EWIDENCJA OPERACJI GOSPODARCZYCH - POPRAWIANIE BŁEDÓW KSIĘGOWYCH
Zad. 1
W księgach rachunkowych przedsiębiorstwa „Chi” sp. z o.o. operacja gospodarcza o treści: „Przyjęto do magazynu partię zakupionych u dostawcy materiałów”, na podstawie następujących dowodów księgowych: PZ 0015/2013 oraz
FV nr 03/0046874/2013 płatna w terminie późniejszym 8 000 zł (wystawiona przez „Alfa” sp z o.o.), została zaksięgowana następująco: Wn Wyroby gotowe, Ma Zobowiązania wobec dostawców.
Nanieś błędny zapis na konta księgowe. Zaproponuj sposób poprawy błędnego zapisu (storno czarne lub storno czerwone). Zamknij konta. Zinterpretuj obroty i salda kont księgowych.
Zad. 2
Salda wybranych kont księgi głównej przedsiębiorstwa „Psi” sp. z o.o. na dzień 31 marca br. kształtowały się następująco:
- środki trwałe - 15 000,
- materiały - 6 000,
- należności z tytułu dostaw - 11 300,
- rachunek bieżący - 21 100,
- kasa - 4 900,
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 58 300.
W kwietniu br. dokonano księgowania następujących operacji:
Lp. |
Treść operacji gospodarczych |
Wartość prawidłowa |
Księgowania |
|
|
|
|
Wn |
Ma |
1. |
Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów |
620 |
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń |
Kasa |
2. |
PK - korekta błędnego zapisu stornem czarnym |
|
|
|
3. |
Poprawny zapis operacji nr 1 |
|
|
|
4. |
Przyjęto do magazynu partię zamówionych towarów - faktura - przelew 14 dni |
10 380 |
Materiały - 1 380 |
Środki trwałe - 1 380 |
5. |
PK - korekta błędnego zapisu stornem czerwonym |
|
|
|
6. |
Poprawny zapis operacji nr 4 |
|
|
|
7. |
Spłacono ze środków na rachunku bankowym zobowiązanie z tytułu dostaw |
5 850 |
Zobowiązania z tytułu dostaw - 3 580 |
Rachunek bieżący - 3 580 |
8. |
PK - korekta błędnego zapisu operacji nr 7 |
|
|
|
9. |
Spłacono należności z tytułu dostaw przelewem na rachunek bankowy |
11 300 |
Rachunek bankowy - 13 100 |
Należności z tytułu dostaw - 13 100 |
10. |
PK - korekta błędnego zapisu operacji nr 9 |
|
|
|
Otwórz konta. Zapisz operacje gospodarcze zgodnie z powyższymi dekretacjami oraz ich treścią. Zamknij konta. Sporządź zestawienie obrotów i sald za dany okres.
Zad. 3
Zestawienie zawiera uproszczoną chronologiczną ewidencję prowadzoną w księgach rachunkowych w styczniu.
Lp. |
Data |
Dowód |
Treść |
Kwota |
BO |
02.01.2013 |
PK-1/2013 |
Otwarcie kont na podstawie bilansu otwarcia |
100 000 |
1. |
04.01.2013 |
FV nr 01/14/13 oraz OT nr 01/2013 |
Zakupiono środki trwałe |
60 000 |
2. |
04.01.2013 |
BW nr 00114 oraz KP nr 011 |
Przyjęto środki do kasy |
5 000 |
3. |
10.01.2013 |
FV nr 0139/13 oraz PZ01234 |
Nabycie materiałów |
40 000 |
4. |
15.01.2013 |
Wpływ (PO) i wypływ (PW) 30 000 - WB |
Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy z otrzymanego na ten cel kredytu |
30 000 |
5. |
16.01.2013 |
FV nr 01/1244/13 oraz PZ01235 |
Zakupiono materiały |
45 000 |
6. |
17.01.2013 |
Wypływ (PW) - WB |
Spłacono część zobowiązań wobec dostawcy |
25 000 |
7. |
18.01.2013 |
KW nr 002 na podstawie wniosku o zaliczkę |
Wypłacono pracownikowi zaliczkę |
3 000 |
8. |
19.01.2013 |
FV nr 0144/13 oraz PZ01236 |
Przyjęto do magazynu materiały zakupione przez pracownika |
2 000 |
9. |
19.01.2013 |
KP nr 012 |
Pracownik zwrócił do kasy niewykorzystaną część zaliczki |
1 000 |
10. |
25.01.2013 |
Wypływ (PW) - WB oraz FV nr 1288/13 oraz PZ01237 |
Zakupiono u dostawcy meble biurowe |
10 000 |
… |
Razem: |
321 000 |
||
W księdze głównej zaksięgowano operacje gospodarcze mające miejsce w styczniu br. Ponumeruj odpowiednie operacje. Wykorzystując zestawienie obrotów i sald ustal, czy dokonano poprawnej ewidencji księgowej. Wyciągnij wnioski. Dokonaj korekty błędnych zapisów. Sporządź poprawne zestawienie obrotów i sald.
Dt |
"Rachun. bank." |
Ct |
|
Dt |
"Kapitał zakładowy" |
Ct |
|
Dt |
"Środki trwałe" |
Ct |
|||
|
100 000 |
5000 |
|
|
|
|
100 000 |
|
|
|
60 000 |
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dt |
"Zobow. wb. dostawc." |
Ct |
|
Dt |
"Kasa" |
Ct |
|
Dt |
"Kredyty bank." |
Ct |
|||
|
40 000 |
60 000 |
|
|
|
5 000 |
3 000 |
|
|
|
|
3 000 |
|
|
|
|
|
|
|
1 000 |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
3 000 |
45 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dt |
"Materiały" |
Ct |
|
Dt |
"Należn.od pracown." |
Ct |
|
|
|
|
|||
|
|
40 000 |
|
|
|
3 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
45 000 |
|
|
|
|
|
1 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zestawienie obrotów i sald:
Lp. |
Nazwa konta |
Obroty |
Salda |
Obroty |
Salda |
||||
|
|
Dt |
Ct |
Dt |
Ct |
Dt |
Ct |
Dt |
Ct |
1 |
"Środki trwałe" |
62 000 |
0 |
62 000 |
0 |
|
|
|
|
2 |
"Materiały" |
45 000 |
40 000 |
5 000 |
0 |
|
|
|
|
3 |
"Należn. od pracown." |
3 000 |
1 000 |
2 000 |
0 |
|
|
|
|
4 |
„Rachun. bank.” |
100 000 |
30 000 |
70 000 |
0 |
|
|
|
|
5 |
"Kasa" |
6 000 |
5 000 |
1 000 |
0 |
|
|
|
|
6 |
„Kapitał zakładowy” |
0 |
100 000 |
0 |
100 000 |
|
|
|
|
7 |
"Kredyty bank." |
0 |
3 000 |
0 |
3 000 |
|
|
|
|
8 |
"Zobow. wb. dostawc." |
68 000 |
105 000 |
0 |
37 000 |
|
|
|
|
Suma |
284 000 |
284 000 |
140 000 |
140 000 |
|
|
|
|
|