Wskaźniki zarekomendowane dla biegłych rewidentów - przykładowy wykaz węzłowych wskaźników charakteryzujących działalność i sytuację banków.

Wskaźniki bezwzględne.

Suma bilansowa - z niej samej nic nie wynika.

Zysk brutto - też wskaźnik bezwzględny, nieco tylko więcej warty od poprzedniego.

Pozycja walutowa globalna - różnica między sumą wartości wszystkich pozycji długich i krótkich w walutach obcych.

Wskaźniki względne.

Wskaźnik zyskowności ogólny - zysk netto / (przychód z tytułu odsetek + z tytułu prowizji, akcji, udziałów i innych papierów wartościowych + wynik na operacjach finansowych z pozycji wymiany).

Inaczej to wskaźnik zyskowności z działalności bankowej.

Wskaźnik zyskowności kapitałów własnych - zysk netto / kapitał własny

Współczynnik wypłacalności - kapitał (fundusz) własny / aktywa wg wag ryzyka

(zarządzenie 7/93 Prezesa NBP z 20 maja 1993 w Dzienniku Urzędowym NBP nr 6 poz. 11)

aktywa wg wag ryzyka / zadłużenie banku; jaka wartość składników majątku, którym przypisano odpowiednie wagi zabezpiecza spłatę zadłużenia banku.

Wskaźnik ryzyka działalności kredytowej - suma kredytów poniżej standardu, kredytów wątpliwych oraz kredytów straconych w relacji do kredytów ogółem.

Im wskaźnik ten bliższy jest 1 tym gorzej dla banku.

Wskaźnik kredytowania - kredyty ogółem / aktywa ogółem (lub pasywa).

Wskaźnik kredytów straconych - kredyty stracone / kredyty ogółem

Wskaźnik kapitału (funduszu) własnego - kapitał (fundusz) własny / pasywa ogółem

Depozyty na żądanie / depozyty ogółem - lepiej gdy jest mały (bezpieczniej dla banku)

Wskaźnik depozytów - wkłady i lokaty / pasywa ogółem

Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem (funduszem) własnym (!) - majątek trwały / fundusz własny. Tak naprawdę odwrotność wskaźnika z nazwy.

Udział aktywów pracujących - średni stan aktywów dochodowych (pracujących) przez który rozumie się kredyty, lokaty w innych bankach oraz lokaty w papierach wartościowych w relacji do aktywów ogółem.

Wskaźnik zyskowności aktywów dochodowych (pracujących) (!) - przychody z odsetek / średni stan aktywów pracujących. Tutaj mamy wskaźnik produktywności, choć nie ma kosztów z odsetek, więc wychodzi na to samo.

Udział pasywów pracujących - wkłady i lokaty przyjęte / pasywa ogółem

Wskaźnik obsługi pasywów pracujących - koszty odsetek / średni stan wkładów i lokat przyjętych; to wskaźnik ważny dla klientów - dla nich to wskaźnik rentowności obrazujący ile z lokat o różnym terminie zapadalności można uzyskać odsetek. Dla banku mówi o kosztach w związku z utrzymywaniem lokat. Im większy, tym większe obsługi lokat.

Wskaźnik płynności pierwszego stopnia - aktywa do jednego miesiąca zapadalności / pasywa do jednego miesiąca wymagalności

Wskaźnik płynności drugiego stopnia - aktywa do trzech miesięcy zapadalności / pasywa do trzech miesięcy wymagalności (wskaźnik płynności bieżącej dla banków). Zwyczajowo przyjęte są następujące kryteria oceny: dla >0.9 mówimy o dobrej płynności. Dla 0.7-0.9 jest to płynność średnia. Poniżej 0.7 płynność jest zła.

Wskaźnik płynności szybkiej - aktywa płynne szybkie (a vista i do jednego miesiąca) / pasywa wymagalne do trzech miesięcy.

Zysk na jedną akcję - zysk netto / ilość wyemitowanych akcji. Może uwzględniać ilość akcji wyemitowanych ogółem albo ilość akcji uprawnionych do dywidendy.

Wskaźnik stopnia dywidendy

- dla akcji imiennych nie wprowadzonych do obrotu publicznego:

kwota dywidendy na jedną akcję / wartość nominalna akcji

- dla akcji będących w obrocie publicznym

kwota dywidendy na jedną akcję / cena rynkowa jednej akcji

Ten wskaźnik oblicza się odrębnie dla akcji nieuprzywilejowanych oraz dla akcji uprzywilejowanych w dywidendzie.

Wskaźnik udziału dywidendy w zysku

dywidenda na jedną akcję / zysk netto na jedną akcję

Oblicza się go z wyłączeniem kwot dywidendy stanowiącej uprzywilejowanie akcji. Mówi o strukturze podziału zysku.

Wskaźnik kapitałów własnych na jedną akcję - kapitał własny / liczba akcji.

Wkaźnik rentowności kosztów - zysk netto / koszty działalności

Zysk netto / dochody z całokształtu działalności - dochody jako zysk przed opodatkowaniem, czyli tak naprawdę zysk brutto

www.student.e-tools.pl

---