Streszczenie projektu przedsięwzięcia

Przedstawiony poniżej biznes plan opisuje działania związane z założeniem i dalszą działalnością firmy „TWÓJ DACH”, która zamierza zająć się produkcją i dystrybucją dwóch rodzajów dachówek:

• karpiówka ( SWW 1111-11-12 )

• łupkowa ( SWW 1111-11-13 ).

Firma „TWÓJ DACH” powstała w listopadzie 2001 r. Jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością trzech wspólników, którą zakupiliśmy od Zakładu Ceramiki Budowlanej w województwie Dolnośląskim, ulokowanym w Wierzbowej, gmina Gromadka.

Zakład ten zaprzestał działalności gospodarczej z powodu utraty płynności finansowej. Została ona spowodowana przede wszystkim niesolidnością dwóch głównych kontrahentów firmy, którzy nie spłacili swoich wielomilionowych zobowiązań wobec Zakładu. Zobowiązania te wkrótce musiały zostać uznane za wierzytelności stracone.

Majątek trwały firmy „TWÓJ DACH” szacuje się na 345 000 zł. Do ponownego uruchomienia produkcji niezbędna jest jednak modernizacja składników majątku trwałego firmy, a przede wszystkim wielu maszyn i urządzeń. Koszty modernizacji oszacowano na 155 000 zł. Niezbędne będą również środki obrotowe, przeznaczone głównie na sfinansowanie zapasów wyrobów gotowych, towarów oraz zakup materiałów i surowców. Ponieważ dysponujemy obecnie wolnymi środkami własnymi w kwocie 60 000 zł, niezbędne będzie zaciągnięcie kredytu w wysokości 100 000 zł.

Profil i zakres działania firmy

Historia firmy

Firma „TWÓJ DACH” spółka z o.o. powstała w obecnej formie prawnej w listopadzie 2001 r. z zamiarem funkcjonowania jako przedsiębiorstwo produkujące wyroby ceramiczne, głównie dachówkę karpiówkę i dachówkę łupkową. Kontynuuje ona przy tym działalność swej poprzedniczki, która funkcjonowała jako spółka cywilna przez kilkadziesiąt lat. W ciągu ostatnich lat firma ta produkowała wyroby ceramiczne, wykorzystując w tym celu lokalne surowce. Podstawowym asortymentem produkcji stały się przy tym dwa gatunki dachówek: dachówka karpiówka oraz dachówka łupkowa. Firma nie stroniła również od typowej działalności handlowej, polegającej na pośrednictwie w sprzedaży materiałów budowlanych.

Stale rosnący popyt na produkty firmy w połączeniu z dobrą opinią o jej wyrobach, zapewniał firmie zadowalające zyski. Niestety, w 2000 r. firma utraciła płynność finansową, co stało się bezpośrednio przyczyną jej likwidacji.

Zamierzenia na przyszłość

Po prawie rocznej przerwie w swojej działalności firma wymagała przeprowadzenia inwestycji modernizacyjnych. W związku z tym, jako nowi właściciele firmy, postanowiliśmy przy okazji zwiększyć zakup nowoczesnych maszyn i urządzeń oraz innych środków trwałych.

W tabeli 1.1 oraz na wykresach 1.1, 1.2 oraz 1.3 pokazano strukturę majątku trwałego firmy w trzech układach:

1. stan przed realizacją inwestycji,

2. wkład wspólników (aport rzeczowy ),

3) wielkość niezbędnych nakładów inwestycyjnych. 2.

Tabela 1.1

Struktura majątku trwałego firmy „TWÓJ DACH” ( w zł. )

Wyszczególnienie	Stan przed inwestycją	Aport	Inwestycja
KOSZTY URUCHOMIENIA/APORT	500 000	345 000	155 000
Grunty	20 000	20 000	0
Budynki i budowle	100 000	100 000	0
Maszyny i urządzenia	200 000	100 000	100 000
Środki transportu	100 000	100 000	0
Inne środki trwałe	80 000	25 000	55 000

Źródło: dane firmy „TWÓJ DACH”

Jak wynika z powyższej tabeli, jako właściciele firmy „TWÓJ DACH”, chcąc doprowadzić ją do pełnej sprawności, musimy zainwestować 155 000 zł., w tym 100 000 zł. w maszyny i urządzenia ( wg listy dostarczonej do banku ), 55 000 zł. w inne środki trwałe ( wg listy dostarczonej do banku ). Przewidziane jest również utworzenie rezerwy finansowej w wysokości 5 000 zł. W następnych latach niezbędne będzie dokupowanie gruntów przeznaczonych na kopalnię surowców.

Rysunek 1.1

Struktura majątku trwałego przed realizacją inwestycji ( potrzeby )

3.

Rysunek 1.2

Struktura majątku trwałego - aport rzeczowy

Rysunek 1.3

Struktura niezbędnych nakładów inwestycyjnych ( inwestycja )

Zamierzamy sfinansować program inwestycyjny ze środków własnych i kredytu ( por. tab. 1.2; dane w zł. ).

4.

Tabela 1.2

Źródła finansowania inwestycji

Wyszczególnienie	Kwota	%
Źródła finansowania inwestycji	160 000	100,00%
Środki własne	60 000	37,50%
Kredyt	100 000	62,50%

Źródło: dane firmy „TWÓJ DACH”

Szacujemy, że w wyniku realizacji przedsięwzięcia rozszerzymy zdolność produkcyjną o ok. 30% oraz zwiększymy zatrudnienie pracowników bezpośrednio produkcyjnych o 15%. Przedsięwzięcie inwestycyjne zostanie sfinansowane w 37,5% ze środków własnych ( nie biorąc pod uwagę aportu rzeczowego ). Warto w tym miejscu podkreślić, że opracowany i przedstawiany biznes plan wskazuje na wykonalność całego przedsięwzięcia.

Niezaprzeczalnymi atutami firmy są:

• doświadczenie właścicieli w branży,

• umiejętności zarządzania firmą przez jej właścicieli,

• wyrobione kontakty handlowe.

