EWIDENCJA OPERACJI GOSPODARCZYCH - FUNKCJONOWANIE KONT ANALITYCZNYCH

Zad. 1 - H

W przedsiębiorstwie „Epsilon” sp. z o.o., zajmującego się świadczeniem usług porządkowych i sanitarnych, zapas materiałów na dzień 1 kwietnia br. wyniósł 39 750 j.p., zapas ten składał się z następujących grup materiałów:

1. Chemiczne środki czyszczące - 12 810,

2. Ręczniki papierowe - 8 440,

3. Pozostałe materiały - 18 500,

Razem: 39 750.

W kwietniu br. wystąpiły następujące zmiany w stanie posiadanych zapasów materiałowych:

1. Przyjęto do magazynu partię proszku czyszczącego zamówionego u dostawcy - PZ oraz faktura płatna przelewem 14 dni - 5 500;

2. Przyjęto do magazynu partię płynu do czyszczenia - PZ oraz faktura płatna w ciągu 14 dni - 1 870;

3. Przyjęto do magazynu partię odzieży roboczej - PZ oraz faktura płatna w ciągu 14 dni - 11 500;

4. Z powodu złej jakości zwrócono do dostawcy część otrzymanej partii odzieży - ZW oraz nota korygująca - 5 000;

5. Przyjęto do magazynu partię mydła w płynie zamówionego u dostawcy - PZ oraz faktura płatna w ciągu 14 dni - 3 850.

Otwórz konta. Dokonaj zapisu operacji gospodarczych na kontach syntetycznych oraz ewidencji analitycznej do konta „Materiały”. Zamknij konta. Sporządź zestawienie obrotów i sald Księgi pomocniczej (do konta „Materiały”).

Zad. 2

Salda wybranych kont hurtowni sprzętu komputerowego „Eta” sp. z o.o. na dzień 31 marca br. były następujące:

1. Towary, w tym - 55 000;

- drukarki „DX” - 18 000;

- monitory „MS17” - 31 000;

- skanery „MX” - 6 000;

2. Rachunek bieżący - 210 000;

3. Kasa - 800;

4. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym - 62 000;

- zobowiązania wobec przedsiębiorstwa MIR Sp. z o.o.- 3 800;

- zobowiązania wobec przedsiębiorstwa VIGOR Sp. z o.o. - 58 200.

W kolejnym okresie sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

1. Przyjęto do magazynu (PZ) zamówione u dostawcy VOBIS modemy „VUC” - faktura płatna przelewem w ciągu 14 dni - 13 600;

2. Zwrócono do dostawcy VIGOR trzy drukarki „DX”, które jak się okazało, zostały uszkodzone podczas transportu - ZW oraz nota księgowa - 585;

3. Ze środków na rachunku bankowym spłacono zobowiązanie wobec dostawcy MIR - WB Wyciąg Bankowy - 3 800;

4. Przyjęto do magazynu (PZ) zamówione u dostawcy PROCOM monitory komputerowe „VIS-12” - faktura płatna przelewem w ciągu 14 dni - 12 300;

5. Otrzymano i przyjęto do magazynu (PZ) zamówione zestawy głośnikowe - fakturę opłacono gotówką - 750;

6. Zgodnie z umową z dostawcą VIACOM wpłacono przelewem zaliczkę (20% wartości transakcji) na zakup zasilaczy awaryjnych „UPS” - Wyciąg Bankowy oraz faktura zaliczkowa - 2 000;

7. Uregulowano przelewem zobowiązanie wobec dostawcy VIGOR - Wyciąg Bankowy - 57 615;

8. Przyjęto do magazynu (PZ) zamówione u dostawcy VIACOM zasilacze awaryjne „UPS” (całość zamówienia) - faktura końcowa płatna (do zapłaty 8 000) przelewem w ciągu 14 dni - 10 000;

Otworzyć konta syntetyczne oraz odpowiednie konta analityczne prowadzone do kont syntetycznych. Dokonać zapisu operacji gospodarczych na kontach syntetycznych i kontach analitycznych. Zamknąć konta analityczne oraz sporządzić do nich zestawienie obrotów i sald. Zamknąć konta syntetyczne.

Zad. 3

Stany początkowe wybranych kont przedsiębiorstwa „Dzeta” sp. z o.o. na dzień 31 marca br. kształtowały się następująco:

- Kasa - Dt - 3 000;

- Rachunek bieżący - Dt - 20 000;

- Należności od odbiorców - Dt - 4 500;

- Należności od pracowników - Dt - 500;

- Zobowiązania wobec dostawców - Ct - 4 500.

Szczegółowe zestawienie rozrachunków z dostawcami i odbiorcami przedstawia poniższe zestawienie:

- należności od odbiorcy „A” - 3 000;

- należności od odbiorcy „B” - 1 500;

- zobowiązania wobec dostawcy „X” - 2 000;

- zobowiązania wobec dostawcy „Z” - 2 500.

W miesiącu kwietniu br. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Odbiorca „A” spłacił część swoich zobowiązań na rachunek bankowy - 1 000;

2. Spłacono przelewem część swoich zobowiązań wobec dostawcy „Z” - 500;

3. Zakupiono towary od dostawcy „K” - 800;

4. Pracownik „L” otrzymał zaliczkę na zakup materiałów w gotówce - 700;

5. Otrzymano towary wraz z fakturą od dostawcy „Y” - 300;

6. Spłacono przelewem całość zobowiązania wobec dostawcy „X” - 2 000.

Otwórz konta, tworząc ewidencję syntetyczną oraz, dla konta „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”, ewidencję analityczną. Zaksięguj operacje gospodarcze. Sporządź zestawienie obrotów i sald kont analitycznych.

Zad. 4

Stany początkowe wybranych kont przedsiębiorstwa „Teta” sp. z o.o. na dzień 31 marca br. kształtowały się następująco:

- Towary - 3 000;

- Kasa - 4 000;

- Rachunek bieżący - 15 000;

- Należności od pracownika „M” - 2 000;

- Należności od odbiorcy „A” - 2 000;

- Należności od odbiorcy „B” - 2 500;

- Zobowiązania wobec dostawcy „X” - 3 000;

- Zobowiązania wobec dostawcy „Z” - 3 500.

W miesiącu kwietniu br. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Odbiorca „A” spłacił w całości swoje zobowiązania na rachunek bieżący - wyciąg bankowy;

2. Przyjęto do magazynu materiały zakupione przez pracownika „M” - Przyjęcie Zewnętrzne, kwota na fakturze - 1 800;

3. Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy „X” - wyciąg bankowy - 3 000;

4. Zakupiono materiały od dostawcy „Y” - faktura płatna w ciągu 14 dni oraz Przyjęcie Zewnętrzne - 3 500;

5. Odbiorca „B” spłacił gotówką część należności - Kasa Przyjmie - 500;

6. Zwrócono dostawcy „X” część zakupionych towarów ze względu na termin ważności; zobowiązanie wobec niego uprzednio spłacono przelewem. Dostawca zgodził się z przedstawioną reklamacją towarów - ZW oraz faktura korygująca wystawiona przez „X” - 1 000;

7. Spłacono gotówką część zobowiązań wobec dostawcy „Y” - Kasa Wypłaci wystawiony przez „Teta” sp. z o.o. oraz Kasa Przyjmie wystawiony przez dostawcę „Y” - 1 000.

Otwórz konta. Stwórz ewidencję syntetyczną związaną z rozrachunkami z tytułu dostaw. Zaksięguj operacje gospodarcze. Sporządź zestawienie obrotów i sald kont analitycznych.

---