Mydełko		dt	Ct
					1	Za pośrednictwem biura maklerskiego sprzedano akcje stanowiące inwestycje krótkoter. a) wartość akcji w cenie sprzedaży b) wartość akcji w cenie zakupu	3000 2200	a)pozostałe rozr. 3000, b) koszt finans. 2200	a) przychód finansowy 3000; b) KAF 2200
					2	Na zlecenie sp zoo bank otworzył akredytywę dla dostawcy zagranicznego X w wysokości	2000	Rachunek bankowy 2000; akredytywa 2000	Rachun. bank 2000, rachunek bieżacy 2000
					3	Z otwartej akredytywy uregulowano zobow. Wobec zagranicznego dostawcy X Niewykorzystana część akredytywy przekazano na rachunek bankowy	1300 700	Rach. bank. 700; Rozr. z dost 1300; zob. wobec zagr. Dost 1300	Rach. bankowy 1300 akredytywa 1300 Akredytywa 700
					4	Wpływ na rachunek bankowy obcej należności (błędnie awizowanej przez bank)	8000	Rach. bank. 8000	Pozostałe rozrachunki 8000
					5	Otrzymano czek rozrachunkowy od odbiorcy A tytułem uregulowania należności	4000	Inne środki pieniężne 4000	Rozrachunki z odbiorcami 4000
					6	Korekta błędnie awizowanych obcych wpływów	8000	Pozostałe rozrachunki 8000	Rach. bank 8000
					7	Czek rozrachunkowy obcy złożono w banku do realizacji	4000	Sr. Pienieżne w drodze 4000	Inne środki pieniężne 4000
					8	Otrzymano fakturę za naprawy gwarancyjne pralek automatycznych wykonanie w punkcie naprawy sprzętu gosp. domowego a)obciążenie kosztów układu rodzajowego b)rozliczenie rzeczywistego kosztu napraw gwarancyjnych z utworzona na ten cel rezerwą.	1200	a)usługi obce 1200 b)rozl. międz. kosztów 1200	a) rozrach. z dostawcami 1200, b) rozliczenia kosztów rodz. 1200
					9	W związku z używaniem własnego samochodu do celów służbowych pracownik Jan przedstawił rach. Za jazdy lokalne (przyznany limit 1000 km-stawka 1 km przebiegu 0,50)	500	P.K.rodz 500	Inne rozrach. z pracownikami 500
					10	Rozliczono koszt jazd lokalnych	500	K.zarządu 500	Rozlicz.kosztrodz. 500
					11	Potwierdzenie realizacji obcego czeku rozrachunkowego(wyciąg bankowy otrzymano)		Rach. bank 4000	Śr.pien. w drodze 4000
					12	Zakupiono dokonując zapłaty przelewem bankowym prawo do znaku towarowego które będzie umarzane (amortyzowane) w okresie 5 lat.	1500	Wartości niemater. I prawne 1500	Rach. bank. 1500
					13	Wystawiono fakture dla firmy `Grzegorz' i spółka: a)sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego b)podatek VAT 22% c)wartość brutto	3000 660 3660	c) rozrach. z odbiorcami i dostawcami 3660	a) pozostałe przychody operacyjne 3000, b) rozrachunki z tyt. VAT 660
					14	Wartość sprzedanego prawa: a)wartość początkowa b)dotychczasowe umorzenie c)wartość netto	2500 1000 1500	b) umorzenie śr. tr. 1000, a) pozostałe k. oper. 1500	a) środki trwałe 2500
					15	Według wyciągu bank. Otrzymano należność od spółki `Grzegorz' i spółka	3660	Rach. bank. 3660	Rozrachunki z odbiorcami 3660
					16	Sprzedano firmie Merino zbędna tkaninę wełnianą wg faktury plus podatek VAT 22%	22000 4840	Rozrachunki z dost. I odboircami 26840	Przych ze sprzedaży materiałów 22000, rozrach. z tyt.VAT 4840
					17	KW wypłacono zaliczkę na poczet płac za miesiąc styczeń	5000	Rozrach z tyt. wynagr 5000	Kasa 5000
					18	Odpisano przedawnione nieściągalne należności	3000	Pozostałe Koszty operacyjn 3000	Rozrach. z odbiorcami 3000
					19	Wydano sprzedaną tkaninę wełniana z magazynu na podstawie dowodu WZ	12000	Wart. sprzed. Materiałów 12000	Materiały 12000
					20	WB opłacono karę za zanieczyszczenie środowiska naturalnego	1800	Pozostałe Koszty operacyjn 1800	Rach. bank. 1800
