2740390881

2. Immediate- Term Subscore.

Druga kategoria wskaźników przedstawia kondycję finansową w stosunku do oczekiwanych i nieoczekiwanych dopływów i wypływów gotówki. Przy pomocy kolejnych trzech wskaźników można oszacować wielkość wskaźnika najbliższej perspektywy czyli przepływy pieniężne do trzech miesięcy³. Pożądanym stanem jest, aby instytucja generowała co najmniej taką wielkość przepływów pieniężnych, która pozwoli regulować jej bieżące zobowiązania⁴. Wskaźnik wystarczalności rezerwy gotówkowej powinien być na poziomie równym lub wyższym 1. Dzieje się tak wtedy, kiedy instytucja osiąga odpowiedni poziom wydatków, podobnie jest ze wskaźnikiem zmodyfikowanego wskaźnika gotówki. Kolejnym miernikiem można określić udział gotówki jaką posiada instytucja do aktywów całkowitych. Wskaźnik płynności Lambda przybiera wyższe wartości w instytucjach o bardziej stałych przepływach operacyjnych, które jak twierdzi oznaczają mniejsze ryzyko problemów finansowych⁵.

Tabela nr 2. Wskaźniki Immediate-Term Subscore dla instytucji finansowej.

	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Wskaźnik wystarczalności rezerw gotówkowej	1,76	1,81	2,02	1,62	1,11	2,09
Zmodyfikowany wskaźnik gotówki	-0,07	-0,06	0,04	0,02	0,04	-0,04
Cel Płynności lambda	-0,32	-0,60	-0,09	-0,39	0,10	0,52
Wskaźnik płynności bieżącej	0,41	0,37	0,40	0,44	0,47	0,46

^ Zietlow, John, A Financial Health Index for Achieving Nonprofit Financial Sustainability (September 26, 2012). Available at SSRN: http://ssm.com/abstract=2049022 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2049022, s.26-27.

Mills, J. R., and Yamamura, J.H., The Power of Cash Flow Ratios, Journal of Accountancy, (1998), Available at: http://www.joumalofaccountancy.com/Issues/1998/Oct/mills.html (ostatni dostęp 16 grudnia 2013), s.53-60.

Gabriel A. Hawawini, Claude Viallet, Finance for Executives: Managing for Value Creation: Managing for Value Creation, Cengage Learning, 2010, s.381.