Biznes plan

Mała gastronomia

1. Założenia projektu.

Przedmiotem projektu jest założenie a następnie prowadzenie działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej przez dwóch wspólników: Andrzeja A. i Mirosława B. (szczegółowe ustalenia zawiera dołączona umowa spółki).. Głównym założeniem jest wykazanie rentowności proponowanego przedsiębiorstwa. Spółka ta ma na celu prowadzenie baru, świadcząc usługi gastronomiczne, w skład których wchodzić będą:

1. wytwarzanie i sprzedaż posiłków

2. sprzedaż napojów.

1.2. Po upływie czasu przeznaczonego na zakończenie prac

remontowo - wykończeniowych, zakup niezbędnych urządzeń i

produktów, uruchomione zostaną w/w usługi.

W początkowej fazie działalności będziemy serwować następujące posiłki:

1. zapiekanka

2. hot-dog

3. hamburger

4. cheesburger

5. smażona kiełbasa

6. smażona ryba

7. frytki

8. surówki.

Wraz z upływem czasu przewidujemy rozszerzenie naszej oferty o: kurczaka z rożna, flaczki, golonkę, lody, gofry.

Oferta nasza przewiduje także sprzedaż:

• herbaty

• kawy

• soków i napojów

• napojów firmy Coca Cola

• piwa.

W zakładzie od początku działalności będzie zatrudnionych dwóch pracowników, o wynagrodzeniu każdego z osobna 700zł.

Przewidujemy zatrudnienie jednej osoby z grupą inwalidzką, wskutek czego otrzymamy pieniądze z funduszu.

3. Termin realizacji.

Planowany czas ukończenia prac remontowych i wystroju wnętrza wynosi 4 miesiące. Przewidywany termin otwarcia lokalu 01.06.1997 r.

4. Forma organizacyjno prawna.

Umowa spółki w załączeniu.

2. Uzasadnienie rynkowe(marketingowe).

Analiza rynku została przeprowadzona przy pomocy ankiety, w której uczestnikami byli ludzie w różnym wieku, zarówno kobiety jak i mężczyźni.

2.1.Aktualni i przewidywani konkurenci.

Miejsce, które wynajęliśmy od PKS Puławy wydaje się być bardzo atrakcyjnym. Sąsiaduje bezpośrednio z dworcem autobusowym, co może spowodować to, że część naszych klientów, to będą ludzie spoza Puław, ale także znajduje się przecież w samym centrum miasta, tak więc miejscowa ludność także nie będzie miała kłopotów z dotarciem do naszego lokalu. Na dworcu PKS znajduje się jedna budka, w której można kupić coś do jedzenia oraz słodycze. Jednak brak jakichkolwiek miejsc siedzących do spożycia posiłków jest dużym minusem tamtego punktu. W samym budynku PKS znajduje się bufet, który serwuje zupełnie inne dania (zupy, pyzy, kopytka, ziemniaki, sos) i nie stanowi dla nas większej konkurencji, tym bardziej, że jak się dowiedzieliśmy okres najmu

obecnego użytkownika upływa za 6 miesięcy, a dyrekcja PKS Puławy nie przedłuży tego okresu, ponieważ planuje rozbudowanie kas biletowych w celu sprawniejszej obsługi pasażerów.

2. Czynnik ryzyka.

Otwierając nasz bar w czerwcu zdajemy sobie sprawę, że po miesiącu zaczną się wakacje, tak więc duża część młodzieży (a przypuszczamy, że to właśnie oni będą naszymi najczęstszymi klientami) wyjedzie na kolonie. Jednak z drugiej strony umiejscowienie naszego baru w sąsiedztwie PKS może spowodować to, że miejsce osób wyjeżdżających na wakacje zajmą podróżni, którzy będą mieli w Puławach przesiadkę i będą oczekiwać na następny autobus. Do Puław przyjeżdżają także kolonie i to może także wpłynąć na zmniejszenie ryzyka naszej działalności. Ponadto chcemy już od wakacji ruszyć ze sprzedażą lodów, które przy upalnej pogodzie powinny znacznie zwiększyć nasze obroty. Obecnie w Puławach bezrobocie nie osiągnęło dużego stopnia i wszystko wskazuje na to, że powoli ale systematycznie spada. Tak więc liczymy, że zamożność społeczeństwa będzie stopniowo rosła, a wskutek tego nasze obroty też będą rosły. Obok dworca PKS znajduje się Jednostka Wojskowa i dwie szkoły średnie z których też spodziewamy się mieć klientów.