					21	Na podstawie umowy najmu-dzierżawy przyjęto do użytkowania na okres 8 miesięcy obcy samochód o wartości początkowej I dotychczasowym umorzeniu	5000 3000	Środki trwałe w dzierżawie 2000	POZABILANSOWE
					22	W toku inwentaryzacji stwierdzono niedobór towarów na kwotę	2500	Rozliczenniedobor i nadwyżek 2500	Towary 2500
					23	Niedobór uznany został za zawiniony przez magazyniera który wyraził na piśmie zgodę na jego spłatę w 2 ratach przez potracenie w liście płac (spłata nastąpi w miesiącu lipcu i sierpniu)	2500	Inne rozrach. z pracownikami 2500	Rozliczenia niedoborów i nadwyżek 2500
					24	W związku z częściowym zmniejszeniem trwałej utraty wartości udziałów sp zoo koma podwyższono ich wartość w drodze korekty odpisów aktualizujących DAF	13000	Dług. aktywa finansowe 13000	Przychod finansowy 13000
					25	Otrzymano fakturę za: a) zakupioną i przyjętą maszynę wymagającą montażu b) transport zakupionej maszyny c) montaż maszyny d) ogółem	8000 2000 1000 11000	Śr. tr. w budowie 11000	Rozrach. z dostawcami 11000
					26	Przyjęto maszynę do użytkowania po jej zamontowaniu	11000	Środki trwałe11000	Śr. tr. w budowie 11000
					27	Wyemitowano i przyjęto akcje 2-letnie. Wyciąg bankowy otrzymano: a) wartość nominalna akcji b) nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną	20000 5000	rach. bank. 25000	Kap udzialowy20000, kapital zapas 5000
					28	Wypłacono pracownikowi kowalskiemu zaliczkę za naprawę komputera: a) wartość usługi b) zwrot do kasy niewykorzystanej zaliczki	2000 1500 500	Inne rozrach. z pracown. 2000, usługi obce1500,kasa 500 Koszty zarządu 1500	Kasa 2000, inne rozrach. z pracown. 1500, inne rozrach. z pracown. 500 rozl k.rodz 1500
					29	Naliczono odsetki od środków na rachunku bankowym	2800	Rach. bank. 2800	Przychody finans. 2800
					30	Dokonano aktualizacji wyceny środków trwałych a)podwyższenie wartości początkowej b)podwyższenie dotych. umorzenia	15000 3000	ŚR. TR. 15000	Umorzenie ŚR.TR.3000, kapitał z aktual.wyceny 12000
					31	Pobrana prowizją za kredyt w rachunku bieżącym oraz prowizja od operacji bankowych	400	Koszty finansowe 400	Rach. bank. 400
					32	Na rachunek bankowy wpłynęła zaliczka od odbiorcy za poczet przyszłej sprzedaży. Dotyczy I kwartału	36000	Rach. bank. 36000	Rozliczenia międzyokr przychodów 36000
					33	Otrzymano nieodpłatnie od biura informatycznego komputerowy program finansowo-księgowy	2500	Wartości niemat. i prawne 2500	Rozliczenia międzyokr przychodów 2500
					34	Otrzymano wyciąg bankowy: a)zapłacono odsetki za zwłokę w realizacji zobowiązań b)wpłynęła należna kara umowna za niewłaściwa jakość towarów od dostawcy D wcześniej nie ujęta w ewidencji c)zapłacono odsetki od przyznanego kredytu na cele inwestycyjne (w trakcie realizacji inwestycji)	200 400 200	a)koszty fin 200, b) rach. bank. 400, c) Śr. Tr. W budowie 200	a) rach. bankowy 200; b)pozostałe przychody operacyjne 400 c)rach. bankowy 200
					35	Otrzymano od odbiorcy B weksel na pokrycie należności a)wartość nominalna weksla b)dyskonto uzyskania przy przyjęciu weksla c)suma weksla	3000 400 3400	Inne środki pieniężne 3400	Rozrach z odb 3000; przychody finans. 400;
					36	Sprzedano środki trwałej zakładowej działalności socjalnej dotychczasowe umorzenie b) wartość netto c) faktura VAT wg wyceny netto d) podatek VAT należny 22%	4000 8000 12000 2640	Rozr.z dost.iodb. 14640 Umorz.ŚrTrw. 4000 Pozost. koszt. oper. 8000	Rozr z tyt. VAT 2640, Śr.Tr.12000, pozost przych oper 12000
					37	Przekazano nieodpłatnie szkole państwowej kosiarkę do strzyżenia trawy o: wartości nominalnej b) dotychczasowym umorzeniu	500 200	Umorz. Śr. Tr. 200; pozostałe k.operacyjne 300	Środki trwałe 500