Reasumując, jako autor biznes planu, a zarazem właściciel firmy uważam, że:

• Zdolności organizacyjne i techniczne firmy odpowiadają skali i rodzajowi opisywanego przedsięwzięcia.

• System rachunkowości firmy jest zgodny z przepisami.

• Dane finansowe załączone w dalszej części biznes planu pokazują, że firma znajduje się w dobrej kondycji finansowej, głównie dzięki utrzymaniu sprzedaży wyrobów na odpowiednio wysokim poziomie, a przy wsparciu kredytem jest w stanie w pełni zrealizować założony program inwestycyjny w planowanym terminie.

Cele i zasady działania firmy

Firma chce zaspokajać zapotrzebowanie na szeroko rozumianą produkcję ceramiczną, ze szczególnym uwzględnieniem dachówki karpiówki oraz dachówki łupkowej.

W związku z tym firma będzie dostarczać wyrobów gotowych, dostosowanych do potrzeb odbiorców, dbając o ich wysoką jakość.

Firma posiada odpowiednie zasoby, doświadczenie, kontakty i rozeznanie w branży, a także prowadzić będzie działania zmierzające do dalszego, ciągłego udoskonalania swych wyrobów.

Firma dążyć będzie do umacniania swojej pozycji na tradycyjnych rynkach zbytu w rejonie Polski południowej i zachodniej oraz starać się zdobyć klientów w całym kraju.

• Podstawowy cel. Podstawowym celem działania firmy jest zapewnienie stabilności, dostarczającej wyrobów satysfakcjonujących klientów, a tym samym zapewnienie długotrwałych zysków w przyszłości. Działania te umożliwić mają również utrzymanie, a nawet powiększenie stanu zatrudnienia, ze szczególnym uwzględnieniem osób bezrobotnych. Firma będzie starać się również dokonywać dalszych inwestycji w celu uatrakcyjnienia swych wyrobów.

• Co robimy? Podstawowym problemem działania firmy jest produkcja ceramiczna. Firma będzie nie tylko dostarczała produkty końcowe, ale będzie także pośredniczyć w handlu materiałami budowlanymi. Pomagać będzie również odbiorcom w ich odpowiednim doborze. Wszystkie działania, takie jak badania rynku, rozwój rynków, promocja, marketing, działalność finansowa i podobne są traktowane jako 5. podstawowe formy aktywności firmy. Dla uzyskania tego celu może także być potrzebne wprowadzenie innych produktów lub dodatkowych usług uzupełniających i podnoszących jakość podstawowej działalności. Wszystkie te działania będą zgodne z oczekiwaniami właścicieli, klientów oraz pracowników.

• Gdzie to robimy. Produkcja w zakładzie zlokalizowanym na terenie Polski południowo-zachodniej, woj. Dolny Śląsk, Wierzbowa, gmina Gromadka, a dystrybucja na terenie całego kraju.

• Jak to zrobić? Firma będzie prowadziła swoje interesy z pełną świadomością odpowiedzialności wobec kredytodawców i uwarunkowań wpływających na charakter jej działalności. Firma wierzy, że w długim okresie, wszystkie opisane poniżej elementy polityki firmy są zbieżne i wewnętrznie zgodne.

Założenia planu strategicznego przedsięwzięcia

Analiza strategiczna ( metodą SWOT )

Analizę strategiczną firmy przeprowadzono przy zastosowaniu metody SWOT, przyjmując dziesięciostopniową skalę ocen. Wyniki analizy zawierają kolejne cztery tabele ( 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 ). Szczegółowe wyjaśnienia dotyczące poszczególnych elementów tabel można przy tym znaleźć w odpowiadających im częściach biznes planu.

• Możliwości

Na podstawie zdobytych doświadczeń firma ocenia, że w jej otoczeniu występują w zasadzie sprzyjające czynniki ekonomiczne, polityczne, technologiczne, etyczne i społeczne.

Tabela 1. 3

Możliwości

Wyszczególnienie	Ocena w skali ( 0-10 )
Wykorzystanie image „starej” firmy	10,00
Poziom wzajemnych relacji z bankiem	8,00
Nowe segmenty rynku	8,00
Elastyczność reakcji na sygnały rynkowe	5,00
Średnia	7.75

Wśród możliwości na pierwszym miejscu stawiamy wykorzystanie dobrego image naszej poprzedniczki. Oczekujemy, że klienci będą kojarzyć firmę „TWÓJ DACH” z wysoką jakością wyrobów gotowych, dostarczanych terminowo, po umiarkowanej cenie.

• Zagrożenia

Tabela 1. 4

Zagrożenia

Wyszczególnienie	Ocena w skali ( 0-10 )
Załamanie rozwoju budownictwa	10,00
Siła przetargowa nabywców/kontrahentów	5,00
Średnia	7,50

Największe zagrożenia upatrujemy w obserwowanym od dłuższego czasu znacznym obniżeniu poziomu rozwoju branży budowlanej, a więc w znacznym zmniejszeniu się popytu na materiały budowlane w skali całego kraju. Sytuacja ta powoduje znaczny wzrost siły 6. przetargowej klientów, co w połączeniu ze stosunkowo silną konkurencją ze strony podobnych zakładów może spowodować spadek ceny dachówki.

• Silne strony

Tabela 1. 5

Silne strony

Wyszczególnienie	Ocena w skali ( 0-10 )
Kultura obsługi klientów	10,00
Stopień realizacji dotychczasowych planów	10,00
Ocena produktu przez klientów	9,00
Poziom jakości produktów ( w porównaniu z konkurentami )	8,00
Umiejętności menedżerskie	8,00
Średnia	9,00

Firma dokłada wielu starań zmierzających do uzyskania i utrwalenia dobrej opinii o swych wyrobach wśród obecnych i potencjalnych klientów.

