Postępowanie podatkowe - pytania z przedmiotu
1) Postępowanie podatkowe jest jawne:
a) dla każdego zainteresowanego w trybie ustawy o dostępie do informacji publicznej
b) wyłącznie dla strony
c) dla strony oraz jej krewnych pierwszego stopnia
d) dla strony i jej małżonka
2) W postępowaniu podatkowym decyzja ostateczna to:
decyzja organu odwoławczego uchylająca decyzję organu I instancji i przekazująca sprawę do ponownego rozpatrzenia
decyzja organu I, uwzględniająca odwołanie w całości
decyzja stwierdzająca nieważność decyzji
decyzja wydana przez organ po wznowieniu postępowania
3) Pracownik US podlega wyłączeniu od udziału w postępowaniu jeżeli przedstawicielem strony jest:
a) jego zięć
b) jego powinowaty drugiego stopnia
c) osoba, która brała udział w wydaniu zaskarżonej decyzji i wówczas pozostawała z tym pracownikiem w stosunku nadrzędności służbowej
d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa
4) Pracownik US nie podlega wyłączeniu od udziału w postępowaniu jeżeli przedstawicielem strony jest:
a) jego syn
b) jego zięć
c) jego małżonek
d) jego powinowaty drugiego stopnia
5) Stroną w postępowaniu podatkowym jest:
a) każdy zainteresowany w uzyskaniu rozstrzygnięcia sprawy podatkowej
b) spadkobierca podatnika, który ze względu na swój interes prawny żąda czynności organu podatkowego
c) jeden z małżonków, wskazany w zgodnym oświadczeniu woli małżonków, z tytułu wspólnego opodatkowania małżonków podatkiem dochodowym od osób fizycznych
d) doradca podatkowy powołany do pomocy stronie przez organ podatkowy
6) Organizacja społeczna w postępowaniu podatkowym w sprawie dotyczącej innej osoby może:
a) uzyskać wgląd do akt sprawy, jeżeli przemawia za tym interes publiczny i jest to uzasadnione celami statutowymi tej organizacji, nawet w razie braku zgody strony
b) wycofać odwołanie złożone przez stronę, po uprzednim dopuszczeniu organizacji do udziału w postępowaniu
c) złożyć wniosek o stwierdzenie nieważności decyzji
d) złożyć wniosek o uznanie jej za stronę postępowania
7) Pełnomocnikiem strony w postępowaniu podatkowym może być:
a) spółka doradztwa podatkowego
b) osoba fizyczna mająca ograniczoną zdolność do czynności prawnych
c) spółka cywilna
d) pełnoletnia osoba fizyczna
8) Załatwienie sprawy w postępowaniu podatkowym powinno nastąpić:
a) nie później niż w ciągu 2 m-cy od dnia doręczenia organowi podatkowemu wniosku za pośrednictwem poczty polskiej
b) nie później niż w ciągu 3 m-cy od dnia doręczenia organowi podatkowemu wniosku o wszczęcie postępowania, jeżeli sprawa jest szczególnie skomplikowana
c) bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w ciągu 2 m-cy od dnia wszczęcia postępowania w każdym przypadku
d) bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w ciągu 1 m-ca od dnia wszczęcia postępowania, chyba że sprawa jest skomplikowana
9) Na niezałatwienie sprawy podatkowej we właściwym terminie służy:
a) skarga na bezczynność organu skierowana do organu wyższego szczebla
b) zażalenie do organu podatkowego wyższego stopnia nad organem prowadzącym postępowanie
c) ponaglenie do Ministra Finansów, jeżeli sprawa nie została załatwiona przez dyrektora izby celnej
d) ponaglenie do Szefa służby Celnej, jeżeli sprawa nie została załatwiona przez dyrektora izby celnej
10) W razie ustanowienia przez stronę więcej niż jednego pełnomocnika pisma doręcza się:
a) tylko pełnomocnikowi ustanowionemu najwcześniej
b) wszystkim pełnomocnikom
c) jednemu z pełnomocników wybranemu przez organ podatkowy, jeżeli strona nie wyznaczyła żadnego z nich jako pełnomocnika właściwego do doręczeń