					38	WB i umowa leasingu operacyjnego. Na podstawie umowy leasingowej przyjęto do eksploatacji samochód ciężarowy o wartości. Przelew miesięcznej raty płatności	30000 2000	Śr tr w dzierżawie 30000; pko 2000;	Rach bankowy 2000
					39	Przyjęto do magazynu materiały od dostawcy `Nowa' wg wartości	10000	Materiały10000	Rozliczenia zakupu 10000
					40	Otrzymano fakturę za zakupione materiały od dostawcy `Nowa' wartość materiałów w cenie zakupu netto VAT 22% Opakowania wielokrotnego użytku VAT 22% - do zapłaty	12000 2640 800 176 15616	Rozr. z tyt.VAT 2640,rozr z tyt. VAT 176; rozl. Zakupu 12000; rozl. Zakupu 800 materialy 800	Rozrach. Z dost. I odb. 15616; rozl. Zakupu 800
					41	Wyksięgowanie odchylenia przypadającego na materiały zakupione od dostawcy `Nowa'	2000	Odchylenia od cen ew.(12800-10000) 2000	Rozliczenia zakupu 2000
					42	Sprzedano towary na kredyt kupiecki, wystawiono fakturę i wydano towary a)faktura od odbiorcy CARO wartość towarów w cenie sprzedaży netto VAT 22 % do zapłaty b) wartość towarów w cenie zakupu	1800 396 2196 1400	a)rozrach z dost i odb2196; wartość sprzedanych towarów 1400;	przychody ze sprzedaży towarów 1800; rozrach. z tyt. VAT 396; b)towary 1400
					43	Wydano do zużycia materiały	28000	Zuż. Mat i energii 28000	Materiały28000
					44	Rozdzielnik zużycia materiałów w produkcji podstawowej b) na cele ogólno-administracyjne c) przy sprzedaży wyrobów gotowych	18000 7000 3000	Koszty dz. Podst. 18000; k zarządu 7000; k sprzedaży 3000	Rozliczenie kosztów rodzajowych 28000
					45	Wyksięgowano odchylenie przypadające na zużyte materiały		k.zarządu 826,8 koszty dzia. Pods. 2126; koszty sprzed 354,3 zużycie mat. I energii 3307	Odchylenia od cen ew. mat.-3307; rozliczenie kosztów rodz. 3307
					46	Udzielono krótkot. Pożyczki firmie `Kaktus'(wyciąg bankowy otrzymano)	5000	Pożyczki udzielone 5000	Rach bankowy 5000
					47	Zakupiono program komputerowy `Symfonic' niezbędny do oceny efektywności inwestycji (przyjęto metodą 100% odpisu umorzenia i amortyzacji w momencie przekazania do używania)	1200	Śr. Trwałe w budowie 1200	Rozrachunki z dostawcami 1200
					48	Zaksięgowano wynagrodzenie inspektora nadzoru	1200	Sr trwałe w budow. 1200	Rozrach z tyt wynagrodz. 1200
					49	Bank zrealizował odsetki od środków na rachunkach wyodręb.	600	Rach bankowy 600	Przychód finansowy 600
					50	Sporządzono listę płac za miesiąc styczeń: a) wynagrodzenie zasadnicze b) dodatek funkcyjny c) dodatek stażowy d) dodatek szkodliwy Ogółem płace brutto Potrącenia w liście płac a) zaliczki na płace b) ubezpieczenia emerytalne ZUS c) ubezpieczenia rentowe ZUS d) ubezpieczenia chorobowe ZUS e) podatek dochodowy od osób fizycznych -inne rozr.publ-prawne f) PZU - inne rozrach g) alimenty - ine rozrach h) spłata manka (częściowa) - inne rozrach z pracow i) zasiłki rodzinne - ZUS Płace netto	200000 20000 15000 5000 240000 5000 23000 21600 5900 4000 1000 3000 500 130 .........	wynagrodzenia 240000; rozrachunki z tyt. wynagrodzeń a) 5000 b,c,d(50500) e(4000), f(1000), g(3000), h(500), i) rozr. z tyt. ZUS 130	Rozrach z tyt wynagrodzeń 240000; a)inne rozr z pracown 5000 rozrachunki z ZUS(b,c,d) : 50500 e)4000; rozr z budzetami f)inne rozrach1000 g)inne rozr 3000,; h) inne rozr z prac 500. i)rozr. z tyt. Wynagrodzeń 130
					51	Z rachunku bankowego zapłacono środki na rzecz organizacji do których przynależność nie jest obowiązkowa	2800	Pozostałe koszty rodzajowe 2800	Rach. bankowy 2800