3. Niezbędne środki rzeczowe i osobowe.

Zakupy w okresie remontu i wykończenia lokalu:

1. materiały i surowce :

terakota 32 zł/m2

glazura 47.5 zł/m2

boazeria 20 zł/m2

klej Atlas 5 zł/kg

farba olejna 12 zł/l

wapno 3 zł/kg

narożniki wykończające 1 zł/m

1. urządzenia :

umywalka 76 zł

kompakt 247 zł

lustro łazienkowe 120zł

bateria do umywalki 48 zł

dwa zlewozmywaki dwukomorowe 269 zł

dwie baterie do zlewozmywaków 98 zł

suszarka do rąk 214 zł

podajnik mydła 210 zł

lodówko - zamrażarka 1754 zł

kuchenka gazowa 1027 zł

kuchenka mikrofalowa 476 zł

frytkownica 320 zł

czajnik bezprzewodowy 140 zł

dwa wentylatory 375 zł

włączniki światła 32 zł

gniazda sieciowe 37 zł

krajalnica 324 zł

kasa 824 zł

żyrandole 147 zł

1. wyposażenie :

lustro 28 zł

wieszaki na odzież 56 zł

blat barowy 324 zł

10 stolików 1654 zł

40 krzeseł 3224 zł

duży stół 154 zł

stół do pomieszczenia socjalnego 110 zł

4 taborety 100 zł

8 obrotowych stołków przy barze 876 zł

szafka na odzież dla pracowników 423 zł

apteczka pierwszej pomocy 78 zł

szafki kuchenne 1232 zł

mini wieża Pionier 875 zł

3 sztuczne kwiatki 300 zł

5 pojemników na odpadki 74 zł

żarówki 320 zł

Co najmniej na tydzień przed otwarciem lokalu musimy zakupić :

• garnki 200 zł

• talerze 90 zł

• tacki 2 zł/100 szt.

• sztućce 104 zł

• filiżanki 75 zł

• szklanki 100 zł

• kufle 175 zł

• popielniczki 12 zł

• sztućce plastikowe 25 zł

• świeczniki 125 zł

• świece 24 zł

• pojemniki na przyprawy 54 zł

• stojaczki na serwetki 12 zł

• serwetki 8 zł

• obrusy 46 zł

• flakony 42 zł

• sztuczne kwiatki 124 zł

• kompozycje kwiatowe na ścianę 54 zł

• kinkiety ścienne 156 zł

Przed samym otwarciem należy zakupić :

• paróweczki 5,70 zł/kg

• schab 8,20 zł/kg

• bułkę tartą 3 zł/kg

• jajka 0,25 zł/szt

• szynkę 13 zł/kg

• pieczarki 4,50 zł/kg

• żółty ser 8,50 zł/kg

• czerwoną kapustę 1 zł/szt

• kapustę włoską 0,80 zł/szt

• paprykę surową 6 zł/kg

• paprykę marynowaną 9 zł/sł.

• kiełbasę podlaską 8 zł/kg

• ryby mrożone 6 zł/kg

• olej 2,50 zł/l

• ziemniaki 0,40 zł/kg

• sól 1 zł/kg

• pieprz 0,40 zł/opak.

• vegetę 10,50 zł/kg

• groszek konserwowy 1.50 zł/pusz.

• Ketchup 1,40 zł/0,5l

• musztarda 1,40 zł/0,5l

• majonez 3 zł/l

• kawę 13 zł/kg

• herbatę 11 zł/kg

• soki i napoje Milejów 0,55 zł/0,33l 0,80 zł/0,33l

• Nałęczowiankę 0,30 zł/0,33l

• Pepsi, Sprite, Mirinda, Fanta (butelka) 0,80 zł/0,33l

• Pepsi, Sprite, Mirinda, Fanta (puszka) 0,85 zł/pusz.

• piwo Perła 1,10 zł/0,5l

• piwo Lech 1,30 zł/0,5l

• piwo EB 1,30 zł/0,5l

• piwo Okocim 1,20 zł/0,5l

Środki czyszczące :

• Ludwik

• WC Picker

• Płyn do mycia podłóg

• Papier toaletowy

• Papierowe ręczniki do rąk

• Mydło

• Mydło w płynie

• Wiadro Za łączną sumę

• Szczotka 174,50 zł

• Kostki zapachowe

Co do zaopatrzenia w pieczywo doszliśmy do porozumienia z piekarnią w Końskowoli, że sami dowiozą pieczywo bez dodatkowego kosztu.

4. Organizacja przedsięwzięcia

Po wyrażeniu przez Urząd Miasta w Puławach oraz sanepid zgody na prowadzenie działalności gospodarczej , wspólnicy muszą zająć się pracami remontowymi.

Na początku należy dostosować instalację elektryczną i wodno-kanalizacyjną do potrzeb baru i wymogów sanepidu. Następnie ułożona zostanie glazura i terakota w pomieszczeniu , gdzie przygotowywane będą posiłki , a w pomieszczeniu konsumpcyjnym będzie na ścianach boazeria ,a na podłodze terakota. W toalecie również zostanie ułożona glazura i terakota. Następnie zostaną zainstalowane urządzenia sanitarne i kuchenne, a później zostanie umeblowana kuchnia i sala konsumpcyjna. Kredyt zostanie zaciągnięty dopiero przed samym otwarciem baru na zakup artykułów spożywczych niezbędnych do prawidłowego funkcjonowania naszego baru.

1. Wymagania co do obiektu.

Lokal mieszczący się przy ul.Wojska Polskiego 5 został przez wspólników wynajęty ( umowa najmu w załączniku ). Poprzedni wynajmujący prowadził w tym lokalu lokalu salon gier komputerowych.