d) tylko pełnomocnikowi ustanowionemu najpóźniej
11) Pisma organu podatkowego mogą być doręczane w:
a) siedzibie organu podatkowego, po warunkiem, że strona w sposób wyraźny wyraziła zgodę na doręczenie w takim miejscu
b) w mieszkaniu adresata w godzinach 7-22
c) w siedzibie sądu, jeżeli pracownik organu podatkowego zastanie tam adresata, a adresatowi nie można pisma dostarczyć w inny sposób
d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa
12) W razie niemożności doręczenia pisma organu podatkowego w mieszkaniu adresata, poczta przechowuje pismo przez okres:
a) 3 dni roboczych
b) 7 dni
c) 14 dni
d) 14 dni roboczych
13) Osobie prawnej w myśl przepisów OP pisma doręcza się:
a) w lokalu jej siedziby - każdemu pracownikowi lub osobie wykonującej czynności na rzecz tej osoby prawnej
b) w siedzibie organu podatkowego - pełnomocnikowi tej osoby prawnej
c) członkowi zarządu osoby prawnej - w miejscu jego zamieszkania
d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa
14) W razie odmowy przyjęcia pisma organu podatkowego przez adresata:
a) uznaje się, że pismo zostało doręczone w dniu odmowy jego przyjęcia
b) po upływie 14 dni powtórnie wysyła się pismo i uznaje się, że pismo zostało doręczone w dniu powtórnej odmowy
c) organ podatkowy zastępczo stwierdza doręczenie pisma ze wskazaniem daty doręczenia
d) pismo pozostawia się na poczcie i po upływie 14 dni uznaje się je za doręczone
15) Osoba wezwana przez organ podatkowy w charakterze świadka:
a) może dokonać tej czynności przez pełnomocnika
b) zawsze może odmówić składania zeznań
c) nie może odmówić składania zeznań
d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa
16) Wezwanie telefoniczne w świetle przepisów OP jest:
a) niedopuszczalne i nie wywołuje skutków prawnych
b) skuteczne pod warunkiem potwierdzenia wezwania na piśmie w terminie 7 dni
c) skuteczne pod warunkiem zarejestrowania wezwania w systemie informatycznym US
d) może być dokonane, gdy stan sprawy tego wymaga
17) W razie uchybienia terminowi do złożenia odwołania w postępowaniu podatkowym:
a) organ podatkowy, który wydał zaskarżoną decyzję przywraca ten termin, jeżeli jest to uzasadnione ważnym interesem strony
b) termin może zostać przywrócony, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo zasadności odwołania
c) wniosek o przywrócenie terminu należy złożyć w terminie 7 dni od dnia ustania przyczyny uchybienia
d) organ podatkowy przywraca termin z urzędu, jeżeli w uchybieniu nie było winy strony
18) Wszczęcie postępowania podatkowego następuje:
a) wyłącznie poprzez doręczenie stronie postanowienia o wszczęciu postępowania
b) z dniem doręczenia organowi podatkowemu żądania wszczęcia postępowania
c) z dniem nadania wniosku o wszczęcie postępowania na poczcie
d) wyłącznie na żądanie strony
19) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, w razie złożenia podania przez osobę nie będącą stroną organ wydaje:
a) decyzję o umorzeniu postępowania
b) postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania
c) postanowienie o pozostawieniu podania bez rozpoznania
d) decyzję o zawieszeniu postępowania do czasu wstąpienia osoby uprawnionej w miejsce nieuprawnionej do żądania wszczęcia postępowania
20) Jeżeli podanie nie zawiera adresu podmiotu wnoszącego to podanie, organ podatkowy:
a) wzywa stronę do usunięcia braku w terminie 14 dni
b) wydaje postanowienie o odmowie wszczęci postępowania
c) pozostawia podanie bez rozpatrzenia bez uprzedniego wezwania do usunięcia braku
d) wszczyna postępowanie
21) Jeżeli podanie nie zawiera adresu podmiotu wnoszącego to podanie, organ podatkowy:
