Zestaw 1
Zarządzanie należnościami.
Należności firmy stanow. rezultat sprzed produkt, towarów jeżeli zaplata dokonywana jest przez odbiorcę w okresie późniejszym niż data odbioru usługi i dostarczeniu rachunku klientowi. Kredyt manipulac płacenia gotówką, następnie spłacenie w kilkudniowym okresie po wykonaniu usługi. Jeżeli termin jest dłuższy uregulow należności przez odbiorcę -kredyt handlowy
Sprzedaż ratalna - gdy nabywca po zapłaceniu pewnej kwoty staje się nabywca towaru reszta należn jest spłacana w ratach.
Główne zadania zarządzania należnościami:
ustal warunków udzielania kredytów handlowych i ratalnych
stosowanie własciw polityki w zakresie inkasa należności
ocena solidności płatniczej przyszłych kredytobiorców
Rozróżniamy przy sprzedaży kredytu 3 stopnie:
1 konserwatywna - sprowadza się do uniknięcia ryzyka i strat w skutek możliwej niewypłacalności klientów. Prezentacja dostaw jest dokonywana poprzez uwarunkowania zapłaty lub wpłacenia zaliczki. Kredyt handlowy w tej strategii jest udzielany klientom których wiarygodność została sprawdzona w wyniku długiej współpracy.
2 agresywna - obejmuje kredyt handlowy wszystkich klientów również tych którzy mają wysoki stopień ryzyka wypłacalności. Umożliwia pozyskanie dużej grupy klientów, którzy mogą zgodzić się na wyższe ceny towaru
3 umiarkowana - elastyczna udziela kredyty przy rezygnacji zamówień i zapłaty z góry. Stan zadłu. klientów jest na bież. Sprawdzany. Niezależnie od wybranej strategii konieczne jest dokonywanie sprawdzeń solidności wypłacalności kredytów:
skłonność do terminowego regulowania należności
sprawdzenie kapitałów własnych klienta w celu ustalenia czy klient, ma dostateczne środki aby sprostać przewidywanym zobowiązaniom i ustalenia bieżących płynności finansowych.
podatność klienta na zmianę koniunktury (wrażliwość na zjawiska zysku)
oferowane przez klienta formy zabezpieczenia spłaty kredytu
Zadanie 1
Przedsiębiorstwo zamierza zorganizować dostawę....
Z=150000 , KD=12000 , KP=450*(0,25+0,15+0,10)
EPD=^((2*Z*KD)/(KP))=4000 ton -ekonomiczna partia dostaw
N=(150000/4000)=37,5
KC=KD*N+KP*(Q/2)=12000*(150000/4000)+450*0,5*(4000/2)=900 000
Zadanie 2
Poziom zapasu
Ld=10 liczba dostaw , d=4 licz dni pomiędzy zamówieniami. A dostawa
Rz=80 000 t roczna wielkość zużycia surowca
Rozwiązanie:
Zd=(80 000/360)=222,2 t ,
Sigma=pierw.((sums(x-x)^2)/N)=pierw.(57/10)=2,387
R=sigma*Zd=2,387*222,2=530,49 t - zapas
M.=R+Zd*d=530,49+(222,2*4)=1419,29 ton - poziom zapasu przy którym trzeba złożyć zamówienie.
Zestaw 2
Akredytywa
Dłużnik, wierzyciel
Bank dłużnika, bank wierzyciela
Czynności związane z akredytywa
polecenie zawarcia akredytywy
zawiadomienie o zawarciu akredytywy
przedłożenie w banku dokumentów upoważniających do zapłaty
przedłożenie zadania zapłaty z akredytywy dostawcy
zaplata bankowi wierzyciela: powiadomienia dłużnika o wykonaniu polecenia zawartego w instrukcji
powiadomienie wierzyciela o upływie środków na jego rachunkach.
Zadanie 1 (zasady kalkulacji)
Cykl obrotu nalez. O=(nal./Sprzed.)*360dni
Nalezno.biez.=(Sprzed.*obrot)/360dni
Stan naleznosc. Po zwieksz. Sprzed. Nal.plan.=(sprzed.*wzrost sprz.*cykl inkasa.)/360dni
Kalkulacja : a) oblicz. Przyrost sprz. Delta=sprzed.*wzrost sprz.-sprzedarz
b) przyrost zysku kalkulac. Delta z=(delta*100%-koszt zmien.uzysk.przychodu)/100%
c)przyrost należności delta nal.=nale.planow.-nalez.bierzace
d) kwota kredytu Kr=przyr.nalez.* koszt zmien.uzysk.przychodu ,
e) odsetki Koszty =Kr*oproc.rocznie
f) straty z tytulu niewyplacalnosci S=sprzed*wzrost sprz.*wzrost odsetek naleznosci- sprzedaz*
g) przyrost zysku brutto delta zb= delta z - koszty-sprzedarz
Zestaw 3
Formy rozliczeń pieniężnych
Formy rozliczeń pieniężnych w obrotach krajowych:
rozliczenie pieniężne - bezpośrednio miedzy klientami oraz za pośrednictwem banku
bezpośrednie przyjmują dwie formy:
- gotówkowe (polega na wypłaceniu z kasy dłużnika i wpłaceniu do kasy wierzyciela,
-bezgotówkowe wynika z kredytu kupieckiego kredyt rachunku otwartego zapłata wekslem.
Kompensata
Kompensata - gdy występują wzajemne należności i zobowiązania wtedy rozliczenie polega na tym ze kontrahenci ograniczają się do zapisania obrotów na kontach księgowych bez regulowania należności za pomocą środków pieniężnych:
1) okresowa - obroty rozliczane w określonym przedziale czasowym,
2) jednorazowa - jedna operacja gospodarcza.
Rozliczenie pieniężne za pośrednictwem banku:
gotówkowe - wpłata gotówki na rachunek bankowy oraz czek gotówkowy.
-wplata gotówki na rachunek bankowy
- czek gotówkowy zwykły lub potwierdzony
bezgotówkowy - przelew bankowy, akredytywa - występuje gdy klient chce uniknąć ryzyka nie wypłacalności dłużnika. , czek rozrachunkowy, karta kredytowa, inne formy
Zadanie 1
Lp- Licz. Seri wyrobu w ciagu roku 7
KP- Koszty przestaw. Jednej seri 400zl
Koszty kred. 30%, koszty utrzym. Powie. Magaz. 10%
Dp- dzienna sprz. 30 szt
Dp- dzienna produkcja 90szt.
Z- liczb. Prod. Wytwarzanych, sprzedanych 14000
Kw - jednostk. Koszt wytw. 12 zl
Rozwiazanie:
Lp=pierw((S*KM*(1-ds./dp)/(2*KP))~~S=(2*KP*LP^2)/(KM*(1-ds./dp))
S=(2*400*7^2)/(0,4*(1-30/50)=245000 zl
KM- koszt magazynow. (0,1+0,3)
Optymalna dl serrii wyrobu
OSD=pierw((2*Z*KP)/(KM*KW*(1-ds./dp)))=pierw.((2*14000*400)/(0,4*12*(1-30/50)))=2415,23
Zadanie 2
Firma nabyla wyroby z francji.... podac wynik finansowy
Faktura na 50 000, kurs 0,5566
50 000*0,5566=27830
50 000*0,5678=28390 delta= -560
faktura 2 na 40 000 000 kurs lirów 8,6157/100
40 0000*8,6157=3446280
40 0000*8,6788=3471520 delta= -25240
wynik finansowy delta= -560+25240=24680 zl