UMOWA NAJMU

Umowa została zawarta w dniu 10.04.1997 w Puławach pomiędzy … reprezentującym PKS Puławy zwanym wynajmującym , a … przedstawicielem spółki cywilnej …, zwanym najemcą.

1.

Wynajmujący oświadcza ,że ma wszelkie pełnomocnictwa by móc decydować lokalem znajdującym się w …

2.

Wynajmujący oddaje w najem Najemcy lokal o powierzchni 74,5 m2

na okres nie krótszy niż 5 lat.

3.

Czynsz płacony do … wynosić będzie przez pierwszy rok

900 zł (dziewięćset złotych).

Wynajmujący zobowiązuje się w następnych latach nie podwyższać czynszu powyżej postępującej inflacji.

4.

Wynajmowana nieruchomość wykorzystywana będzie jedynie na cele gastronomiczne

5.

Czynsz płacony będzie do dnia 20 każdego miesiąca następnego.

6.

Najemca dodatkowo ponosi koszty związane ze zużyciem energii , wody,

gazu i odprowadzeniem ścieków według wskazań liczników.

7.

Adaptacja pomieszczeń przeprowadzona zostanie na koszt Najemcy.

8.

W czasie trwania umowy Najemca może wypowiedzieć umową z zachowaniem trzy miesięcznego okresu wypowiedzenia.

9.

Wynajmujący zastrzega sobie możliwość rozwiązania umowy bez zachowania okresu wypowiedzenia jeżeli Najemca nie będzie płacił

w terminie czynszu.

10.

Każda zmiana obecnej umowy wymaga formy pisemnej i zgody obu stron.

11.

Opłatę skarbową ponosi Najemca.

12.

W sprawach nieuregulowanych niniejszą umową zastosowane będą przepisy Kodeksu Cywilnego.

13.

Umowa zostaje sporządzona w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.

2. Pomieszczenia

Zaprojektowano następujące pomieszczenia:

1. pomieszczenie kuchenne 15 m2

1. pomieszczenie magazynowe 10 m2

1. pomieszczenie konsumpcji 40 m2

1. WC 5 m2

5. pomieszczenie socjalne 4 m2

Ad.1.

Pomieszczenie kuchenne połączone jest z pomieszczeniem konsumpcyjnym za pomocą uchylnego blatu .

Na środku znajduje się stół na którym są przygotowywane posiłki zamawiane przez klientów.

Przy stole znajdują się dwa stołki. Przy ścianach ustawione są szafki na których znajdują się: frytkownica ,kuchenka mikrofalowa , czajnik bezprzewodowy i tp.

Podłoga wykonana jest z terakoty na ścianie jest glazura .

Sufit pomalowany jest na biało. Pomieszczenie wyposażone jest jeszcze w : lodówko-zamrażarkę , kuchenkę gazową , dwa zlewozmywaki i apteczkę pierwszej pomocy .

Ad.2.

Pomieszczenie to oddzielone jest od pomieszczenia kuchennego ścianką murowaną ze szczelnymi drzwiami .

Pomieszczenie to nie jest ogrzewane co pozwala na dłuższe przechowywanie zapasów bez konieczności przechowywania ich w lodówce .

W pomieszczeniu tym podłoga wykonana jest z płytek PCV .

Ściany pomalowane były na biało i nie wymagają powtórnego malowania .

W pomieszczeniu tym znajdowały się już półki na całej wysokości ścian .

Tak więc nie musieliśmy ponosić żadnych kosztów adaptacji tego pomieszczenia .

Ad.3.

Pomieszczenie konsumpcji zostało całkowicie zmienione .

Zmieniliśmy zarówno wygląd tego pomieszczenia jak i wyposażenie.

Pomieszczenie konsumpcyjne zostało wyposażone w:

• krzesła

• stoliki

• stołki barowe

• ladę barową

• wieszaki

• kwiaty doniczkowe

• kwiaty sztuczne

• mini wieża Pioneer

Posadzka została wyłożona terakotą a ściany boazerią. Na ścianach umieściliśmy kinkiety w celu stworzenia miłej atmosfery i kompozycję kwiatową.

Ad.4.

Pomieszczenie WC zostało również przez nas zaadoptowane odpowiednio tak by wyglądało kulturalnie.

Stare wyposażenie wyrzuciliśmy na śmietnik.

Pomieszczenie WC wyposażone zostało w:

• umywalkę

• kompakt

• baterię do umywalki

• suszarkę do rąk

• podajnik mydła

• lustro

Ściany wykonane zostały z glazury a podłoga z terakoty.

Ad.5.

Pomieszczenie socjalne dla obsługi wyposażone jest w:

• szafkę na odzież dla pracowników

• krzesło

• stół

• lustro

Na podłodze są płytki PCV, ściany i sufit pomalowano białą farbą.

Do ułożenia glazury i terakoty zostanie wynajęty fachowiec, który swoją pracę wykona za kwotę 1000 zł.

