidacja środka trwałego
a)wartość początkowa - 800 zł
b) dotychczasowe umorzenie - 700 zł
c) wartość bieżąca - 100 zł
Wn Umorzenie - 700zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne - 100 zł
Ma Pozostałe środki trwałe - 800zł
4.5. Przyjęto środek trwały z inwestycji - 42 000 zł
Wn Pozostałe środki trwałe
Ma Środki trwałe w budowie
4.6. Fa VAT za zakupiony środek trwały
a) wartość netto - 5 000 zł
b) podatek VAT 22% - 1 100 zł
c) wartość brutto - 6 100 zł
Wn Pozostałe środki trwałe - 6100zł
Ma Wierzyciele różni - 6100zł
4.7. Nieodpłatnie otrzymano środek trwały o wartości - 1 400 zł
Wn Pozostałe środki trwałe
Ma Pozostałe przychody operacyjne
4.8. Nieodpłatnie przekazano środek trwały
a) wartość początkowa - 2 400 zł
b) dotychczasowe umorzenie - 800 zł
c) wartość bieżąca - 1 600 zł
Wn Umorzenie - 800zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne - 1600zł
Ma Pozostałe środki trwałe - 2400zł
4.9. Aktualizacja wyceny środków trwałych - wzrost wartości
a) wartości początkowej - 5 200 zł
Wn Pozostałe środki trwałe
Ma Fundusz z aktualizacji wyceny
b) dotychczasowego umorzenia - 3 100 zł
Wn Fundusz z aktualizacji wyceny
Ma Umorzenie
4.10. Utworzono rezerwę na deprecjację środka trwałego - nie był wcześniej aktualizowany -
430 zł
Wn Pozostałe koszty operacyjne
Ma Odpis z tytułu trwałej utraty wartości
5.1.Fa VAT za zakupione wartości niematerialne i prawne
a) wartość netto - 10 000 zł
b) podatek VAT 22% - 2 200 zł
c) wartość brutto - 12 200 zł
5.2. Przyjęcie wartości niematerialnych i prawnych z inwestycji - 30 000 zł
5.3.Miesieczna stawka umorzenia wartości niematerialnych i prawnych 1 700 zł
5.4. Trwała utrata wartości niematerialnych i prawnych - wartość ,,X” - 700 zł
5.5. Rozwiązanie utworzonej rezerwy (op. 4) w związku ze sprzedażą wartości ,,X” - 700 zł
5.6. Rozchód sprzedanych wartości ,,X”
a)wartość początkowa pomniejszona o rezerwę 23 300 zł
b) dotychczasowe umorzenie - 8 000 zł
c) wartość netto - 15 300 zł
5.7. Trwała utrata wartości - wartości ,,A” - 3 200 zł
5.8.Wzrost wartości - wartość ,,A” - 3 200 zł
5.9. Likwidacja całkowicie umorzonych wartości ,,C” - 10 400 zł
6.1. Przyjęcie aktywów za długi - pozostałe środki trwałe - 20 000 zł
6.2. Fa VAT -dotycząca wyceny przyjętego majątku
a) wartość netto - 100zł
b)podatek VAT - 22 zł
c) wartość brutto - 122 zł
6.3. Utworzenie rezerwy na utratę wartości aktywów do zbycia - 2 000 zł
6.4. Zamknięcie rezerwy w związku ze sprzedażą aktywów - 2 000 zł
6.5. Fa VAT za sprzedane aktywa do zbycia
a) wartość netto - 21 000 zł
b) podatek VAT - 4 620 zł
c) wartość brutto - 25 620 zł
6.6. Rozchód sprzedanych aktywów do zbycia - 18 000 zł
6.7. Wynik ze sprzedaży aktywów do zbycia - …. Zł
7.1. Przedsiębiorstwo ,,X” zaciągnęło kredyt gotówkowy - 400 zł
Wn Należności normalne
Ma Gotówka
7.2. Bank podjął gotówkę w BC - 2 000 zł
Wn Gotówka
Ma Rachunek bieżący nostro
7.3. Przedsiębiorstwo ,,Y” podjęło gotówkę - 3 200 zł
Wn Rachunek bieżący klientów
Ma Gotówka
7.4. Jan Kowalski - klient banku, prowadzący działalność gospodarczą wpłacił gotówkę na swój rachunek - 80 zł
Wn Gotówka
Ma Rachunek bieżący klientów
7.5. Przedsiębiorstwo ,,X” spłaciło część zaciągniętego kredytu - 100 zł
Wn Gotówka
Ma Należności normalne
7.6. Spłata zobowiązań wobec dostawcy energii - 370zł
Wn Wierzyciele różni
Ma Gotówka
7.7. Wpływ należności za sprzedany zbędny środek trwały - 94 zł
Wn Gotówka
Ma Dłużnicy różni
7.8. Odprowadzenie nadmiaru gotówki do BC - 2 700 zł
Wn Rachunek bieżący nostro
Ma Gotówka
7.9. Stwierdzono niedobór gotówki w kasie - 20 zł
Wn Dłużnicy różni
Ma Gotówka
8.1. Zakupiono za gotówkę metale szlachetne - 4 000 zł
8.2. zakupiono za gotówkę urzędowe blankiety wekslowe - 1 780 zł
8.3. Sprzedano za gotówkę blankiety wekslowe - 340 zł
8.4. Na podstawie czeku gotówkowego wypłacono przedsiębiorstwu ,,X” - 290 zł
8.5. Zakupiono za gotówkę znaki opłaty skarbowej - 90 zł
8.6. Sprzedano za gotówkę znaki opłaty skarbowej - 20 zł
8.7.Zakupiono metale szlachetne - 1 300 zł
8.8. sprzedano za gotówkę metale szlachetne
a) wartość w cenie sprzedaży - 80 zł
b) w wartości księgowej - 75 zł
9.1. Sprzedaż własnych czeków podróżniczych - 2 000 zł
9.2. Zakup czeków u emitenta - 1 500 zł
9.3. Sprzedaż czeków emitowanych przez inne banki klientom za gotówkę - 835 zł
9.4. Zwrot niesprzedanych czeków emitentowi - powstanie należności od emitenta - 400 zł
9.5. wartość czeków własnej emisji zrealizowanych - 1 000 zł
4