RACHUNKOWOŚĆ BANKOWA I ZAKŁADÓW UBEZPIECZEŃ
KONWERSATORIUM VII
TEMAT: Przeprowadzanie inwentaryzacji oraz sprawozdań finansowych banków
Bilans banku uproszczony
Aktywa |
Pasywa |
Środki pieniężne
Należności
Papiery wartościowe Inwestycje długoterminowe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe |
Zobowiązania
Fundusze (kapitały) podstawowe Fundusze (kapitały) rezerwowe Fundusz (kapitał) z aktualizacji wyceny Zysk (strata) z lat ubiegłych Zysk (strata) netto |
Suma bilansowa |
Suma bilansowa |
Zadanie 1
Bank „Gama” na koniec roku obrotowego posiadał następujące składniki majątku i źródeł jego finansowania (w tys. zł):
1) rzeczowy majątek trwały 33 257,00
2) gotówka w kasie 78 884,00
3) kapitał akcyjny 34 030,00
4) środki pieniężne w NBP 185 086,00
5) rezerwa na podatek dochodowy 1 622,00
6) rezerwa obowiązkowa w NBP 97 877,00
7) aktywa przyjęte do zbycia 18,00
8) kapitał rezerwowy 52 891,00
9) rozliczenia międzyokresowe czynne 113 724,00
10) kapitał zapasowy 56 513,00
11) pozostałe aktywa 22 547,00
12) fundusze specjalne 32 290,00
13) koncesje, patenty, licencje 997,00
14) dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w banku centralnym 27 149,00
15) należności od instytucji finansowych a vista 140 695,00
16) rozliczenia międzyokresowe bierne 116 500,00
17) zobowiązania wobec podmiotów niefinansowych a vista 625 139,00
18) należności od instytucji finansowych terminowe 231 973,00
19) przychody przyszłych okresów 100 064,00
20) akcje i udziały w podmiotach stowarzyszonych 22 920,00
21) zobowiązania wobec podmiotów niefinansowych terminowe 626 860,00
22) należności od podmiotów niefinansowych 486 016,00
23) zysk netto roku bieżącego 68 384,00
24) akcje i udziały w podmiotach zależnych 12 300,00
25) dłużne papiery wartościowe emitentów państwowych 421 411,00
26) zobowiązania wobec banku centralnego 115 194,00
27) akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu 24 113,00
28) zobowiązania wobec instytucji finansowych terminowe 35 003,00
29) zobowiązania wobec instytucji finansowych a vista 34 477,00
Polecenie
Na podstawie powyższych danych sporządzić bilans banku „Gama” na koniec roku obrotowego
Zadanie 2
Bank „Dana” posiadał na koniec roku obrotowego następujące składniki majątku i źródeł jego pochodzenia (w zł):
1) zobowiązania wobec banku centralnego 84 777,00
2) dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskontowania w NBP 14 580,00
3) zobowiązania z tytułu papierów wartościowych 1 748,00
4) kapitał akcyjny 49 030,00
5) rozliczenia międzyokresowe czynne 156 947,00
6) rzeczowy majątek trwały 172 226,00
7) należności od podmiotów niefinansowych 680 321,00
8) rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów 234 014,00
9) rezerwy 9 226,00
10) dłużne papiery wartościowe emitentów państwowych 1 059 635,00
11) należności od innych instytucji finansowych a vista 10 499,00
12) fundusze specjalne i inne pasywa 143 588,00
13) kapitał zapasowy 64 646,00
14) akcje i udziały w podmiotach zależnych 957,00
15) dłużne papiery wartościowe innych emitentów 9 776,00
16) kasa 196 804,00
17) środki pieniężne w banku centralnym 300 000,00
18) zobowiązania wobec instytucji finansowych a vista 33 120,00
19) kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 34 096,00
20) inne aktywa 20 670,00
21) zysk netto bieżącego roku obrotowego 47 131,00
22) akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu 24 162,00
23) zobowiązania wobec instytucji finansowych terminowe 148 918,00
24) wartości niematerialne i prawne 6 967,00
25) należności od innych instytucji finansowych terminowe 465 930,00
26) pozostałe kapitały rezerwowe 308 721,00
27) zobowiązania wobec podmiotów niefinansowych a vista 835 495,00
28) akcje i udziały w podmiotach stowarzyszonych 2 931,00
29) zobowiązania wobec klientów terminowe 1 127 895,00.
Rachunek zysków i strat
Schemat
Rachunek zysków i strat
Koszty: |
Przychody: |
Odsetki |
Odsetki |
Wynik z odsetk |
|
|
Dywidendy |
Prowizje, opłaty |
Prowizje, opłaty |
Wynik z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych |
|
Wynik z tytułu różnic kursowych netto |
|
Wynik z działalności bankowej |
|
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania składników aktywów i innych nie przeznaczonych do sprzedaży |
|
Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych |
|
Wynik z tytułu korekt wartości godziwej w rachunkowości zabezpieczeń |
|
Koszty działania |
|
Amortyzacja |
|
Wynik z tytułu rezerw |
|
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Wynik z tytułu rezerw celowych |
|
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych |
|
Wynik z tytułu poniesionych, ale nie wykazywanych strat (wynik z tytułu rezerw na ryzyko ogólne) |
|
Wynik z działalności operacyjnej |
|
Straty nadzwyczajne |
Zyski nadzwyczajne |
Wynik na operacjach nadzwyczajnych |
|
Ujemna wartość firmy odniesiona do wyniku finansowego |
|
Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej |
|
Podatek dochodowy |
|
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |
|
Wynik netto z działalności zaniechanej |
|
Wynik (zysk/ strata) netto |
|
Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Przykład uproszczony sporządzenia tego sprawozdania
|
Zestawienie sald |
|
Zestawienie sald |
||
|
BO |
BZ |
|
BO |
BZ |
Kasa |
100 |
400 |
Fundusze |
800 |
1200 |
Kredyty |
3000 |
5000 |
Zysk |
400 |
500 |
Aktywa przeznaczone do obrotu |
100 |
200 |
Rezerwy celowe |
200 |
600 |
Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności |
100 |
400 |
Depozyty |
2700 |
4900 |
Środki trwałe |
800 |
1200 |
|
|
|
Razem |
4100 |
7200 |
Razem |
4100 |
7200 |
Dane uzupełniające: |
|
|
|
|
|
Nabycie środków trwałych |
500 |
|
|
|
|
Amortyzacja |
100 |
|
|
|
|
Zysk |
500 |
|
|
|
|
Korekty do wyniku: |
|
|
|
|
|
Rezerwy celowe |
400 |
|
|
|
|
Amortyzacja |
100 |
|
|
|
|
Zakup środków trwałych |
|
- 500 |
|
|
|
Wzrost kredytów |
|
- 2000 |
|
|
|
Wzrost depozytów |
|
+ 2200 |
|
|
|
Wzrost aktywów przeznaczonych do obrotu |
|
- 100 |
|
|
|
Wzrost inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności |
|
- 300 |
|
|
|
Środki pieniężne: |
|
-------- |
|
|
|
BO 100+ |
|
300 = 400 BZ |
|
|
|
3