Montażem instalacji elektrycznej zajmie się jeden ze wspólników spółki, który jest po technikum Mechaniczno-Elektrycznym. Drugi wspólnik podjął się pomalowania pomieszczeń. Do ułożenia boazerii w pomieszczeniu konsumpcyjnym wynajęty zostanie fachowiec, który zobowiązał się to zrobić za kwotę 500 zł.

3. Instalacje.

W pomieszczeniu występują następujące instalacje:

• wodno-kanalizacyjna

• ciepła woda bieżąca

• wentylacja

• elektryczna

4. Przeznaczenie baru.

Przeznaczeniem baru jest pełnienie roli punktu małej gastronomii.

5. Zatrudnienie.

Zatrudnionych będzie dwie osoby z zewnątrz i dwóch założycieli spółki.

5. Koszty eksploatacyjne.

1. Koszty materiałów bezpośrednich:

Aby określić koszty materiałów bezpośrednich musieliśmy przyjąć w drugim i trzecim kwartale 1997 roku, czyli na początku naszej działalności, że sprzedane będzie:

• 40 zapiekanek

• 120 hot-dogów

• 80 chamburgerów

• 20 cheesburgerów

• 10 kg smażonej ryby

• 20 kg smażonej kiełbasy

• 60 porcji frytek

• 40 zestawów surówek

W czwartym kwartale przyjęliśmy wzrost popytu na nasze produkty o 50%. Wzrost procentowy spowodowany będzie prowadzoną akcją reklamową. Stosunek procentowy poszczególnych produktów w całości sprzedaży nie zmienił się. W 1998 roku wprowadzimy do sprzedaży dodatkowe dania:

• kurczak z rożna

• flaczki

• golonkę

• gofry

Uwzględniając popularność naszego lokalu ciągle rosnącą liczbę klientów przewidujemy, że popyt zwiększy się o 20%. W 1999 roku planujemy wprowadzić sprzedaż pizzy. Sprzedaż ta miałaby się odbywać w ten sposób, że zamawialibyśmy wypieczone ciasto pod pizzę w piekarni w Końskowoli a na miejscu byśmy uzupełniali je wszystkimi składnikami niezbędnymi do poszczególnych rodzajów pizzy.

Spowodowałoby to, że rozszerzylibyśmy znacznie nasz asortyment nie ponosząc przy tym zbyt dużych nakładów.

Założenia:

• wszystkie koszty obliczone zostały w cenach netto.

2. Koszty robocizny bezpośredniej.

Koszty robocizny bezpośredniej za trzy kwartały 1997 roku .

Lp.	Wyszczególnienie	Śred. płaca	Wsp. narz. na płace	**	1997 ***	**
1.	Agnieszka Nowak	700	1,482	1037,40	3112,2	3112,2
2.	Barbara Kita	700	1,482	1037,40	3112,2	3112,2
			Razem :	2074,80	6224,40	6224,40

Koszty robocizny bezpośredniej za cztery kwartały 1998 roku .

Lp.	Wyszczególnienie	Śred. płaca	Wsp. narz. na płace	*	19 **	98 ***	**
1.	Agniszka Nowak	700	1,482	3112,2	3112,2	3112,2	3112,2
2.	Barbara Kita	700	1,482	3112,2	3112,2	3112,2	3112,2
			Razem :	6224,4	6224,4	6224,4	6224,4

3. Zestawienie kosztów eksploatacyjnych ogółem.

Koszty eksploatacji za trzy kwartały 1997 roku :

Lp.	Wyszczególnienie	**	1997 ***	**
1.	Koszty materiałów bezpośrednich	22320	66960	100440
2.	Koszty robocizny bezpośredniej	274,80	6224,40	6224,40
3.	Inne koszty bezpośrednie	92,7	278,2	278,2
4.	Koszty bezpośrednie razem	24487,5	73462,6	106942,6
5.	Koszty ogólnoprodukcyjne:koszty ruchu	244,9	734,6	1069,4
6.	Fabryczny koszt wytworzenia	24732,3	74197,2	108012
7.	Koszty ogólnozakładowe	1354,5	4063,5	4063,5
8.	Koszty amortyzacji	1364,2	4092,6	4092,6
9.	Koszty sprzedaży	1000	400	400
10.	Koszty operacyjne	27451	82753,3	116568,1
11.	Koszty finansowe	93,75	82,04	70,32
12.	Koszty ogółem	27544,75	82835,34	116638,42

Koszty eksploatacyjne za 1998 rok :

Lp.	Wyszczególnienie	I		II	III	IV
1.	Koszty materiałów bezpośrednich	117180		117180	117180	117180
2.	Koszty robocizny bezpośredniej	6224,4		6224,4	6224,4	6224,4
3.	Inne koszty bezpośrednie	342,2		342,2	342,2	342,2
4.	Koszty bezpośrednie razem	123746,6		123746,6	123746,6	123746,6
5.	Koszty ogólnoprodukcyjne:koszty ruchu	1237,5		1237,5	1237,5	1237,5
6.	Fabryczny koszt wytworzenia	124984,1		124984,1	124984,1	124984,1
7.	Koszty ogólnozakładowe	4063,5		4063,5	4063,5	4063,5
8.	Koszty amortyzacji	4092,6	4092,6		4092,6		4092,6
9.	Koszty sprzedaży	400		400	400	400
10.	Koszty operacyjne	133540,2		133540,2	133540,2	133540,2
11.	Koszty finansowe	58,6		46,87	35,16	23,44
12.	Koszty ogółem	133598,8		133587,1	133575,4	133563,6

5.3.1. Inne koszty bezpośrednie .

Inne koszty bezpośrednie w jednym kwartale w roku 1997 wyniosły 278,2 zł. ,natomiast w roku 1998 koszty te wzrosły do sumy 342,2 zł. Wynik ten powstał na podstawie ilości zużytej benzyny .

