I. BILANS
Zadanie 1 - Klasyfikacja aktywów
Dokonaj podziału na aktywa trwałe i obrotowe następujących składników w przedsiębiorstwie produkującym konfitury.
Zestaw komputerowy 6 000 zł
Samochody: ciężarowe i osobowe 120 000 zł
Stan środków na rachunku bankowym 30 000 zł
Budynek biurowy 200 000 zł
Udziały w spółce z o. o. "X" nie przeznaczone do obrotu 10 000 zł
Meble biurowe 40 000 zł
Hala produkcyjna 500 000 zł
Nabyte prawo do patentu 50 000 zł
Pięcioletnie obligacje Skarbu Państwa zakupione w ubiegłym roku 60 000 zł
Gotówka w kasie 7 000 zł
Akcje banku BRE przeznaczone do obrotu w najbliższym czasie 13 000 zł
Program komputerowy finansowo - księgowy 4 000 zł
Kwota należna od kontrahenta za sprzedane wyroby gotowe 5 000 zł
Cukier i owoce 6 000 zł
Zapas konfitur 7 000 zł
Lokata długoterminowa 30 000 zł
"Wartość firmy" jako dodatnia różnica między wartością nabycia a wartością netto
aktywów firmy 10 000 zł
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa Wartości niematerialne Inwestycje
trwałe i prawne długoterminowe
1. ............................... 1. ............................... 1. ...............................
2. ............................... 2. ............................... 2. ...............................
3. ............................... 3. ............................... 3. ...............................
4. ............................... 4. ............................... 4. ...............................
5. ............................... 5. ............................... 5. ...............................
Aktywa obrotowe
Materiały Wyroby gotowe Środki pieniężne
1. ............................... 1. ............................... 1. ...............................
2. ............................... 2. ............................... 2. ...............................
Należności Inwestycje krótkoterminowe
krótkoterminowe
1. ............................... 1. ...............................
2. ............................... 2. ...............................
Zadanie 2 - Klasyfikacja pasywów
Dokonaj podziału źródeł finansowania w spółce akcyjnej na kapitały własne, zobowiązania długoterminowe oraz zobowiązania krótkoterminowe.
Pożyczka od spółki z o. o. przewidziana do zwrotu za 3 lata 7 000 zł
Kapitał zapasowy 10 000 zł
Kredyt bankowy długoterminowy 30 000 zł
Kapitał zakładowy 80 000 zł
Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych 5 000 zł
Fundusz Świadczeń Socjalnych 4 000 zł
Zysk netto roku obrotowego 6 000 zł
Ustalony, ale nie przelany do Urzędu Skarbowego podatek od wynagrodzeń 9 000 zł
Bieżące zobowiązania wobec kontrahenta za zakupione materiały 3 000 zł
Wartość wyemitowanych i sprzedanych dwuletnich obligacji własnych spółki 10 000 zł
Ujemna „wartość firmy” 20 000 zł
Utworzona rezerwa na remont maszyny, przewidziany za sześć miesięcy 25 000 zł
Kapitały własne Zobowiązania długoterminowe
............................... 1. ...............................
............................... 2. ...............................
............................... 3. ...............................
............................... 4. ...............................
Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe
............................... 1. ................................
............................... 2. ................................
............................... 3. ................................
4. ............................... 4. ................................
Zadanie 3 - Bilans
Zestaw bilans z następujących składników, wiedząc że nie została podana kwota funduszy własnych przedsiębiorstwa państwowego. Po obliczeniu sumy bilansowej ustal te fundusze, wiedząc, że kształtują się one w proporcji: 20% fundusz założycielski i 80% fundusz przedsiębiorstwa.
Należności od odbiorców 3 000 zł
Kredyty bankowe 4 000 zł
Kasa 2 000 zł
Materiały 7 000 zł
Środki trwałe 30 000 zł
Zobowiązania wobec dostawców 7 000 zł
Rachunek bankowy 10 000 zł
Wyroby gotowe 5 000 zł
Zobowiązania wobec ZUS 6 000 zł
Udzielone pożyczki długoterminowe 20 000 zł
Aktywa |
Kwota |
Pasywa |
Kwota |
1. 2.
1. 2. 3. 4. 5. |
............ ............
............................................................ |
1. 2.
1. 2. 3. 4. 5. |
..........................
................................................................. |
Suma bilansowa |
|
Suma bilansowa |
|
Zadanie 4 - Bilans
Uzupełnij brakujące nazwy grup bilansowych:
Aktywa |
Pasywa |
A.............................................................................
B.............................................................................
|
A..............................................................................
B. ............................................................................
|
Suma bilansowa |
Suma bilansowa |
Zadanie 5 - Składniki bilansu
Składniki bilansu dwóch firm zostały pomieszane. Uporządkuj je, wiedząc że: firma "A" jest przedsiębiorstwem państwowym, prowadzi wyłącznie działalność produkcyjną, natomiast firma "B" jest spółką z o. o., zajmuje się wyłącznie handlem i nie prowadzi obrotu gotówkowego.
