ÿþw i c z e n i a R a c h u n k o w o [ f i n a n s o w a 1 5 g o d z i n S t u d i a s t a c j o n a r n e
K o n t a k t z w y k Ba d o w c : d r E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
e w a . m a r u s z e w s k a @ u e . k a t o w i c e . p l ( p i s z c w i a d o m o [ p r o s z z a m i e [c i s w o j e i m i i n a z w i s k o , n r g r u p y w r a z z n a z w
p r z e d m i o t u w e w i e r s z u T y t u B w i a d o m o [c i ; n i e d o p e Bn i e n i e t e g o w y m o g u m o |e s p o w o d o w a , |e w i a d o m o [ t r a f i d o s p a m u i n i e
z o s t a n i e p r z e z e m n i e p r z e c z y t a n a ; n a o d p o w i e d z p r o s z c z e k a d o 7 d n i , a p o t y m c z a s i e p r o s z o p o n o w n e w y s Ba n i e
w i a d o m o [c i / p r z y p o m n i e n i a ; n i e p r z y j m u j w i a d o m o [c i p o w y |e j 1 M B ; p r z y k Ba d U E R O N D , R a c h u n k o w o [, s t a c j . , J a n
K o w a l s k i , g r 1 0 2 )
K o n s u l t a c j e p o k ó j : 4 0 9 b u d y n e k A , K a t o w i c e , u l . B o g u c i c k a T e l e f o n 3 2 - 2 5 7 7 2 8 5
2 . 4 R R O N D
L i t e r a t u r a p o d s t a w o w a :
1 . E w a W a n d a M a r u s z e w s k a , M a r z e n a S t r o j e k - F i l u s : W p r o w a d z e n i e d o r a c h u n k o w o [c i . T e o r i a ,
p r z y k Ba d y , z a d a n i a . W y d a w n i c t w o P K J S , G l i w i c e 2 0 1 2 .
2 . B a r b a r a G i e r u s z : P o d r c z n i k s a m o d z i e l n e j n a u k i k s i g o w a n i a . O D D K , G d a Ds k 2 0 1 1 .
3 . J a n M a t u s z e w i c z , P i o t r M a t u s z e w i c z : R a c h u n k o w o [ o d p o d s t a w . F i n a n s S e r w i s , W a r s z a w a
2 0 1 0 .
4 . P o d s t a w y r a c h u n k o w o [c i . P r a c a z b i o r o w a p o d r e d a k c j K a z i m i e r z a S a w i c k i e g o . P W E . W y d . 6
z m i e n i o n e . W a r s z a w a 2 0 0 9 .
5 . E d w a r d N o w a k : R a c h u n k o w o [. K u r s p o d s t a w o w y . W y d . 5 . P W E . W a r s z a w a 2 0 1 1 .
Z b i ó r w i c z e D d o s a m o d z i e l n e g o r o z w i z y w a n i a :
1 . A n n a K o s t u r , M a r t a O t r b a , P o d s t a w y r a c h u n k o w o [c i . Z b i ó r w i c z e D, W y d a w n i c t w o A k a d e m i i
E k o n o m i c z n e j w K a t o w i c a c h , 2 0 0 7 .
M a t e r i a By n a w i c z e n i a , z a s a d y z a l i c z e n i a p r z e d m i o t u , a k t u a l n o [c i :
S t u d e n t z o b o w i z a n y j e s t d o p r z y g o t o w a n i a s i d o k a |d y c h w i c z e D p o p r z e z p r z e c z y t a n i e i
z r o z u m i e n i e m a t e r i a Bó w w y m i e n i o n y c h j a k o l i t e r a t u r a o b o w i z k o w a d l a d a n e g o z a g a d n i e n i a o r a z
p r z y n o s z e n i e t r e [c i w i c z e D z a m i e s z c z o n y c h n a p l a t f o r m i e M o o d l e .
O b e c n o [ i a k t y w n e u c z e s t n i c t w o w w i c z e n i a c h j e s t w a |n e d l a s y s t e m a t y c z n e g o p r z y s w a j a n i a d u |e j
i l o [c i m a t e r i a Bu , j a k a z a w a r t a j e s t w z a k r e s i e t e g o p r z e d m i o t u .
S t u d e n t z o b o w i z a n y j e s t p r z e s t r z e g a K o d e k s u E t y k i U n i w e r s y t e t u E k o n o m i c z n e g o .
K o l o k w i u m z a l i c z e n i o w e : k o l o k w i u m s k Ba d a s i b d z i e z d w ó c h c z [c i : t e s t u w z a k r e s i e
t e o r i i o r a z z a d a D o b e j m u j c y c h m a t e r i a B p r z e r a b i a n y n a z a j c i a c h , j a k i z a d a n y d o
s a m o d z i e l n e g o p r z e s t u d i o w a n i a . N a z a l i c z e n i u n i e m o |n a k o r z y s t a z |a d n y c h m a t e r i a Bó w ,
t e l e f o n ó w k o m ó r k o w y c h i k a l k u l a t o r ó w m a t e m a t y c z n y c h .
N i e p r z e w i d u j e s i t e r m i n ó w p o p r a w k o w y c h d l a k o l o k w i u m .