Koszty transportu zostały obliczone na podstawie następujących danych :

1.	Ilość dziennie przejechanych kilometrów	45
2.	Ilość wyjazdów w ciągu tygodnia	4
3.	Cena paliwa	1,61 zł./l
4.	Ilość przejechanych kilometrów w ciągu miesiąca	720
5.	Ilość przejechanych kilometrów w ciągu kwartału	2160
6.	Koszt transportu w kwartale	278,2 zł.

2. Koszty ogólno produkcyjne :

Koszty ogólno produkcyjne stanowią 1% kosztów bezpośrednich na pokrycie wszelkich remontów urządzeń znajdujących się w przedsiębiorstwie .

Koszty ogólno produkcyjne w kwartale II 1997 roku :

KOP

244,9

3. Koszty ogólnozakładowe :

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość
1.	Zakup środków czystości	174,5
2.	Zakup materiałów biurowych	50
3.	Opłaty telefoniczne	40
4.	Czynsz	900
5.	Ubezpieczenie lokalu	30
6.	Ubezpieczenie samochodu (OC , AC , pod. dro.)	160
7.	Koszt delegacji	-
8.	Razem	1354,5

5.3.4. Koszty amortyzacji :

Lp.	Wyszczególnien.	Wartość początko.	Roczna st. amo.	Wartość roczna	Wartość kwartalna
1.	Samochód	28000	18%	5040	1260
2.	Urządzenia	2781	15%	417,15	104,2
3.	Razem :			5457,15	1364,2

5.3.5.Koszty sprzedaży :

Koszty sprzedaży wyniosły 1000 zł. , w pierwszym miesiącu działalności i są to koszty reklam w prasie i telewizji lokalnej ,

oraz koszty ulotek .

W następnych okresach działalności koszty te ustaliły się na poziomie

400 zł miesięcznie .

5.3.6.Koszty odsetek od kredytu :

		Okres obliczeniowy
Lp.	Wyszczeg.	II	III	IV	I	II	III	IV	I
1.	Kredyt	15000	13125	11250	9375	7500	6525	3750	1875
2.	Odsetki	93,75	82,04	70,32	58,60	46,87	35,16	23,44	11,72

Koszt kredytu :

( 25 % - 19 % ) / ( 1 + 19 % ) = 5 %

6.Nakłady inwestycyjne

6.1. Szacunek wielkości

Lp.	Wyszczególnienie	Wartość
	Kuchnia
1.	Zagospodarowanie	2530
2.	Maszyny i urządzenia	4508
3.	Naczynia	640
4.	Wyposażenie zaplecza	-
5.	Środki czystości	174,50
6.	Szafki	1436
	Konsumpcyjne
7.	Remont	1940
9.	Wyposażenie	7507
	WC
10.	Remont	940
11.	Wyposażenie	915
	Pokój personelu
12.	Remont	30
13.	Wyposażenie	853
	Koszty organizacyjne poniesione przy założeniu baru
14.	Zezwolenie na prowadzenie działalności	50
15.	Licencja na sprzedaż piwa	80
16.	Licencja na sprzedaż wina	180
	Nakłady w sumie	21783,5

2. Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy :

	1997
Lp.	Wyszczeg. Cykl rot. Współ.obr. II III IV
1.	Zap.materi.	3 dni	120	186	186	279
2.	Zap.towaró.	8 dni	45	240	240	337
3.	Środ.pienię.	3 dni	120	723	834	927
4.	Zobowiąza.	6 dni	60	824	786	912
5.	Środki obr. - - 325 474 631
	1+2+3-4
6.	Zm.st.śr.ob.	-	-	-	149	157

	1998
Lp.	Wyszcze. Cykl rot. Współ.obr. I II III IV
1.	Zap.mater.	3 dni	120	334.8	334.8	334.8	334.8
2.	Zap.towa.	8 dni	45	452	437	486	447
3.	Środ.pien.	3 dni	120	912	910	876	918
4.	Zobowiąz.	6 dni	60	946	958	854	964
5.	Środki obr. - - 752.8 723.8 842.8 735.8
	1+2+3-4
6.	Zmi.sta.śr.	-	-	-	-29	119	-107

7.Wydatki inwestycyjne na majątek trwały .

