Przykład s 112

112 ROZDZIAŁ 4

	Przykład
Sporządzanie zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej
1. Założenia
W bilansie przedsiębiorstwa „Saturn” Sp. z o.o. sporządzonym na dzień 31 grudnia ubiegłego roku wykazane zostały następujące pozycje:
Środki pieniężne w banku	34 000
Środki pieniężne w kasie	1 200
Należności od odbiorców	12 500
Zobowiązania wobec dostawców	10 000
Towary	12 300
Kapitał zakładowy	50 000

W miesiącu styczniu bieżącego roku w przedsiębiorstwie miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

Lp.	Wyszczególnienie	Kwota
1.	WB - uregulowano przelewem zobowiązanie wobec kontrahenta z tytułu zrealizowanej w ubiegłym miesiącu dostawy materiałów	9 000
2.	WB - wpływ środków pieniężnych na rachunek bieżący od odbiorcy towarów (towar odebrano miesiąc temu)	10 000
3.	Fa i Pz - zakupiono i przyjęto do magazynu towary, za które zapłata na rzecz spółki „Pluton” nastąpi w ciągu 90 dni	1 600
4.	Wz i nota korygująca - z powodu wad jakościowych zwrócono część zakupionych w przedsiębiorstwie „Pluton” towarów; dostawca reklamację uznał	800

II. Polecenia do wykonania

1.    Ustal sumę bilansową na dzień 31.12. ubiegłego roku.

2.    Otwórz konta księgi głównej.

3.    Zaksięguj operacje gospodarcze miesiąca stycznia bieżącego roku.

4.    Zamknij konta i sporządź zestawienie obrotów i sald za miesiąc styczeń bieżącego roku.