					52	Zaksięgowano miesięczną stawkę umorzenia - roczna stopa umorzenia	20000	Kapitał podstawowy 20000	Umorzenie środków trwałych 20000
					53	Zaksięgowano miesięczną stawkę amortyzacji	20000	Amortyzacja 2000	Kapitał podstawowy lub zapasowy 2000
					54	Rozdzielnik amortyzacji: a) 50% obciąża koszty działalności podstawowej b) 30% koszty zarządu c) 20% koszty sprzedaży		a)koszty działalności podst.1000;b)k zarz. 600; c)k.sprzed 400	Rozlicz. kosztów rodzajowych 2000
					55	Część należności podlegającą umorzeniu w wyniku zawartej umowy (rezygnacja jednostki z zapłaty)	500	Pozostałe koszty operacyjne 500	Rozrch z odbiorc. 500
					56	KW -wypłacono z kasy wynagrodzenia za miesiąc styczeń, pozostałą część wynagrodzenia przekazano na rachunki oszczędn.-rozliczeniowe pracowników		Rozrach z tyt wynagr. 8000; rozrach z tyt. wynagrodzen 167570	Kasa 8000; rach. bankowy 167570
					57	Naliczono i zaksięgowano składki ZUS obciążające pracodawcę - składki na fundusz pracy i fundusz gwarancyjnych świadczeń pracowniczych w wysokości	44900	Ubezpieczenia I inne świadczenia spoleczne 44900	Rozrachunki z ZUS 44900
					58	Rozdzielnik wynagrodzeń: a) wynagrodzenie pracowników bezpośredni produkcyjnych b) wynagrodzenie administracji c)wynagrodzenie pracowników zatrudnionych przy sprzedaży wyrobów gotowych	160000 50000 30000	a) koszty dział. podst.160 000;b) k. zarządu 50000;c)ksprzedaży 30000	Rozlicz. Kosztów rodzajowych 240000
					59	Za gotówkę sprzedano wyroby gotowe o wartości netto - VAT 22% - wartość brutto	10000 2200 12200	Kasa 12200	Rozr z tyt VAT 2200; przychód ze sprzed. wyr got. 10000
					60	Rozdzielnik składek ZUS a)pracownicy bezpośrednio produkcyjni b) pracownicy zarządu c) pracownicy zatrudnieni przy sprzedaży wyrobów gotowych	29930 9360 5610	a)prod.podst.29930 b)k.zarządu 9360; c)k.sprzedaży 5610	Rozliczenia kosztów rodzajowych 44900
					61	Przyjęto z produkcji do magazynu część wyrobów gotowych wg rzeczywistego kosztu wytworzenia	20000	Wyroby gotowe 20000	Koszty dział. Podst.2000
					62	Przyjęto do magazynu wyroby gotowe wg cen ewidencyjnych	150000	Wyroby gotowe 150000	Rozliczenia kosztów działalności 150000
					63	Ustalono rzeczywisty faktyczny koszt wytworzenia wyrobów gotowych przyjętych wg stałych cen ewidencyjnych	180000	Rozliczenie kosztów działalności 180000	Koszty dział. Podst. 180000
64	Zaksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych	30000	Odchylenie od cen ewidencyjnych 30000	Rozliczenie kosztów dział 30000
65	Otrzymano w formie darowizny biurko od firmy `Bór'	4000	środki trwałe 4000	Rozliczenia międz przych 4000
66	W czasie pożaru spłonął barak magazynowy. Straty oszacowano na kwotę	3500	straty nadzw. 3500	Śr.Tr.3500,
67	Otrzymano odszkodowanie od PZU jako rekompensata strat poniesionych przy pożarze magazynu	9000	Inne rozrach 9000	Zyski nadzwyczajne 9000
68	Wystawiono fakturę za sprzedane wyroby gotowe a) wartość netto b) podatek VAT 22% c) wartość brutto	250000 55000 305000	Rozrach z odbiorcami 305000;	Przychód ze sprzed. wyr got 250000; rozrach z vat 55000
69	Wydano na podstawie dowodu WZ wyroby z magazynu wycenione wg planowanego technicznego kosztu wytworzenia	120000	Koszt wytw. Wyr got 120000	Wyroby gotowe 120000
70	Wyksięgowanie odchyleń przypadających na wyroby sprzedane	24000	Koszt wytw. Wyr got 24000	Odchylenia od cen ewid. Wyr. Got 24000
71	Z powodu usterek odbiorcy zareklamowali zakupione wyroby gotowe. Reklamację uznano dokonując korekty faktury sprzed.		Przych. ze sprzed wyr.got 35000; rozr. z tyt. VAT 7700	Rozr. z dost. I odb. 42700

---