Lp.	Wyszczególnienie	Koszt
1.	Wyposażenie pomieszczenia kawiarnianego	9447
2.	Urządzenia	5320
3.	Razem :	14767

8. Rachunek wyników

Lp.	Wyszczególnienie		1997
		I	II	III
1.	Przychód ze sprzedaży netto	31248	93744	140616
2.	Fabryczny koszt wytworzenia	22320	66960	100440
3.	Nadwyżka brutto (1-2 )	8928	26784	40176
4.	Koszty ogólnozakładowe	1354.5	4063.5	4063.5
5.	Koszty amortyzacji	1364.2	4092.6	4092.6
6.	Koszty sprzedaży	1000	400	400
7.	Wynik operacyjny (3-4-5-6)	5209.3	18227.9	31619.9
8.	Przychód ze sprzedaży towarów	10080	31626	43696.8
9.	Wart. sprz. towar. wg cen nabycia	7200	22590	31212
10.	Koszty działalności handlowej	-	-	-
11.	Wynik na dział. hand.( 8-9-10 )	2880	9036	12484.8
12.	Koszty operacji finansowych	93.75	82.04	70.32
13.	Wynik na dział. gos. (7+11-12)	7995.55	27181.86	44034.38
14.	Wynik brutto	7995.55	27181.86	44034.38
15.	Podatek dochodowy	-	-	-
16.	Wynik netto	7995.55	27181.86	44034.38

Lp.	Wyszczególnienie	1998
		I	II	III	IV
1.	Przychód ze sprzedaży netto	168739.2	168739.2	168739.2	168739.2
2.	Fabryczny koszt wytworzenia	120528	120528	120528	120528
3.	Nadwyżka brutto (1-2 )	48211.2	48211.2	48211.2	48211.2
4.	Koszty ogólnozakładowe	4063.5	4063.5	4063.5	4063.5
5.	Koszty amortyzacji	4092.6	4092.6	4092.6	4092.6
6.	Koszty sprzedaży	400	400	400	400
7.	Wynik operacyjny (3-4-5-6)	39655.1	39655.1	39665.1	39665.1
8.	Przychód ze sprzedaży towarów	56952	55062	61236	56322
9.	Wart. sprz. towar. wg cen nabycia	40680	39330	43740	40230
10.	Koszty działalności handlowej	-	-	-	-
11.	Wynik na dział. hand.( 8-9-10 )	16272	15732	17496	16092
12.	Koszty operacji finansowych	58.6	46.87	35.16	23,44
13.	Wynik na dział. gos. (7+11-12)	55868.5	55337.23	57115.94	55723.66
14.	Wynik brutto	55868.5	55337.23	57115.94	55723.66
15.	Podatek dochodowy	-	-	-	-
16.	Wynik netto	55868.5	55337.23	57115.94	55723.66

Każdy wspólnik rozlicza się z Urzędem Skarbowym indywidualnie .

9. Rachunek przepływów pieniędzy .

	1997
Lp.	Wyszczególnienie I(0) II III IV
I.	Gotów. Stan pocz.	-	50233	19840.05	60537.71
II.	Wpływy bieżące	-	41328	125370	184312.9
III.	Kapitał właścicieli	50000	-	-	-
IV.	Kredyt inwestycyjny	15000	-	-	-
V.	Środki dyspozycyjne	65000	91561	145210.05	244850.61
VI.	Wydatki
	Koszty operacyjne	-	27451	82753.3	116568.1
	Zmiana st.zap.mat.	-	186	-	93
	Zmiana st.zap.tow.	-	240	-	97
	Koszty finansowe	-	93.75	82.04	70.32
	Wydatki inwestyc.	14767	-	-	-
	Spłata kredytu	-	1875	1875	1875
	Podatki	-	-	-	-
	Zmiana stanu zobowiązań	-	824	-38	126
	Wydatki ogółem	14767	30392.95	84672.34	118829.42
VII.	Gotówka stan końcowy	50233	19840.05	60537.71	65483.48

	1998
Lp.	Wyszczególnienie I II III IV
I.	Gotów. Stan pocz.	65483.48	155505.88	243848.01	338427.86
II.	Wpływy bieżące	225691.2	223801.2	229975.2	225061.2
III.	Kapitał właścicieli	-	-	-	-
IV.	Kredyt inwestycyjny	-	-	-	-
V.	Środki dyspozycyjne	291174.68	379307.08	473823.21	563489.05
VI.	Wydatki
	Koszty operacyjne	133540.2	1335440.2	133540.2	133540.2
	Zmiana st.zap.mat.	55.8	-	-	-
	Zmiana st.zap.tow.	105.2	-15	49	-39
	Koszty finansowe	58.6	46.87	35.16	23.44
	Wydatki inwestyc.	-	-	-	-
	Spłata kredytu	1875	1875	1875	1875
	Podatki	-	-	-	-
	Zmiana stanu zobowiązań	34	12	-104	110
	Wydatki ogółem	135668.8	135459.07	135395.36	135509.64
VII.	Gotówka stan końcowy	155505.88	243848.01	338427.86	427979.41

10.Zestawienie bilansowe .

