DSCS63

Wypłata środków pieniężnych oznacza zmniejszenie stanu środków pieniężnych oraz ich ekwiwalentów. Wypłata środków pieniężnych w wielu przypadkach poprzedzona jest wydatkiem.

Wydatek (expenditure) oznacza redukcję kapitału pieniężnego netto, stanowiącego sumę aktywów pieniężnych i krótkoterminowych należności pomniejszonych o zobowiązania krótkoterminowe o charakterze operacyjnym (Kostur A., 2001, s.94; Kloock J., Sieben G., Schildbach D.. 1981; Wprowadzenie do..., 1993, s. 27-33). Przykładowo zakup materiałów w trybie bezgotówkowym nie oznacza wypłaty środków pieniężnych, ale stanowi wydatek (następuje redukcja kapitału pieniężnego netto w wyniku wzrostu zobowiązań).