skanuj0003

CIT- Zadanie 1

Jednostka gospodarcza jest podatnikiem VAT. W jednym z miesięcy 2009 r. zarejestrowano następujące operacje gospodarcze:

1.    Zafakturowano odbiorcy usług:

a)    Wykonaną i odebraną usługę na kwotę 9 760 zł (w tym 22% VAT)

b)    Otrzymaną na rachunek bankowy przedpłatę w wysokości 3 660 zł (w tym 22% VAT) za usługi, których wykonanie zaplanowano na następny miesiąc.

2.    Zapłacono gotówką otrzymując faktury:

a)    Za usunięcie awarii polegającej na nieszczelności gazowej w pomieszczeniu socjalnym na kwotę 488 zł (w tym 22% VAT)

b)    Za materiały pomocnicze przyjęte do magazynu o wartości 798 zł (w tym 148 zł VAT).

3.    Na konto wpłynęły środki z następujących tytułów:

a)    Zwrot z urzędu gminy nienależnie wpłaconego podatku od nieruchomości w kwocie 4 500 zł (zaliczonej do k.u.p.)

b)    Odsetek od nadpłaty podatku od nieruchomości na kwotę 800 zł.

4.    Sprzedano udziały w spółce z o.o. na kwotę 14 500 zł. Udziały te nabyto w roku ubiegłym za 9 500 zł.

5.    Naliczono i ujęto w księgach odsetki:

a)    Od należności od odbiorców usług 8 500 zł,

b)    Od należności od pożyczkobiorcy 1800 zł,

c)    Od zobowiązań wobec dostawcy 7 000 zł.

Odsetki te zostały uregulowane przelewami na wymienione kwoty: 2 300 zł; 1200 zł; 1500 zł.

Ustalić podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, ustalić przychód podatkowy, koszty uzyskania przychodów i dochody wolne od podatku.