• Słabe strony

Tabela 1. 6

Słabe strony

Wyszczególnienie	Ocena w skali ( 0-10 )
Działania marketingowe	7,00
Niewystarczające własne środki finansowe	6,00
Poziom kwalifikacji dostępnej siły roboczej	6,00
Poziom technologii	4,00
Średnia	5,75

Pewnym usprawiedliwieniem dla stosunkowo słabej działalności marketingowej naszej firmy może być fakt, że w chwili obecnej nie jesteśmy w stanie sprostać zamówieniom. Wraz z rozszerzeniem zdolności produkcyjnej planujemy jednak wzmożenie również działań marketingowych.

Strategiczna pozycja firmy

Wysoko oceniamy więc zasoby firmy i to zarówno zasoby fizyczne, jak i poziom kadry menedżerskiej, zasoby finansowe oraz korzystne cechy jakościowe produktów firmy. Ma to swe odzwierciedlenie w wymienionych wcześniej silnych i słabych stronach firmy. W połączeniu ze szczegółową analizą szans i zagrożeń, można więc stwierdzić, że firma ma bardzo silną pozycję na rynku.

Wybór i wdrożenie strategii

Menedżerowie naszej firmy dysponują skonkretyzowaną wizją jej rozwoju w ciągu najbliższych kilku lat. Wszystkie dotychczasowe działania firmy oraz ich analizy potwierdzają konieczność wyboru strategii, wyrażającej się w stwierdzeniu: „produkt wysokiej jakości, proekologiczny, energooszczędny, dostosowany do zapotrzebowania rynku, po cenie odpowiadającej jego jakości i „atrakcyjności”. Wybrana strategia wskazuje na 7. chęć maksymalnego wykorzystania wszystkich silnych stron i szans oraz neutralizowanie niekorzystnego wpływu słabych stron oraz zagrożeń.

Dotychczasowa działalność firmy „TWÓJ DACH” świadczy o tym, że my, jej właściciele oraz jej pracownicy potrafimy wdrożyć i realizować wybraną przez siebie strategię. Wymagać to jednak będzie ciągłych inwestycji, niezwykle zresztą kosztownych, zmierzających do nadążania za potrzebami klientów.

Plan techniczny

Opis wyrobu i procesu produkcji

Firma „TWÓJ DACH” zajmuje się szeroko rozumianą produkcją i dystrybucją wyrobów ceramicznych, a szczególnie wytwarzaniem:

• dachówki karpiówki ( SWW 1111-11-12 ),

• dachówki łupkowej ( SWW 1111-11-13 ).

Przebieg całego procesu świadczenia usług, począwszy od założenia zamówienia, a skończywszy na dostarczeniu gotowego wyrobu, zależy wyłącznie od klienta. Najszerszy zakres usług świadczonych przez firmę może przy tym przebiegać w etapach przedstawionych w tabeli 1.7.

Tabela 1.7

Etapy procesu świadczenia usług przez „TWÓJ DACH”

Etap	Wyszczególnienie
A	Złożenie zamówienie
B	Dobór wyboru gotowego
C	Załadunek dachówki na środek transportu firmy „TWÓJ DACH”
D	Transport na miejsce rozładunku środkiem transportowym „TWÓJ DACH”
E	Rozładunek

Firma zajmuje się również dystrybucją materiałów budowlanych. Natomiast sam proces produkcji wyrobu składa się z faz pokazanych w tabeli 1.8.

Tabela 1. 8

Fazy procesu przygotowania produktu

Faza	Wyszczególnienie
A	Wydobycie i składowanie surowców
B	Przygotowanie masy plastycznej i jej wstępny przerób
C	Formowanie półfabrykatów ( surówki )
D	Suszenie
E	Ustawianie w piecu
F	Wypalanie
G	Rozładunek pieca i składowanie wyrobów gotowych

Proces wypalania odbywa się w piecu kręgowym o pracy ciągłej. Nie jest to niestety piec nowoczesny. Suszenie odbywa się w sposób naturalny, w specjalnie zaprojektowanych w tym celu szopach.

Warto podkreślić, że klienci wysoko oceniają wyroby firmy. Jednocześnie elastyczność firmy umożliwia dostosowania się nawet do bardzo specyficznych wymagań klienta. Jakość wyrobów nie odbiega od poziomu wyrobów dostarczanych przez konkurentów. 8.

Technologia produkcji i jej poziom

Technologia stosowana w firmie „TWÓJ DACH” nie odbiega swym poziomem od technologii stosowanych przez krajowych konkurentów.

W niedalekiej przyszłości planowane są inwestycje mające na celu unowocześnienie technologii produkcji, a przede wszystkim skrócenie procesu wypalania. Projektowana jest również inwestycja mająca na celu intensyfikację procesu suszenia półfabrykatów.

Program produkcji ( zdolności produkcyjne )

W tabeli 1.9 oraz na rysunku 1.4 zostały przedstawione zdolności produkcyjne oraz plany produkcji w ciągu najbliższych pięciu lat na tle spodziewanego popytu na podstawowe wyroby firmy.

Tabela 1. 9

Produkcja i sprzedaż wyrobów i towarów

Wyszczególnienie	2002	2003	2004	2005	2006
Prognoza popytu	2630	2756	2882	3008	3134
Zdolność produkcyjna	2000	2000	2000	2000	2000
Produkcja wyrobów	1800	1800	1800	1800	1800

Analiza danych zawartych w tabeli 1.9 wskazuje na niedostatek zdolności produkcyjnych firmy w stosunku do spodziewanego poziomu popytu. Ponadto zdolność produkcyjna w tego typu zakładzie jakim jest „TWÓJ DACH” pozwala na ich wykorzystanie w ok. 90%. Ponieważ zdolność produkcyjna całego zakładu determinowana jest przez wydajność pieca, którego rozbudowa jest niezwykle kosztowna, firma „TWÓJ DACH” będzie musiała znaleźć inne rozwiązania pozwalające na zaspokojenie potrzeb klientów. W chwili obecnej takie rozwiązanie stanowią zakupy wyrobów gotowych od innych producentów w celu ich dalszej odsprzedaży.

Rysunek 1. 4

Popyt, zdolność produkcyjna, produkcja w latach 2002-2006 ( w tys. szt.)

9.

