CCF201305130013

Zadanie 1

Budżet i jego kontrola

Kierownik wydziału lakierowania przygotowuje raport z wykonania budżetu kosztów produkcji. Informacje, którymi dysponuje są następujące:

	Funkcje kosztów	Budżet stały	Wykona nie
Wielkość produkcji (w szt.)		6.000	5.000
Koszty materiałów bezpośrednich	10X	60.000	52.000
Koszty robocizny bezpośredniej	12X	72.000	68.000
Koszty materiałów pomocniczych	3X + 22.000	40.000	35.000
Amortyzacja	20.000	20.000	21.000
Wynagrodzenia i świadczenia dla pracowników pośrednich produkcji	3X+ 10.000	28.000	27.000
Inne koszty wydziału (oświetlenie, remonty itp.)	3X+32.000	50.000	48.000
Razem koszty wydziału produkcyjnego		270.000	251.000

X-czynnik zmienności kosztów (rozmiary produkcji wszt.)

Polecenie:

1.Sporządzić budżet elastyczny kosztów produkcji.

2.Przygotować raport z wykonania budżetu kosztów produkcji uwzględniający odchylenia od budżetu stałego i elastycznego.

Katedra Rachunkowości Menedżerskiej SGH

11

Analiza odchyleń od budżetów kosztów produkcji

Analiza odchyleń od kosztów standardowych jest wykorzystywana w kontroli następujących budżetów kosztów:

•budżetu kosztów robocizny bezpośredniej,

■budżetu kosztów materiałów bezpośrednich,

•budżetu kosztów pośrednich produkcji.

Informacje o przyczynach odchyleń od wszystkich tych budżetów prezentowane są w tzw. raporcie z wykonania budżetu danego ośrodka. Szczegółowej analizie poddawane są odchylenia istotne.

... oparta jest na rachunku kosztów standardowych.

Katedra Rachunkowości Menedżerskiej SGH

Katedra Rachunkowości Menedżerskiej SGH

6

12