DSC00214 (18)

jak również wykorzystując w tym celu techniki księgowe. Na podstawie opisanego niżej przykładu, obliczone zostały wskaźniki „cash flow” or^ dokonana analiza i interpretacja otrzymanych wyników.

Firma „Eureka" jest spółką o produkcyjnym charakterze działalności Funkcjonuje na polskim rynku już kilkanaście lat, ulegając w tym czasie kolejnym przekształceniom własnościowym. Sytuacja finansowa firmy jest dobra, o czym świadczą również, nie dołączone do przykładu dane z łat poprzednich. Z obawy o niepotrzebne powiększanie objętości opracowania przedstawiono jedynie informacje niezbędne dla sporządzę. ' nia sprawozdania z przepływu środków pieniężnych za rok 1996. Poniżej przedstawiono kolejno:

^ prezentacja kompleksowego przykładu liczbowego jopitykładu

Oio*

gilans podm^,0tu

■EUREKA" na dzień 31.12.1996

Pozycja spawozdania

I		Matołek tiwały	■ 1.301.660	1- — 1-963362
	i	WJrtości niematerialne 1 prawne	73.400	73090
	ffj]	Rzeczowy majątek trwały	946260	1534272
		1. Grunty własne	140.000	164000
		Z Środld trwale	680242	888754
		3.Inwestvcle rozpoczęte	121.196	478296
		4.Zallczki na poczet lnwestvcll	4.820	3220
	iii	Finansowy maiatek trwały	282.000	366.000
		1. Udziały i akcie	212.000	346.000
—		2.Udzlelone nożyczki dtuooterminowe	70.000	60.000
ę.		Maiatek obrotowy	682.M1	[ 1.203.231
	L	Zaoasy	97.625	321.825
	II.	Należności i roszczenia	301200	733.695
	III	Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu	00.000	22000
	IV	Środki pienieZne	204.016	75.718
a		Rozliczenia międzyokresowe	12.621	13.946
		1 .Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztdw	12520	13046
		2.lnne rozliczenia międzyokresowe	-
		SUMA AKTYWÓW	mai	3.180.546
		PASYWA
A.		Kapitał (fundusz) własny	1.112.980	1.H 7.443
	9	Kapitał (fundusz) podstawowy	S1J00	1.439.800
	ii	Należne, lecz nie wniesione, wkłady na poczet kapitału podstawoego (wielkość ujemna)		(100009)
	ni	Kapitał (fundusz) zapasowy	10.060	70.060
	IV	Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny		|
	V	Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe	110200	110200
	VI	Nie podzielony wynik finansowy z lat ubiegłych	uas	200
		tiysk (wielkość dodatnia)	1.600	200
		2.Strata (wielkość ujemna)
	VII	Wynik finansowy netto roku obrotowego	249200	397.163
		1 .Zysk netto (wielkość dodatnia)	249200	397.163
		2.Strata netto (wielkość ujemna)
		3.0dpi$y z wyniku finansowego bieżącego roku obrotoweao
B.		Rezerwy	105.641	136.569
	-	1 Rezuwy na podatek dochodowy od osdb prawnych lub osdb fizycznych	64.641 |	111.589