Dostępność materiałów i surowców

W zasadzie nie ma większych kłopotów z zaopatrzeniem w materiały i surowce. W produkcji dachówki podstawowym surowcem jest glina wydobywana we własnej kopalni. Podstawową właściwością surowców tego typu jest ich plastyczność, pozwalająca w łatwy sposób formować półfabrykaty, które po wysuszeniu i wypaleniu zapewniają:

• wysoką wytrzymałość mechaniczną, potwierdzoną stosownym atestem,

• złe przewodnictwo akustyczne i cieplne,

• mrozoodporność i odporność na nasiąkanie.

Majątek trwały

W tabeli 1.10 przedstawiono wartość majątku trwałego niezbędnego do ponownego rozpoczęcia działalności firmy w porównaniu ze stanem obecnym, stanowiącym aport rzeczowy wnoszony przez nowych właścicieli.

W dalszych latach przewidziano jedynie zakup gruntów pod nowe kopalnie surowca. Jeśli natomiast opisywane przedsięwzięcie się powiedzie, to przygotujemy nowy, zmodyfikowany biznes plan, który będzie zawierał opis nowych inwestycji.

Tabela 1. 10

Inwestycje i aport rzeczowy ( zł. )

Wyszczególnienie	Start
KOSZTY URUCHOMIENIA INWESTYCJI	500 000
Grunty	20 000
Budynki i budowle	100 000
Maszyny i urządzenia	200 000
Środki transportu	100 000
Inne środki trwałe	80 000
RAPORT RZECZOWY	345 000
Grunty	20 000
Budynki i budowle	100 000
Maszyny i urządzenia	100 000
Środki transportu	100 000
Inne środki trwałe	25 000

Źródło: dane księgowe „TWÓJ DACH”

Koszty produkcji

W tej części biznes planu zostanie przedstawiona prognoza kosztów produkcji w firmie „TWÓJ DACH” na 2002 r. Koszty podzielono przy tym na koszty stałe i zmienne ( tab.1.11 ).

Doświadczenie z lat ubiegłych pozwala stwierdzić, że jednostkowe koszty produkcji dachówki karpiówki są w znacznym stopniu zbliżone do jednostkowych kosztów produkcji dachówki karpiówki. Stąd analiza kosztów przedstawiana jest łącznie dla obu wyrobów.

10.

Tabela 1.11

Zestawienie kosztów działalności

Koszty	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002
KOSZTY STAŁE	23384	21384	23472	23472	91712
Reklama i promocja	500	500	500	500	2000
Płace i ZUS	18934	18934	20827	20827	79522
Koszty utrzymania firmy:	3650	1650	1815	1815	8930
Czynsze i inne opłaty	500	500	550	550	2100
Energia	200	200	220	220	840
Telefon/Fax	300	300	330	330	1260
Eksploatacja samochodu	400	400	440	440	1680
Koszty utrzymania biura	250	250	275	275	1050
Ubezpieczenie majątku	2000	0	0	0	2000
Inne koszty stałe	300	300	330	330	1260
KOSZTY ZMIENNE	44549	44549	49004	49004	187106
Zużycie materiałów i surowców	11137	11137	12251	12251	46776
Energia bezpośrednia	17820	17820	19602	19602	74844
Płace bezpośrednie i ZUS	13365	13365	14701	14701	56132
Inne koszty zmienne	2227	2227	2450	2450	9354

Źródło: prognozy sporządzone na podstawie danych historycznych.

Warto zauważyć, że koszty zmienne stanowią aż 67,11% ogółu kosztów. Natomiast strukturę kosztów zmiennych oraz kosztów stałych pokazuje odpowiednio rysunek 1.5 i 1.6.

Rysunek 1. 5

Struktura kosztów zmiennych w 2002 r.

Około 70% kosztów zmiennych ponoszonych przez firmę stanowią koszty energii oraz płac bezpośrednich wraz z ZUS. Nie jest więc niespodzianką, że sytuacja finansowa firmy jest bardzo wrażliwa na wszelkie zmiany cen energii czy płac, a szczególnie obciążeń z tytułu ZUS.

11.

Rysunek 1, 6

Struktura kosztów stałych w 2002 r.

Wśród kosztów stałych dominują wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na stałe ( wraz z ZUS stanowią ok. 87% kosztów stałych ). Struktura kosztów firmy „TWÓJ DACH” jest korzystna ze względu na stosunkowo wysoki udział kosztów zmiennych, a więc związanych bezpośrednio z procesem produkcji, w kosztach ogółem. Duży udział kosztów wynagrodzeń czyni firmę szczególnie wrażliwą na zmiany poziomu płac i stawek ZUS.

Plan marketingowy

Założenia planu marketingowego

Na rynku, na którym działa firma „TWÓJ DACH” istnieją konkurencyjne firmy. Można przy tym uznać, że dokonał się już podział lokalnego rynku między konkurentów, każdy z nich posiada bowiem grupę „wiernych” klientów.

Walka konkurencyjna koncentruje się zatem na działaniach bezpośrednio skierowanych na pozyskanie klientów z rynków bardziej odległych od miejsca produkcji, którzy dotychczas korzystali z usług innych, zwłaszcza państwowych zakładów ceramicznych.

Firma „TWÓJ DACH” ma przy tym kilka atutów:

• zbliżoną jakość wyrobów,

• niższe ceny, ze względu na niższe koszty produkcji,

• elastyczność w dostosowaniu się do życzeń klienta.

Nasza strategia marketingowa koncentruje się na pozyskaniu nowych klientów, którzy dotychczas zamawiali wyroby ceramiczne w firmach państwowych. Nie lekceważymy również możliwości pozyskania nowych klientów, którzy prowadzą ogólnopolską działalność budowlaną.

Analiza rynku

Na podstawie danych historycznych została opracowana prognoza popytu łącznie na dachówkę karpiówkę oraz dachówkę łupkową ( tabela 1.12, rysunek 1.7 i 1.8 ).

12.