Fundusz przedsiębiorstwa 180 000 zł
Należności od odbiorców (za sprzedane wyroby gotowe) 5 000 zł
Kapitał zakładowy 30 000 zł
Zobowiązania wobec dostawców, za zakupione towary 4 000 zł
Zobowiązania wobec dostawców, za zakupione materiały 5 000 zł
Towary 10 000 zł
Materiały 9 000 zł
Wyroby gotowe 18 000 zł
Stan gotówki w kasie 2 000 zł
Hala produkcyjna 141 000 zł
Kredyt bankowy udzielony na zakup towarów 90 000 zł
Pożyczka od firmy "Z" na zakup materiałów 20 000 zł
Produkcja w toku 3 000 zł
Stan środków na rachunku bieżącym w firmie handlowej 2 000 zł
Kapitał z aktualizacji wyceny pawilonu handlowego 4 000 zł
Linia technologiczna 15 000 zł
Pawilon handlowy 40 000 zł
Licencja na produkcję wyrobów gotowych 20 000 zł
Stan środków na rachunku bieżącym w firmie produkcyjnej 7 000 zł
Dodatnia "wartość firmy" handlowej 6 000 zł
Nie podzielony zysk z poprzedniego roku firmy produkcyjnej 10 000 zł
Fundusz Świadczeń Socjalnych (istnieje w obydwu firmach w takich samych kwotach) 5 000 zł
Należności od pracowników w firmie handlowej (nierozliczone zaliczki na delegacje służbowe) 5 000 zł
Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, gdzie znajdują się biura firmy handlowej 70 000 zł
Bilans firmy "A"
Aktywa |
Kwota |
Pasywa |
Kwota |
1. 2. 3.
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
....................................
........................................................................ |
1. 2. 3.
1. 2. 3. 4. 5. 6. |
.................................
....................................................... ........... |
Suma bilansowa |
|
Suma bilansowa |
|
Bilans firmy "B"
Aktywa |
Kwota |
Pasywa |
Kwota |
1. 2. 3.
1. 2. 3. |
....................................
.................................... |
1. 2. 3.
1. 2. 3. |
.................................
................................. |
Suma bilansowa |
|
Suma bilansowa |
|
Zadanie 6 - Poprawność bilansu
Poniższy bilans zawiera błędy, dotyczące klasyfikacji składników. Sporządź poprawny bilans z uwzględnieniem tych błędów.
Aktywa Pasywa
A. Aktywa trwałe A. Kapitały własne
Środki trwałe 150 000 zł Kapitał zakładowy 130 000 zł
Materiały 3 000 zł Rachunek bieżący 13 000 zł
Półfabrykaty 1 000 zł Należności od pracowników 3 000zł
Kasa 5 000 zł Pożyczki 8 000 zł
B. Aktywa obrotowe B. Zobowiązania i rezerwy
Zobowiązania wobec budżetu 3 000 zł Towary 6 000 zł
Wyroby gotowe 4 000 zł Fundusz Socjalny 4 000 zł
Kredyty bankowe 37 000 zł Długoterminowe aktywa
Zysk z lat ubiegłych 3 000 zł finansowe 13 000 zł
Kapitał zapasowy 15 000 zł Środki trwałe w budowie 2 000 zł
Suma bilansowa 221 000 zł Suma bilansowa 179 000 zł
Aktywa |
Kwota |
Pasywa |
Kwota |
1. 2. 3.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. |
....................................
.................................................................................... |
1. 2. 3.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. |
.................................
........... .................................................................. |
Suma bilansowa |
|
Suma bilansowa |
|
Zadanie 7
W jakich firmach należy wykazać w aktywach bilansu cukier jako:
materiały
wyroby gotowe
towary
środki trwałe
Czy prawidłowo zakwalifikowano w aktywach bilansu komputer jako:
wartości niematerialne i prawne - w szkole
wyroby gotowe - w hurtowni sprzętu komputerowego
środki trwałe - w biurze rachunkowym
towary - w sklepie ze sprzętem komputerowym
Do jakich pozycji bilansowych należy zaliczyć w firmie handlowej:
papier do pakowania towarów
budynek magazynu
samochód dostawczy
nabyte wieczyste prawo użytkowania gruntów
Zadanie 8 - Typy operacji bilansowych
Ustalić wpływ każdej operacji gospodarczej na poszczególne składniki bilansu i sumę bilansową Spółdzielni. Określić do jakiego typu należy każda operacja gospodarcza.
Aktywa Pasywa
Środki trwałe 12 000 zł Fundusz udziałowy 10 000 zł
Długoterminowe aktywa finansowe 2 000 zł Fundusz zasobowy 5 000 zł
Rachunek bankowy 9 000 zł Zysk 5 000 zł
Kasa 2 000 zł Kredyty bankowe 7 000 zł
Należności od odbiorców 3 000 zł Zobowiązania wobec dostawców 1 000 zł
Suma bilansowa 28 000 zł Suma bilansowa 28 000 zł
W styczniu dokonano następujących operacji gospodarczych:
Zakup i przekazanie do użytkowania środka trwałego na podstawie rachunku, płatnego w późniejszym terminie 4 000 zł.
Pobranie gotówki z rachunku bankowego i zasilenie tą kwotą kasy 2 000 zł.
Przeznaczenie części zysku na zasilenie funduszu zasobowego 1 000 zł.
Przelew z rachunku bankowego na konto kontrahenta - uregulowanie zobowiązań 2 000 zł.
Składniki bilansu |
S. p. |
Zmiana z tytułu operacji 1 |
Stan po operacji 1 |
Zmiana z tytułu operacji 2 |
Stan po operacji 2 |
Zmiana z tytułu operacji 3 |
Stan po operacji 3 |
Zmiana z tytułu operacji 4 |
Stan po operacji 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma bilansowa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma bilansowa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|