Zestawienie za rok 1997

AKTYWA
I	Wyszczególnienie	0	II	III	IV
	Majątek trwały (wyposaż. +samochód )	30781	29416.8	28052.6	26688.4
II	Majątek obrotowy
	Zapasy materiałów	0	186	186	279
	Zapasy towarów	0	240	240	337
	Środki pieniężne	62219	70527.75	97160.81	1408103.9
	Aktywa razem ( I + II )	93000	99944.55	125213.41	167498.79
	PASYWA
I	Kapitały	78000	78000	85995.55	113177.41
	a) Założycielski	78000	78000	78000	78000
	Wynik niepodzielony z okresów ubiegłych	0	0	7995.55	35177.41
II	Kredyty	15000	13125	11250	9375
III	Zobowiązania	0	824	786	912
IV	Wynik netto	0	7995.55	27181.86	44034.38
	Pasywa razem ( I+II+III+IV)	93000	99944.55	125213.41	167498.79

Zestawienie za rok 1998

AKTYWA
I	Wyszczególnienie	I	II	III	IV
	Majątek trwały (wyposaż. +samochód )	253224.2	23960	22595.8	21231.6
II	Majątek obrotowy
	Zapasy materiałów	334.8	334.8	334.8	334.8
	Zapasy towarów	452	437	486	447
	Środki pieniężne	196202.09	252819.29	309320.39	364643.25
	Aktywa razem ( I + II )	221526.29	276779.29	331916.19	385874.85
	PASYWA
I	Kapitały	157211.79	213080.29	270196.29	327312.19
	a) Założycielski	78000	78000	78000	78000
	Wynik niepodzielony z okresów ubiegłych	79211.79	135080.29	190417.52	247533.46
II	Kredyty	7500	5625	3750	1875
III	Zobowiązania	946	958	854	964
IV	Wynik netto	55868.5	55337.23	57115.94	55723.66
	Pasywa razem ( I+II+III+IV)	221526.29	276779.29	331916.19	385874.85

11. Wskaźnik efektywności przedsięwzięcia .

1. Wskaźnik ogólnej kondycji finansowej.

OKF=WZCW/WZCO

gdzie:

WZCW - wskaźnik zastosowania kapitału własnego

WZCO - wskaźnik zastosowania kapitału obrotowego

WZCW = Kapitał własny / Majątek trwały

WZCO = Kapitał obcy / Majątek obrotowy

1997
	0	II	III	IV
WZCO	0.24	0.19	0.12	0,07
WZCW	2.53	2.64	3.06	4.24
OKF	10.54	13.9	25.5	60.57

1998
	I	II	III	IV
WZCO	0.04	0.025	0.015	0.0077
WZCW	6.2	8.8	11.9	15.4
OKF	155	352	774	2000

WZCW - wskaźnik zastosowania kapitału własnego wzrasta w kolejnych kwartałach, oznacza to, że coraz większa część kapitałów własnych zaangażowana jest w finansowaniu majątku obrotowego.

WZCO - wskaźnik zastosowania kapitału obrotowego zmniejsza się w kolejnych kwartałach to znaczy, że coraz mniej kapitału obcego zaangażowanego jest w finansowanie działalności przedsiębiorstwa.

Ogólna kondycja przedsiębiorstwa jest bardzo dobra, ponieważ rośnie wartość wskaźnika zastosowania kapitału własnego i maleje wartość wskaźnika zastosowania kapitału obcego.

Ponieważ z kwartału na kwartał zmniejsza się udział aktywów trwałych, więc mniejsza część kapitału własnego zaangażowana jest w ich finansowanie, a więc łatwiej przyspieszyć rotację kapitału własnego i zwiększyć jego efektywność.

2. Wskaźnik zadłużenia ogólnego.

DR = Zobowiązania ogółem / Aktywa ogółem

SC = Kapitał całkowity przedsiębiorstwa / Kapitał własny

gdzie: S.C. - wskaźnik struktury kapitału

1997
	II	III	IV
DR	0.14	0.09	0.06
SC	1.28	1.45	1.47

1998
	I	II	III	IV
DR	0.4	0.023	0.014	0.007
SC	1.41	1.29	1.23	1.17

Ze wskaźników wynika , że z kwartału na kwartał zadłużenie maleje , a więc wzrasta udział kapitałów przedsiębiorstwa w finansowaniu jego majątku . W kolejnych kwartałach wartość DR zbliża się do zera , natomiast wartość SC zbliża się do jedności . Tak więc ryzyko działalności firmy maleje.

3. Relacja zadłużenia ogółem do kapitału własnego .

D/E=(Kredyt + Zobowiązania) / Kapitał własny

1997
	II	III	IV
D/E	0.18	0.14	0.09

1998
	I	II	III	IV
D/E	0.05	0.03	0.017	0.0086

Wskaźnik D/E wyraża proporcje pomiędzy kapitałem obcym a kapitałem własnym .Określa on stopień zabezpieczenia długu majątkiem własnym przedsiębiorstwa .

Sytuacja finansowa przedsiębiorstwa staje się coraz bardziej korzystna.