Rysunek 1.7

Prognoza popytu w 2002 r. ( dane kwartalne )

Rysunek 1.8

Prognoza popytu na lata 2002-2006

Tabela 1.12

Produkcja i sprzedaż wyrobów i towarów

Wyszczególnienie	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002
Prognoza popytu	492	627	796	715	2630
Wyszczególnienie	2002	2003	2004	2005	2006
Prognoza popytu	2630	2756	2882	3008	3134

Około 70% wszystkich zamówień na wyroby firmy „TWÓJ DACH” pochodzi od stałych klientów. Jednocześnie firma nie jest uzależniona od kontaktów z odbiorcą, ponieważ udział w sprzedaży najpoważniejszego z klientów nie przekracza 13%.

Walczymy również o bardzo poważnego klienta: firmę „BUDEX”, która lokuje u nas ostatnio, odnawiane co miesiąc, zamówienia na wyroby ceramiczne, przeznaczone na budowę osiedli domków jednorodzinnych.

Strategia cen

Zakład „TWÓJ DACH” prowadzi elastyczną politykę cenową, opierając się na kalkulacji jednostkowego kosztu wytworzenia produktu oraz sytuacji cenowej na rynku. Ponieważ koszty produkcji obu gatunków dachówek są do siebie zbliżone, firma sprzedaje cały asortyment produkcji po tej samej cenie.

Poziom cen jest oczywiście dostosowany również do jakości i atrakcyjności wyboru. W tej branży bowiem w parze z jakością musi iść odpowiednia cena. Firma różnicuje również warunki zapłaty w zależności od wiarygodności klienta.

13.

Strategia marketingowa

Dotychczasowe rozważania skłaniają nas do zastosowania strategii penetracji rynku, polegającej na dostosowaniu wyrobów wysokiej jakości, odpowiadającej gustom klientów, po odpowiednich cenach. Wybór ten można uzasadnić korzystną sytuacją kosztową firmy.

Strategia dystrybucji

Firma oprócz własnych kanałów dystrybucji zamierza szeroko korzystać z pośrednictwa wyspecjalizowanych firm. Poza dystrybucją na własną rękę firma współpracuje z kilkoma składami materiałów budowlanych na terenie południowej i zachodniej Polski.

Strategia promocji i reklamy

Ważną częścią działalności firmy będzie polityka wspierania rynku i działań w sferze promocji i reklamy, np. stosowanie różnych sposobów zachęcania klientów, różnych działań w zakresie reklamy, ogłoszeń oraz udziału w specjalistycznych wystawach handlowych.

Będziemy również prowadzić działania reklamowe za pomocą tradycyjnych metod. Ponieważ firma już istnieje na rynku i ma wyrobioną markę, w wielu przypadkach będziemy korzystać ze sprawdzonych wzorów.

Pragniemy stosować wszelkie działania ( mamy tu kilka pomysłów ) na rzecz zwiększenia sprzedaży, rozumiemy jednak, że musimy dysponować produktem atrakcyjnym, dobrej jakości o umiarkowanej cenie.

Będziemy również systematycznie pracować nad utrzymaniem image naszej firmy, wypracowanego w poprzednich latach.

Plan organizacyjny

Wprowadzenie

Poziom kwalifikacji i doświadczeń kadry menedżerskiej firmy, który ma podstawowe znaczenie dla sukcesu zaplanowanego przedsięwzięcia, oceniamy bardzo wysoko. Firma przygotowuje się do starannego opracowania problemów związanych z efektywnością zarządzania.

Zasoby ludzkie

Jako właściciele firmy posiadamy bogate doświadczenie menedżerskie, związane z prowadzeniem firm prywatnych. W związku z tym to właśnie my sprawujemy w firmie funkcje menedżerskie.

Praca odbywa się w systemie jednozmianowym. W firmie zatrudnionych jest 24 pracowników. Firma zatrudnia również pracowników na zasadzie umowy-zlecenia, przeciętnie 9 osób miesięcznie. Załoga wykazuje dużą stabilność zatrudnienia, co jest szczególnie istotne ze względu na konieczność zatrudnienia wysoko wykwalifikowanych pracowników, którzy zapewnią odpowiednią jakość produkcji.

14.

Kalendarz organizacyjny

Tabela 1.13

Wykaz czynności

Wyszczególnienie	Rozpoczęcie	Zakończenie
Przygotowanie biznes planu	10.12.2001	30.12.2001
Oczekiwanie na kredyt	30.12.2001	styczeń 2002
Zakup maszyn według specyfikacji	styczeń/luty 2002	styczeń/luty 2002
Instalacja maszyn	styczeń/luty 2002	styczeń/luty 2002

Czynności opisane w tabeli 1.13 są na tyle zaawansowane organizacyjne, że właściwie obecnie firma oczekuje jedynie na przyznanie kredytu.

Reasumując, należy stwierdzić, że firma „TWÓJ DACH”:

• Jest przygotowana organizacyjnie do realizacji założonego programu inwestycyjnego.

• Faza przejęcia zakładu przez nowych właścicieli została przeprowadzona bez większych przeszkód.

• Przewiduje, w wyniku realizacji programu inwestycyjnego, wzrost zatrudnienia osób bezrobotnych o ok. 6 etatów.

Plan finansowy

Dane wejściowe

Dane wejściowe z okresu od 01.01.2002 do 31.12.2006 r. zostały przygotowane na podstawie prognoz rozwoju sytuacji opracowywanych przez właścicieli firmy. Tabele 1.14-1.22 ( str. 18-21 ) zawierają pełny zestaw danych wejściowych prezentowanego przedsięwzięcia.

Oprocentowanie kredytu wynosi 32%, a spłaty rat przewidziano w ciągu 36 miesięcy z uwzględnieniem karencji dwukwartalnej.

Rachunek wyników

Prognozę rachunku wyników zawiera tabela 1.18.

Na rysunku 1.9 pokazano przychody ze sprzedaży, koszty oraz zysk netto w latach 2002-2006.

Rysunek 1.9

Sprzedaż, koszty, zysk netto

15.

