Zadanie
Na podstawie poniższych danych spółki DELTA S.A. sporządź rachunek przepływów środków pieniężnych metodą bezpośrednią za rok 2006.
BILANS DELTA S.A.
AKTYWA |
31.12.2005 |
31.12.2006 |
A. Aktywa trwałe |
1 600 000 |
1 800 000 |
Rzeczowy aktywa trwałe |
1 600 000 |
1 800 000 |
B. Aktywa obrotowe |
1 360 000 |
1 760 000 |
I. Zapasy towarów |
400 000 |
600 000 |
II. Należności z tytułu dostaw i usług |
720 000 |
320 000 |
III. Inwestycje krótkoterminowe (Środki pieniężne) |
240 000 |
640 000 |
IV.Rozliczenia międzyokresowe (ubezpieczenie majątkowe dotyczące 2007 r.) |
0 |
200 000 |
RAZEM |
2 960 000 |
3 560 000 |
PASYWA |
|
|
A. Kapitał własny |
1 920 000 |
2 480 000 |
Kapitał akcyjny |
1 200 000 |
1 360 000 |
Kapitał zapasowy |
400 000 |
640 000 |
Zysk netto roku obrotowego |
320 000 |
480 000 |
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
1 040 000 |
1 080 000 |
I.Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów |
200 000 |
400 000 |
II.Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: |
720 000 |
400 000 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług |
200 000 |
80 000 |
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego |
520 000 |
320 000 |
III. Rozliczenia międzyokresowe (dotyczące zaliczek do odbiorców) |
120 000 |
280 000 |
RAZEM |
2 960 000 |
3 560 000 |
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok 2006r.
Przychody netto ze sprzedaży towarów |
6 000 000 |
Koszty sprzedanych towarów |
4 000 000 |
Zysk brutto ze sprzedaży |
2 000 000 |
Koszty sprzedaży |
240 000 |
Koszty ogólnego zarządu |
1 000 000 |
Zysk ze sprzedaży |
760 000 |
Pozostałe przychody operacyjne |
120 000 |
Zysk ze zbycia aktywów trwałych |
120 000 |
Pozostałe koszty operacyjne |
80 000 |
Pozostałe koszty operacyjne |
80 000 |
Zysk brutto |
800 000 |
Podatek dochodowy |
320 000 |
Zysk netto |
480 000 |
Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu składają się z następujących rodzajów kosztów:
Koszty sprzedaży |
240 000 |
Koszty wynagrodzeń |
40 000 |
Usługi obce |
200 000 |
|
|
Koszty ogólnego zarządu |
1 000 000 |
Amortyzacja |
400 000 |
Wynagrodzenia |
400 000 |
Usługi obce |
200 000 |
Rzeczowy aktywa trwałe - zmiany stanu w 2006 r.:
Wartość brutto |
|
Stan na początek okresu |
2 800 000 |
Zwiększenia |
1 200 000 |
Zmniejszenia |
800 000 |
Stan na koniec okresu |
3 200 000 |
Dotychczasowe umorzenie |
|
Stan na początek okresu |
1 200 000 |
Zwiększenia |
400 000 |
Zmniejszenia |
200 000 |
Stan na koniec okresu |
1 400 000 |
Wartość netto na koniec okresu |
1 800 000 |
Należności z tytułu dostaw i usług - wartość brutto
Stan początkowy (31.12.2005) |
720 000 |
Stan końcowy (31.12.2006) |
400 000 |
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług - zmiany stanu w 2006r.
Stan początkowy |
0 |
Zwiększenie |
80 000 |
Zmniejszenie |
0 |
Stan końcowy |
80 000 |
Podział zysku
Wynik finansowy netto roku 2005r. |
320 000 |
Podział zysku |
|
Przeniesienie na kapitał zapasowy |
240 000 |
Dywidenda |
80 000 |
Zobowiązania z tytułu kredytów
Stan początkowy |
Spłaty |
Zaciągnięcie kredytów |
Stan końcowy kredytów |
200 000 |
50 000 |
250 000 |
400 000 |
Pozostałe informacje:
Kapitał akcyjny zwiększył się z tytułu emisji akcji, która została pokryta gotówką.
Rozliczenia międzyokresowe, zaprezentowane w bilansie na 31.12.2006 r. w aktywach, związane są z ubezpieczeniem majątkowym wykupionym w grudniu 2006, dotyczącym 2007 r.
Rozliczenia międzyokresowe zaprezentowane w bilansie na 31.12.2005 r. i na 31.12.2006 w pasywach związane są z zaliczkami przekazanymi przez kontrahentów jednostce.
Jednostka jest wyłącznie podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.
Rachunek przepływów pieniężnych (metoda bezpośrednia)
|
Kwota |
Obliczenie |
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|
|
I. Wpływy |
|
|
1. Sprzedaż |
|
|
2. Inne wpływy z działalności operacyjnej |
|
|
II. Wydatki |
|
|
1. Dostawy i usługi |
|
|
2. Wynagrodzenia |
|
|
3. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym |
|
|
4. Inne wydatki operacyjne |
|
|
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) |
|
|
B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej |
|
|
I. Wpływy |
|
|
1. Zbycie WNiP oraz rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz WNiP |
|
|
3. Z aktywów finansowych, w tym: |
|
|
- zbycie aktywów finansowych, |
|
|
- dywidendy i udziały w zyskach |
|
|
- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych |
|
|
II. Wydatki |
|
|
1. Nabycie WNiP oraz rzeczowych aktywów trwałych |
|
|
2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne |
|
|
3. Na aktywa finansowe, w tym: |
|
|
- nabycie aktywów finansowych |
|
|
- udzielone pożyczki długoterminowe |
|
|
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) |
|
|
|
Kwota |
Obliczenie |
||
C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
|
|
||
I. Wpływy |
|
|
||
1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) |
|
|
||
2. Kredyty i pożyczki |
|
|
||
3. Inne wpływy finansowe |
|
|
||
II. Wydatki |
|
|
||
1. Nabycie udziałów (akcji) własnych |
|
|
||
2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli |
|
|
||
3. Spłaty kredytów i pożyczek |
|
|
||
4. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego |
|
|
||
5. Odsetki |
|
|
||
6. Inne wydatki finansowe |
|
|
||
III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) |
|
|
||
D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+B.III+C.III) |
|
|
||
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: |
|
|
||
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych |
|
|
||
F. Środki pieniężne na początek okresu |
|
|
||
G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D), w tym: |
|
|
||
- o ograniczonej możliwości dysponowania |
|
|
||
1