4. Ocena aktywności gospodarczej przedsiębiorstwa .

Obrotowość aktywów :

TAT = Przychód ze sprzedaży netto produktów i towarów / Aktywa ogółem średnie

1997
	II	III	IV
TAT	1.2	1.0	1.09

1998
	I	II	III	IV
TAT	1.01	0.8	0.69	0.58

Wskaźnik produktywności aktywów TAT informuje o tym ile zł przychodu ze sprzedaży przypada na 1 zł majątku przedsiębiorstwa.

5. Obrotowość aktywów trwałych .

FAT = Przychód ze sprzedaży netto produktów i

towarów / Zapasy ogółem średnie

OZM = Koszty zużycia materiałów /

Średni zapas materiałów

OZT = Koszty nabycia towarów /

Średni zapas towarów

gdzie:

OZM - obrotowość zapasów materiałowych

OZT - obrotowość zapasów towarowych

1997
	II	III	IV
OZM	120	120	132
OZT	46	46.7	46.9
FAT	97	98	99,7

1998
	I	II	III	IV
OZM	134	134	134	134
OZT	47.2	44.8	46.8	44
FAC	95.7	96.7	97.1	96.3

Wskaźnik FAT określa średni poziom efektywności zapasów czyli informuje o tym , jaka wartość netto przypada na 1 zł majątku w postaci zapasów .

Zwiększenie obrotowości kapitału jest czynnikiem poprawy rentowności przedsiębiorstwa .

6. Wskaźnik rentowności produkcji .

Rentowność mierzona wynikiem brutto

ROZB = Wynik brutto / Przychody netto

1997
	II	III	IV
ROZB	0.19	0.21	0.23

1998
	I	II	III	IV
ROZB	0.25	0.25	0.25	0.26

Im wskaźnik ROZB jest większy tym działalność jest efektywniejsza .

Rentowność mierzona nadwyżką brutto .

RNNB = Nadwyżka brutto / ( FKW + Wartość nabytych towarów wg cen nabycia )

1997
	II	III	IV
RNNB	0.21	0.22	0.25

1998
	I	II	III	IV
RNNB	0.24	0.242	0.218	0.232

Wskaźnik RNNB informuje o tym jaką wartość nadwyżki brutto przyniosła 1 zł zaangażowanego w koszcie wytworzenia produktów i nabycia towarów .

W okresach , w których wartość wskaźnika wzrasta , wzrasta opłacalność sprzedaży .

7. Wskaźnik rentowności kapitału .

ROA = ( Wynik brutto + Odsetki od kredytu ) /

Średni stan kapitału ogółem

ROE = Wynik netto / Średni stan kapitału własnego

Df = ROE - ROA

1997
	II	III	IV
ROA	0.24	0.217	0.26
ROE	0.3	0.31	0.38
Df	0.06	0.093	0.12

1998
	I	II	III	IV
ROA	0.25	0.22	0.18	0.14
ROE	0.35	0.26	0.21	0.17
Df	0.1	0.04	0.03	0.03

Wskaźnik rentowności kapitału ogółem ROA informuje o tym ile zł zysku brutto przyniosła 1 zł kapitału zaangażowana w działalność przedsiębiorstwa.

ROE jest to rentowność kapitału własnego przedsiębiorstwa .

Im ROE jest większe od ROA tym sytuacja jest bardziej korzystna ,

ponieważ kapitał obcy pracuje na naszą korzyść .

Dźwignia finansowa jest dodatnia i informuje o tym , o ile procent wzrosła rentowność kapitału własnego na skutek zadłużenia .

8. Ocena efektywności przedsięwzięcia .

Okres zwrotu .

Kwartał eksploatacji		Nadwyżka finansowa brutto
przedsiębiorstwa		Kwartalna	Skumulowana
	II	7995.55	7995.55
1997	III	27181.86	35177.41
	IV	44034.38	79211.79
	I	55868.5	135080.29
1998	II	55337.23	190417.52
	III	57715.94	248133.46
	IV	55723.66	303857.12

Przez okres zwrotu rozumie się czas niezbędny do odzyskania początkowych nakładów . Nakłady te zwróciły się już po IV kwartale .

Prosta stopa zwrotu kapitału własnego

Zcw = Średni zysk z siedmiu kwartałów /

Kapitał własny

Zcw = ( 303857,12 / 7 ) / 78000 = 0,556 = 55,6 %

Próg rentowności :

		1997
Lp.	Wyszczególnie.	II	III	IV
1.	Średnia cena jednostkowa sprzedaży w zł	2.84	2.84	2.84
2.	Średni jednostkowy koszt zmienny	1.95	1.95	1.95
3.	Koszty stałe	4063.5	4063,5	4063.5
4.	Próg rentowności	4565.7	4565.7	4565.7

		1998
Lp.	Wyszczególnienie	I	II	III	IV
1.	Średnia cena jednostkowa sprze.	2.84	2.84	2.84	2.84
2.	Średni jednostkowy koszt zmienny	1.95	1.95	1.95	1.95
3.	Koszty stałe	4063.5	4063.5	4063.5	4063.5
4.	Próg rentowności	4565.7	4565.7	4565.7	4565.7

BEP = Ks / ( Cje - Kje )

` Kjz = ( Psn - Ks ) / Q

2

---