Powyższe obliczenia wskazują na niezłą dochodowość przedsięwzięcia. Przychody ze sprzedaży rosną w stosunkowo wolnym tempie, co odzwierciedla bardzo ostrożne moje podejście jako autora biznes planu do wszelkiego typu prognoz. Warto przy tym podkreślić, że jedyną barierą wzrostu przychodów ze sprzedaży jest ciągle niewystarczająca zdolność produkcyjna firmy. Jej powiększenie wymaga jednak kosztownych inwestycji. Jeśli potwierdzą się prognozy finansowe, prezentowane w niniejszym biznes planie, to firma „TWÓJ DACH” podejmie nowe przedsięwzięcia inwestycyjne, aby rozwiązać powyższy problem.

Firma „TWÓJ DACH” nie ma niestety większych możliwości obniżki kosztów produkcji, ponieważ większa ich część powstaje poza firmą, są to bowiem koszty, materiałów i płac.

Zysk netto rośnie proporcjonalnie do przychodów ze sprzedaży, co stanowi dla firmy znaczną zachętę do podjęcia wszelkich działań na rzecz jej zwiększenia.

Warto zwrócić uwagę, że podział marży brutto na dwa składniki pozwala ocenić opłacalność działalności handlowej firmy na tle działalności produkcyjnej.

Bilans

Tabela 1.19 zawiera prognozę bilansu firmy na lata 2002-2006.

Warto przy tym zwrócić uwagę na systematyczny wzrost sumy bilansowej, uzyskiwany na drodze inwestowania w firmę. Właściciele postanowili reinwestować w firmę znaczną część osiąganych dochodów. Zostaną one w najbliższych latach przekazane na powiększenie kapitału własnego, a w niniejszych prognozach zostały umieszczone w pozycji zysk nie rozliczony.

Przepływy pieniężne ( cash flow )

Tabela 1.20 zawiera zestawienie przepływów pieniężnych w firmie „TWÓJ DACH” spółka z o.o. w latach 2002-2006.

Jednocześnie, przeprowadzone obliczenia wskazują, że bez uzyskania kredytu nastąpiłby niedobór środków finansowych w kwocie odpowiadającej mniej więcej jego wysokości.

Rysunek 1.10 pokazuje przy tym wpływy, wydatki oraz saldo środków pieniężnych firmy w ciągu najbliższych pięciu lat.

Punkt równowagi

W tabeli 1.21 pokazano obliczenia związane z określeniem progu rentowności firmy.

Analiza wskażnikowa

W tabeli 1.22 przedstawiono wyniki analizy wskaźnikowej firmy „TWÓJ DACH” spółka z o.o.

Przeprowadzona analiza wskazuje na znaczną zyskowność planowanego przedsięwzięcia. Szczególnie zwraca przy tym uwagę wysoka rentowność nie tylko kapitału własnego, ale i pozostałych wskaźników rentowności.

16.

Rysunek 1.10

Wpływy, wydatki, saldo

Ocena efektywności inwestycji

W tabeli 1.23 przedstawiono wyniki oceny efektywności opisywanego przedsięwzięcia inwestycyjnego.

Warto podkreślić, że przedsięwzięcie charakteryzuje się dodatnią wartością NPV, a więc może być przekazane do realizacji.

Wnioski

Opierając się na przygotowanych w dobrej wierze danych księgowych firmy, stwierdzam, że program inwestycyjny:

• Jest wykonalny w całym opisywanym zakresie, a jego realizacja jest znacznie zaawansowana.

• Zapewnia sprawne funkcjonowanie firmy oraz obsługę kredytu.

• Przynosi znaczne zyski.

Dodatkowym argumentem jest korzystny stan środków pieniężnych, który zapewni sprawną obsługę zadłużenia. Również przychody firmy, oszacowane zresztą bardzo ostrożnie, zapewniają środki, które przeznaczone zostaną na spłaty rat pożyczek.

I. Analiza strategiczna firmy „TWÓJ DACH”, przeprowadzona przy okazji konstrukcji niniejszego planu firmy, nie sygnalizuje również większych zagrożeń dla realizacji założonego programu inwestycyjnego.

II. W połączeniu z dotychczasowymi doświadczeniami firmy oraz jej działalnością w ostatnim okresie z całą stanowczością musimy zakwalifikować przedsięwzięcie do klasy w zasadzie pozbawionej ryzyka.

17.

Tabela 1.14

Produkcja oraz sprzedaż wyrobów i towarów

Wyszczególnienie	I kw.	II kw.	III kw.	VI kw.	2002	2003	2004	2005	2006
POPYT I PRODUKCJA ( w tys. szt. )
Prognoza popytu	492	627	796	715	2630	2756	2882	3008	3134
Zdolność produkcyjna	500	500	500	500	2000	2000	2000	2000	2000
Produkcja wyrobów	450	450	450	450	1800	1800	1800	1800	1800
Sprzedaż wyrobów	450	450	450	450	1800	1800	1800	1800	1800
Zapas (niedobór) wyrobów	0	0	0	0	0	956	1082	1208	1334
Zakup towarów (ilościowy)	42	177	346	265	830	956	1082	1208	1334
Sprzedaż towarów	42	177	346	265	830	0	0	0	0
Zapas (niedobór) towarów	0	0	0	0	0	0	0	0	0
CENY WYROBÓW I TOWARÓW zł. za 1 tys. szt.
Pl. ceny sprzedanych wyrobów	220	220	242	242	231	254	280	307	338
Pl. ceny sprzedanych towarów	220	220	242	242	236	254	280	307	338
Pl. ceny zakupu towarów	160	160	176	176	172	185	203	224	246
INNE PRZYCHODY (w zł.)	500	500	500	500	2000	500	500	500	500

Tabela 1.15

Zestawienie kosztów działalności ( w zł. )