a) wzywa stronę do usunięcia braku w terminie 7 dni
b) wydaje postanowienie o pozostawieniu podania bez rozpoznania
c) ma obowiązek ustalić adres podmiotu
d) umarza postępowanie
22) Protokół przesłuchania strony w postępowaniu podatkowym:
a) doręcza się stronie po zakończeniu przesłuchania
b) doręcza się pełnomocnikowi strony w terminie 7 dni od sporządzenia
c) odczytuje się stronie
d) odczytuje się pełnomocnikowi strony
23) W postępowaniu prowadzonym na podstawie OP, skreślenia i poprawki w protokole są:
a) niedopuszczalne
b) dopuszczalne tylko za zgodą wszystkich osób biorących udział w jego sporządzaniu
c) powinny być dokonane w sposób zachowujący czytelność wyrazów skreślanych lub poprawianych
d) nie muszą być parafowane
24) W świetle przepisów OP strona ma prawo wglądu w akta sprawy:
a) w postępowaniu przez organem I instancji tylko do czasu upływu terminu wskazanego
w zawiadomieniu o możliwości zapoznania się z zebranym materiałem dowodowym przed wydaniem decyzji
b) także po zakończeniu postępowania
c) jeżeli organ podatkowy, za zgodą prokuratora rejonowego nie wydał postanowienia o wyłączeniu jawności postępowania
d) tylko za zezwoleniem sądu rejonowego
25) W postępowaniu prowadzonym na podstawie OP deklaracja złożona przez stronę może być dowodem w postępowaniu podatkowym:
a) pod warunkiem jej rzetelności i prawdziwości
b) pod warunkiem, że została złożona we właściwy terminie
c) w każdym przypadku
d) pod warunkiem, że została złożona w formie elektronicznej
26) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie przepisów OP, przesłuchanie świadka:
a) wymaga bezwzględnej obecności strony lub jej pełnomocnika
b) może odbyć się bez udziału strony
c) może nastąpić po uprzednim zawiadomieniu o tym strony przynajmniej 14 dni przed terminem przesłuchania
d) może się odbyć tylko za zgodą strony
27) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP księgi podatkowe uważa się za nierzetelne, jeżeli:
a) dokonywane w nich zapisy nie odzwierciedlają stanu rzeczywistego
b) są prowadzone niezgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
c) organ podatkowy wydał postanowienie o uznaniu, że księgi nie mają mocy dowodowej
d) zawierają błędy rachunkowe
28) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, małżonek strony będący świadkiem:
a) nie może odmówić składania zeznań
b) może odmówić odpowiedzi na pytania
c) może odmówić składania zeznań, tylko jeżeli pomiędzy małżonkami istnieje wspólność majątkowa
d) nie może odmówić odpowiedzi na pytania
29) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, organ podatkowy może powołać na biegłego:
a) osobę dysponującą wiadomościami specjalnymi
b) tylko osobę wpisaną na sądową listę biegłych
c) wyłącznie osobę dysponującą wiedzą specjalistyczną i posiadającą w tej dziedzinie tytuł naukowy
d) każdą osobę z wyższym wykształceniem
30) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, strona:
a) może być przesłuchana tylko za jej zgodą
b) w trakcie przesłuchania nie może odmówić odpowiedzi na pytania
c) nie może być przesłuchana bez obecności jej pełnomocnika
d) w ogóle nie może być przesłuchana
31) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, prawo zapoznania się z zebranym materiałem dowodowym służy stronie:
a) tylko przed wydaniem decyzji przez organ I instancji
b) przed wydaniem decyzji w sprawie ustanowienia zastawu skarbowego
c) tylko w postępowaniu w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji
d) przed wydaniem decyzji przez organ odwoławczy
32) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, organ podatkowy zawiesza postępowanie:
a) w razie śmierci przedstawiciela ustawowego strony
b) w razie śmierci pełnomocnika
c) w razie utraty przez pełnomocnika zdolności do czynności prawnych
d) tylko na uzasadniony wniosek strony
33) W postępowaniu prowadzonym na podstawie OP, organ który zawiesił postępowanie:
a) nie podejmuje żadnych czynności
b) nie podejmuje żadnych czynności z wyjątkiem tych, które mają na celu podjęcie zawieszonego postępowania
c) podejmuje tylko czynności niecierpiące zwłoki
d) podejmuje czynności, o których podjęcie wnioskowała strona
34) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, zawieszenie postępowania:
a) wstrzymuje bieg terminów przewidzianych w dziale VI ustawy
b) przerywa bieg przedawnienia
c) skutkuje zawieszeniem biegu terminu przedawnienia
d) wstrzymuje wykonanie decyzji
35) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, gdy postępowanie z jakiejkolwiek przyczyny stało się bezprzedmiotowe, organ podatkowy:
a) wydaje postanowienie o umorzeniu postępowania
b) wydaje postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpoznania
c) wydaje postanowienie o zawieszeniu postępowania
d) wydaje decyzję o umorzeniu postępowania
36) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, jeżeli strona wystąpi o umorzenie postępowania wszczętego na jej żądanie, organ podatkowy:
a) zawsze umarza postępowanie
b) nie może umorzyć postępowania
c) może umorzyć postępowanie, jeżeli nie sprzeciwiają się temu inne strony oraz nie zagraża to interesowi publicznemu
d) umarza postępowanie, tylko ze względu na ważny interes strony
37) Decyzja podatkowa nie musi zawierać:
a) oznaczenia strony
b) oznaczenia organu podatkowego
c) pouczenia
d) uzasadnienia, jeżeli w całości uwzględnia wniosek strony
38) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, organ podatkowy, który wydał decyzję:
a) jest nią związany od chwili jej wydania
b) jest nią związany od chwili jej doręczenia
c) nie jest nią związany
d) jest nią związany, pod warunkiem, ze strona nie wniosła odwołania
39) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, strona może żądać uzupełnienia decyzji w terminie:
a) 7 dni od wydania decyzji
b) 7 dni od doręczenia decyzji
c) 14 dni od wydania decyzji
d) 14 dni od doręczenia decyzji
40) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, organ podatkowy może uzupełnić lub sprostować decyzję z urzędu:
a) w terminie 7 dni od doręczenia decyzji
b) w terminie 14 dni od doręczenia decyzji
c) w terminie miesiąca od doręczenia decyzji
d) w każdym czasie
41) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, uzupełnienie lub sprostowanie decyzji następuje:
a) w formie decyzji
b) w formie postanowienia
c) w formie adnotacji
d) przepisy nie regulują formy
42) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, odmowa uzupełnienia lub sprostowania decyzji następuje w drodze:
a) decyzji, od której nie służy odwołanie
b) decyzji, od której służy odwołanie
c) postanowienia, na które nie służy zażalenie
d) postanowienia, na które służy zażalenie
43) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, od decyzji wydanej przez ministra finansów:
a) odwołanie nie przysługuje
b) odwołanie rozpatruje ten sam organ
c) służy wniosek o ponowne rozpoznanie sprawy
d) służy odwołanie do premiera
44) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, wątpliwości co do treści decyzji wyjaśnia:
a) na wniosek strony - organ, który wydał decyzje
b) na wniosek organu odwoławczego - organ, który wydał decyzję
