944655˜3526128381807€37219283886751086 n

czynnym podatókkm^dato 'crtTw^T ^d?'^al"°^4ć gospodarcza) jest na zasadach liniowych Stosuje Dodatt â„¢ ^Wybral opodatkowanie *7ch. Termin proÅ›ci    V*** ^r02,iczania ^żnic kurso-

z tych faktur są regulowane naS ?° Zobowiązania wynikające są regulowane najpóżmej w ciągu 10 dni od terminu płatności.

Proszę obliczyć:

1)    podstawÄ™ opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych za okres od stycznia do listopada oraz za rok 20XX,

2)    kwotÄ™ zaliczki na podatek za listopad i grudzieÅ„ 20XX r. oraz kwotÄ™ podlegajÄ…cÄ… wpÅ‚acie do urzÄ™du skarbowego za rok 20XX, a także kwotÄ™ podatku za rok 20XX biorÄ…c pod uwagÄ™, że:

-    przychody podatkowe za okres od stycznia do października 20XX roku wyniosÅ‚y: 20.000 zÅ‚,

-    koszty podatkowe od stycznia do października 20XX roku wyniosÅ‚y: 19.000 zÅ‚,

-    wpÅ‚acone zaliczki na podatek za miesiÄ…ce od stycznia do października 20XX r: 190 zÅ‚.

Zdarzenia gospodarcze, które miały miejsce w listopadzie 20XX roku:

a)    jednostka zapÅ‚aciÅ‚a karÄ™ za nieprzestrzeganie przepisów o BHP: 1.000 zÅ‚;

b)    jednostka uzyskaÅ‚a przychody z dziaÅ‚alnoÅ›ci rolnej (innej niż dziaÅ‚y specjalne produkcji rolnej: 5.000 zÅ‚;

c)    jednostka zapÅ‚aciÅ‚a odsetki od otrzymanej pożyczki zwiÄ…zanej z dziaÅ‚alnoÅ›ciÄ… gospodarczÄ…: 1 100 zÅ‚;

d)    jednostka sprzedaÅ‚a produkty znajdujÄ…ce siÄ™ na magazynie (wystawiono fakturÄ™ VAT i wydano sprzedane produkty) kwota netto: 5.000 zÅ‚; VAT: 1.100 zÅ‚; należnoÅ›ci z tytuÅ‚u sprzedaży nic zostaÅ‚y uregulowane przez kontrahenta; wartość produktów w koszcie wytworzenia: 900 zÅ‚.

Zdarzenia gospodarcze, które miały miejsce w grudniu 20XXroku:

a) pon.es,ono wydatki na zakup upominków (luksusowe słodycze, alkoho-le) dla Klientów. 32.000 zł;

b)    uzyskano przychód ze sprzedaży budynku bÄ™dÄ…cego Å›rodkiem trwaÅ‚ym Å›rodek trwaÅ‚y wydano nabywcy i wystawiono fakturÄ™ sprzedaży , kwota netto: 140.000 zÅ‚, VAT: sprzedaż zwolniona; wartość poczÄ…tkowa Å›rodka trwaÅ‚ego: 80.000 zÅ‚; dotychczasowe umorzenie: 51.000 zÅ‚;

c)    jednostka otrzymaÅ‚a zaliczkÄ™ na poczet sprzedaży, która ma być dokonana w grudniu 20XX+2 roku: 500 zÅ‚;

d)    poniesiono koszty dotyczÄ…ce przychodów z dziaÅ‚alnoÅ›ci rolnej (innej niż dziaÅ‚y specjalne produkcji rolnej: 16.000 zÅ‚;

c) spółka -zapłaciła składkę na PFRON: 500 zł;

f)    naliczono wynagrodzenie osobom zatrudnionym na podstawie umów -zlecenia (wynagrodzenia nic zostaÅ‚y wypÅ‚acone, ani też nic postawiono ich do dyspozycji grudniu): 20.000 zÅ‚,

g)    dokonano w ciężar kosztów odpisu aktualizujÄ…cego wartość zapasów materiałów, w zwiÄ…zku z utratÄ… przez nie wartoÅ›ci rynkowej: 12.300 zÅ‚;

h)    otrzymano dywidendÄ™ od polskiej spółki akcyjnej: 11.500 zÅ‚;

i)    jednostka używaÅ‚a na podstawie umowy najmu samochód osobowy; wydatki eksploatacyjne z nim zwiÄ…zane wyniosÅ‚y: 12.000 zÅ‚; spółka prowadziÅ‚a ewidencjÄ™ przebiegu pojazdów, z której wynika kwota limitu: l .700 zÅ‚

Dodatkowo wiadomo, że jednostka za rok 20XX-1 poniosÅ‚a stratÄ™ podatkowÄ… z dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej w wysokoÅ›ci 2.000 zÅ‚. Strata nie byÅ‚a rozliczana przy okazji obliczania podstawy opodatkowania dla celów ustalenia zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych - uwzglÄ™dniono jÄ… dopiero w zeznaniu rocznym.

Jednostka przekazała 31 grudniu 20XX roku darowiznę na cele kultu religijnego (odpowiednio udokumentowaną) w kwocie: 15.000 zł. Przekazaną kwotę podatnik zamierza uwzględnić w kalkulacjach podatkowych dopiero w remach rozliczenia rocznego.

Zadanie (q

Skarbiec S A. z siedzibą w Warszawie zatrudniał w styczniu 20XX roku. a) Pana Zdzisława Nowaka na podstawie umowy o pracę (1/2 otatu); wynagrodzenie brotto z tego tytułu wyniosło 1.276 zł. Wynagrodzenie wypłacone