Wyszczególnienie	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002	2003	2004	2005	2006
KOSZTY STAŁE	23384	21384	23472	23472	91712	100883	110972	122073	134284
Reklama i promocja	500	500	500	500	2000	2200	2420	2662	2928
Płace i ZUS	18934	18934	20827	20827	79522	87474	96221	105846	116433
Koszty utrzymania firmy:	3650	1650	1815	1815	8930	9823	10806	11887	13077
Czynsze i inne opłaty	500	500	550	550	2100	2310	2541	2795	3075
Energia	200	200	220	220	840	924	1016	1118	1230
Telefon/Fax	300	300	330	330	1260	1386	1525	1678	1846
Eksploatacja samochodu	400	400	440	440	1680	1848	2033	2236	2460
Koszty utrzymania biura	250	250	275	275	1050	1155	1271	1398	1538
Ubezpieczenie majątku	2000	0	0	0	2000	2200	2420	2662	2928
Inne koszty stałe	300	300	330	330	1260	1386	1525	1678	1846
KOSZTY ZMIENNE	51269	72869	109900	95644	329683	382489	446350	519162	602073
Zużycie materiałów i surowców	11137	11137	12251	12251	46776	51455	56600	62260	68487
Energia bezpośrednia	17820	17820	19602	19602	74844	82328	90561	99617	109580
Płace bezpośrednie i ZUS	13365	13365	14701	14701	56132	61746	67920	74712	82185
Inne koszty zmienne	2227	2227	2450	2450	9354	10291	11320	12452	13697
Koszty zakupu towarów	6720	28320	60896	46640	142577	176669	219949	270121	328124

18.

Tabela 1.16

Inwestycje i aport rzeczowy ( w zł. )

Wyszczególnienie	Start	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002	2003	2004	2005	2006
KOSZTY URUCHOMIENIA INWESTYCJE	500000	0	0	0	0	0	20000	20000	20000	20000
Grunty	20000	0	0	0	0	0	20000	20000	20000	20000
Budynki i budowle	100000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Maszyny i urządzenia	200000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Środki transportu	100000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Inne środki trwałe	80000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
APORT RZECZOWY	345000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Grunty	20000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Budynki i budowle	100000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Maszyny i urządzenia	100000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Środki transportu	100000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Inne środki trwałe	25000	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Tabela 1.17

Harmonogram finansowania działalności

Wyszczególnienie	Start	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002	2003	2004	2005	2006
KREDYTY
Kredyt długoterminowy	100000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Kredyt krótkoterminowy	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Obsługa leasingu	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Własne środki pieniężne	60000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
NALEŻNOŚCI	0	0	0	0	0
Liczba dni kred. sprzedaży	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
ZOBOWIĄZANIA	0	0	0	0	0
Liczba dni kred. mater. i sur.	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
Liczba dni kred. energii b.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Liczba dni kred. płac bezp.	7	7	7	7	7	7	7	7	7	7
Liczba dni kred. k-tów stał.	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
POZOSTAŁE	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Wartość zapasu mater. i sur.	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
Wypłaty z zysku ( krotn. )	0	0	0	0	0	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5

Tabela 1.18

Rachunek wyników ( w zł. )

Wyszczególnienie	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002	2003	2004	2005	2006
PRZYCHODY OGÓŁEM	108740	138440	193132	173530	613842	700800	806048	925340	1060450
- ze sprzedaży wyrobów	99000	99000	108900	108900	415800	457380	503118	553428	608778
- ze sprzedaży towarów	9240	38940	83732	64130	196042	242920	302430	371412	451172
- inne przychody	500	500	500	500	2000	500	500	500	500
Koszty zmienne produkcyjne	44549	44549	4900	449004	187106	205820	226401	249041	273949
Koszty zakupów towarów	6720	28320	60896	46640	142576	176669	219949	270121	328124
MARŻA BRUTTO	57471	65571	83232	77886	284160	318311	359698	406178	458377
- na produkcji	54451	54451	59896	59896	228694	251560	276717	304387	334829
- na sprzedaży towarów	2520	10620	22836	17490	53466	66251	82481	101291	123284
Koszty stałe ( bez amortyzacji )	23387	21384	23472	23472	91712	100883	110972	122073	134284
ZYSK OPERACYJNY	34087	44187	59760	54414	192448	217428	248726	284105	324093
Amortyzacja	20250	20250	20250	20250	81000	81000	81000	81000	81000
ZYSK BEZ KOSZTÓW FINANSOWYCH	13837	23937	39510	34164	111448	136428	167726	203105	243093
Koszty finansowe	8000	8000	8000	7333	31333	22667	12001	2001	0
ZYSK BRUTTO	5837	15937	31510	26831	80115	113761	155725	201104	243093
Podatek dochodowy ( ryczałt )	2335	6375	12604	10732	32046	45504	62290	80442	97237
ZYSK NETTO	3502	9562	18906	16099	48069	68257	93435	120662	145856

19.

Tabela 1.19

Zestawienie bilansowe

Wyszczególnienie	Start	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002	2003	2004	2005	2006
Majątek trwały netto	500000	479750	459500	439250	419000	419000	358000	297000	236000	175000
Majątek obrotowy	5000	32266	62078	93253	121269	121269	193353	280734	399456	546472
Zapasy	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
- wyrobów gotowych	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
- materiałów i surowców	0	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
- towarów	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Należności	0	18123	23073	32189	28922	28922	29200	33585	38556	44185
Środki pieniężne	5000	13143	38005	60064	91347	91347	163153	246149	359900	501287
RAZEM Aktywa	505000	512016	521578	532503	540269	540269	551358	577734	635456	721472
Kapitały własne	405000	405000	405000	405000	405000	405000	429035	463164	509882	570213
- kapitał własny	405000	405000	405000	405000	405000	405000	405000	405000	405000	405000
- zysk nierozliczony	0	0	0	0	0	0	24035	58164	104882	165213
Zobowiązania	0	3514	3514	3866	3866	3866	4059	4465	4912	5403
Kredyty długoterminowe	100000	100000	100000	91667	83334	83334	50002	16670	0	0
Kredyty krótkoterminowe	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Zysk bilansowy	0	3502	13064	31970	48069	48069	68257	93435	120662	145856
RAZEM Pasywa	505000	512016	521578	532503	540269	540269	551353	577734	635456	721472