c) na wniosek organu egzekucyjnego - organ, który wydał decyzję
d) w drodze decyzji organ, który wydał decyzję
45) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, nadanie rygoru natychmiastowej wykonalności następuje w drodze:
a) decyzji, od której nie służy odwołanie
b) decyzji, od której służy odwołanie
c) postanowienia, na które nie służy zażalenie
d) postanowienia, na które służy zażalenie
46) Przesłanką wznowienia postępowania zakończonego decyzją ostateczną nie jest:
a) wydanie decyzji w wyniku przestępstwa
b) wydanie decyzji w oparciu o fałszywe dowody
c) wydanie decyzji z naruszeniem przepisów o właściwości
d) wydanie decyzji przez pracownika, który podlegał wyłączeniu
47) Organ podatkowy stwierdza nieważność decyzji:
a) wydanej w wyniku przestępstwa
b) wydanej na podstawie fałszywych dowodów
c) wydanej bez podstawy prawnej
d) wszystkie odpowiedzi są prawidłowe
48) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, decyzja ostateczna na mocy której strona nabyła prawo:
a) nie może zostać uchylona lub zmieniona
b) może być uchylona lub zmieniona za zgodą strony
c) może być uchylona lub zmieniona z urzędu ze względu na ważny interes publiczny
d) może być uchylona lub zmieniona z urzędu ze względu na ważny interes strony
49) Ostateczną decyzją podatkową jest decyzja:
a) organu I instancji, którą zaopatrzono w rygor natychmiastowej wykonalności
b) organu II instancji
c) organu I instancji, którym samorządowe kolegium odwoławcze
d) sądu administracyjnego
50) Odwołanie od decyzji podatkowej wnosi się do:
a) organu podatkowego, który wydał zaskarżaną decyzję
b) organu podatkowego wyższego szczebla, ale za pośrednictwem organu, który wydał zaskarżaną decyzję
c) sądu administracyjnego
d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa
51) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP, odwołanie od decyzji wnosi się
w terminie:
a) 14 dni od wydania decyzji
b) 14 dni od doręczenia decyzji
c) 14 dni roboczych od ogłoszenia decyzji
d) 7 dni od doręczenia decyzji
52) Ostateczną decyzją jest decyzja:
a) organu I instancji, którą zaopatrzono w rygor natychmiastowej wykonalności
b) organu II instancji
c) organu I instancji, którym jest minister
d) żadna odpowiedź nie jest prawidłowa
53) W postępowaniu podatkowym prowadzonym na podstawie OP o nałożeniu kary porządkowej decyduje:
a) organ podatkowy pierwszej instancji
b) organ podatkowy drugiej instancji
c) organ podatkowy, przed którym toczy się postępowanie
d) organ odwoławczy
54) organem podatkowym w postępowaniu podatkowym nie jest:
a) naczelnik urzędu skarbowego
b) naczelnik urzędu celnego
c) dyrektor izby celnej
d) Szef Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego
55) Pojęcie „strona postępowania podatkowego” nie obejmuje:
a) podatnika
b) płatnika
c) inkasenta
d) biegłego
56) Zgodnie z przepisami OP pełnomocnictwo domniemane może przysługiwać:
a) wstępnemu strony
b) zstępnemu strony
c) małżonkowi strony
d) dzieciom strony
57) Środki dowodowe nazwane to dowód:
a) z telewizji
b) z rysunku
c) ze świadka
d) z mapy
58) Dokument prywatny jako dowód w postępowaniu podatkowym korzysta z domniemania:
a) prawdziwości
b) zgodności z prawem
c) wystawcy dokumentu
d) rzetelności
59) Procedura rektyfikacji decyzji administracyjnej nie obejmuje:
a) uzupełnienia decyzji
b) sprostowania decyzji
c) wyjaśnienia wątpliwości co do treści decyzji
d) weryfikacji decyzji
60) Odwołanie od decyzji podatkowej organu I instancji nie musi zawierać:
a) zarzutów przeciw decyzji
b) żądania i jego zakresu
c) dowodów uzasadniających żądanie
d) zgody organu I instancji