Tabela 1.20

Zestawienie przepływów pieniężnych

Wyszczególnienie	Start	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002	2003	2004	2005	2006
Stan środków pieniężnych	0	5000	13143	38005	60064	5000	91347	163153	246149	359900
WPŁYWY ( razem )	505000	90617	133490	184016	176797	584920	700522	801663	920369	1054821
Przychody ogółem	0	108740	138440	193132	173530	613842	70080	806048	925340	1060450
Aport rzeczowy	345000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Własne środki pieniężne	60000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Kredyt długoterminowy	100000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Kredyt krótkoterminowy	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Spadek należności	0	-18123	-4950	-9116	3267	-28922	-278	-4385	-4971	-5629
Inne wpływy	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
WYDATKI ( razem )	500000	82474	108628	161957	145514	498573	628716	718667	806618	913434
Spłata rat kredytu długoterminowego	0	0	0	8333	8333	16666	33332	33332	16670	0
Spłata rat kredytu krótkoterminowego	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Koszty uruchomienia	500000	0	0	0	0	0	20000	20000	20000	20000
Koszty zmienne produkcyjne	0	44549	44549	49004	49004	187106	205820	226401	249041	273949
Koszty zakupu towarów	0	6720	28320	60896	46640	142576	176669	219949	270121	328124
Reklama i promocja	0	500	500	500	500	2000	2200	2420	2662	2928
Płace brutto + narzuty	0	18934	18934	20827	20827	79522	87474	96221	105846	116433
Koszt utrzymania firmy	0	3658	1650	1815	1815	8930	9823	10806	11887	13077
Inne koszty stałe	0	300	300	330	330	1260	1386	1525	1678	1846
Odsetki i opłaty bankowe	0	8000	8000	8000	7333	31333	22667	12001	2001	0
Podatek dochodowy	0	2335	6375	12604	10732	32046	45504	62290	80442	97237
Spadek zobowiązań	0	-3514	0	-352	0	-3866	-193	-406	-447	-491
Przyrost zapasów materiałów i surowców	0	1000	0	0	0	1000	0	0	0	0
Przyrost zapasów wyrobów gotowych	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Przyrost zapasów towarowych	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Wypłaty z zysku	0	0	0	0	0	0	24034	34128	46717	60331
SALDO gotówki	5000	13143	38005	60064	91347	91347	163153	246149	359900	501287

20.

Tabela 1.21

Próg rentowności ( BEP )

Wyszczególnienie	I kw.	II kw.	III kw.	IV kw.	2002	2003	2004	2005	2006
Planowana sprzedaż ( ilość )	450	450	450	450	1800	1800	1800	1800	1800
BEP ilościowo	427	410	389	384	1606	1464	1327	1213	1157
Planowana sprzedaż ( wartość )	99000	99000	108900	108900	415800	457380	503118	553428	608778
BEP wartościowo	93940	90200	94138	92928	370986	370986	372002	372949	391309
Zdolność produkcyjna	500	500	500	500	2000	2000	2000	2000	2000
BEP jako % zdolność produkcyjna	85	82	78	77	80	73	66	61	58
J. K. Zmienny produkcji	99	99	109	109	104	114	126	138	152
J. K. Całkowity produkcji	214	209	224	222	217	228	239	252	272

Tabela 1.22

Zestawienie analizy wskaźnikowej

Wyszczególnienie	2002	2003	2004	2005	2006
WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI
Wskaźnik płynności bieżącej	5,91	5,17	7,43	18,51	101,14
Wskaźnik szybki	5,86	5,14	7,40	18,46	100,96
WSKAŹNIKI ZADŁUŻENIA
Wskaźnik zadłużenia aktywów	16,14	9,81	3,66	0,77	0,75
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego	21,53	12,60	4,56	0,96	0,95
Wskaźnik zadłużenia długoterminowego	20,58	11,65	3,60	0,00	0,00
Wskaźnik pokrycia obsługi długu I	2,32	2,44	3,70	10,88	0,00
Wskaźnik pokrycia obsługi długu II	1,00	1,22	2,06	6,46	0,00
Wskaźnik pokrycia zobowiązania odsetkowego	3,56	6,02	13,98	101,50	0,00
Wskaźnik pokrycia obsługi kredytu	2,69	2,67	3,85	10,80	0,00
WSKAŹNIKI RENTOWNOŚCI
Wskaźnik rentowności brutto	13,05	16,23	19,32	21,73	22,92
Wskaźnik rentowności netto	7,83	9,74	11,59	13,04	13,75
Wskaźnik rentowności kapitału własnego	11,87	15,91	20,17	23,66	25,58
Wskaźnik rentowności aktywów	8,90	12,38	16,17	18,99	20,22
WSKAŹNIKI OPERACYJNOŚCI
Wskaźnik rotacji należności	24,00	24,00	24,00	24,00	24,00
Wskaźnik cyklu należności	15,00	15,00	15,00	15,00	15,00
Wskaźnik rotacji zobowiązań	114,20	119,09	124,82	130,54	136,29
Wskaźnik cyklu zobowiązań	3,15	3,02	2,88	2,76	2,64
Wskaźnik rotacji zapasów	613,84	700,80	806,05	925,34	1060,45
Wskaźnik cyklu zapasów	0,59	0,51	0,45	0,39	0,34
Wskaźnik rotacji trwałych aktywów	1,47	1,96	2,71	3,92	6,06
Wskaźnik rotacji globalnej aktywów	1,14	1,27	1,40	1,46	1,47

Tabela 1.23

Efektywność inwestycji

Wyszczególnienie	Start	2002	2003	2004	2005	2006
Wpływy	405000	584920	700522	801663	920369	1054821
Wydatki	500000	498573	628716	718667	806618	913434
Saldo okresu	-95000	86347	71806	82996	113751	141387
Stan środków pieniężnych	5000	91347	163153	246149	359900	501287
Net Present Value ( NPV )	-71969	-22414	8806	36143	64527	91253
Stopa dyskontowa ( w % )	32	32	32	32	32	32

21.

Praca pochodzi z serwisu www.e-sciagi.pl

---