N i e o b e c n o [ n a k o l o k w i u m w y m a g a u z g o d n i e n i a i n n e g o t e r m i n u ( t y l k o i w y Bc z n i e w s y t u a c j i z g Bo s z e n i a t e g o f a k t u p r z e d
k o l o k w i u m ) . P r z y w r ó c e n i e t e r m i n u k o l o k w i u m m o |l i w e j e s t t y l k o w s y t u a c j i d Bu g o t r w a Be j c h o r o b y l u b w a |n y c h z d a r z e D l o s o w y c h
( w y m a g a n e u d o k u m e n t o w a n i e ! ) i w y m a g a k o n t a k t u z p r o w a d z c y m i u s p r a w i e d l i w i e n i a n i e o b e c n o [c i w t e r m i n i e 7 d n i o d d a t y
k o l o k w i u m . N i e o b e c n o [ n i e u s p r a w i e d l i w i o n a s k u t k u j e u z y s k a n i e m 0 p u n k t ó w z d a n e g o k o l o k w i u m .
P u n k t a c j a : o k . 3 0 % p y t a n i a t e s t o w e ( p r a w i d Bo w a o d p o w i e d z 2 p u n k t y , b r a k o d p o w i e d z i 0
p u n k t ó w , b Bd n a o d p o w i e d z - 1 p u n k t ) , o k . 7 0 % p u n k t a c j a z z a d a D.
O c e n y : b d b p o w y |e j 9 0 % m a k s y m a l n e j l i c z b y p u n k t ó w
+ d b p o w y |e j 8 5 % m a k s y m a l n e j l i c z b y p u n k t ó w
d b p o w y |e j 7 5 % m a k s y m a l n e j l i c z b y p u n k t ó w
+ d s t p o w y |e j 7 0 % m a k s y m a l n e j l i c z b y p u n k t ó w
d s t p o w y |e j 6 0 % m a k s y m a l n e j l i c z b y p u n k t ó w .
T e r m i n k o l o k w i u m : 1 0 s t y c z n i a 2 0 1 3 r .
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
1
L i t e r a t u r a o b o w i z k o w a n a w i c z e n i a :
1 . B i l a n s w i c z e n i a 1 4 . X . 2 0 1 2
E w a W a n d a M a r u s z e w s k a , M a r z e n a S t r o j e k - F i l u s : W p r o w a d z e n i e d o r a c h u n k o w o [c i . T e o r i a ,
p r z y k Ba d y , z a d a n i a . W y d a w n i c t w o P K J S , G l i w i c e 2 0 1 2 . R o z d z i a B 1 o r a z 2 , 3 . 1 .
2 . K o n t a k s i g o w e , e l a s t y c z n o [ u r z d z e D k s i g o w y c h , z e s t a w i e n i e o b r o t ó w i s a l d
w i c z e n i a 2 , 3 - 1 8 . X o r a z 1 5 . X I
E w a W a n d a M a r u s z e w s k a , M a r z e n a S t r o j e k - F i l u s : W p r o w a d z e n i e d o r a c h u n k o w o [c i . T e o r i a ,
p r z y k Ba d y , z a d a n i a . W y d a w n i c t w o P K J S , G l i w i c e 2 0 1 2 . R o z d z i a B 3 . 2 3 . 3 o r a z 4 . 1 , 4 . 2 , 4 . 4 , 4 . 5 ,
4 . 6 , 4 . 7 .
3 . E w i d e n c j a k o s z t ó w d z i a Ba l n o [c i p o d m i o t u - w i c z e n i a 4 , 5 - 2 9 . X I o r a z 1 3 . X I I
E w a W a n d a M a r u s z e w s k a , M a r z e n a S t r o j e k - F i l u s : W p r o w a d z e n i e d o r a c h u n k o w o [c i . T e o r i a ,
p r z y k Ba d y , z a d a n i a . W y d a w n i c t w o P K J S , G l i w i c e 2 0 1 2 . R o z d z i a B 4 . 3 . 3 , 5 , 6 . 4 . 1 , s t r . 9 8 1 0 2 .
4 . E w i d e n c j a i r o z l i c z a n i e p r o d u k c j i , e w i d e n c j a s p r z e d a |y , u s t a l a n i e w y n i k u
f i n a n s o w e g o w i c z e n i a 6 3 . I . 2 0 1 3
E w a W a n d a M a r u s z e w s k a , M a r z e n a S t r o j e k - F i l u s : W p r o w a d z e n i e d o r a c h u n k o w o [c i . T e o r i a ,
p r z y k Ba d y , z a d a n i a . W y d a w n i c t w o P K J S , G l i w i c e 2 0 1 2 . R o z d z i a B 4 . 3 . 2 .
B a r b a r a G i e r u s z : P o d r c z n i k s a m o d z i e l n e j n a u k i k s i g o w a n i a . O D D K , G d a Ds k 2 0 1 1 . C z [ I I . 3 .
5 . K o l o k w i u m w i c z e n i a 7 1 0 . I . 2 0 1 3
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
2
Z a d a n i e 1
W s p ó Bc e A S S s p . z o . o . s t a n y k o n t n a 1 . I . 2 0 X X r o k u p r z e d s t a w i a By s i n a s t p u j c o :
1 . W a r t . n i e m a t . i p r a w n . 3 4 0 . 0 0 0 7 . K a p i t a B z a k Ba d o w y 5 0 0 . 0 0 0
2 . P r o d u k c j a w t o k u 7 . 0 0 0 8 . K a p i t a B z a p a s o w y 3 0 . 0 0 0
3 . W y r o b y g o t o w e & & & . 9 . W y n i k f i n a n s o w y ( s t r a t a ) - 4 0 . 0 0 0
4 . N a l e |n o [ o d 2 4 . 0 0 0 1 0 . K r e d y t y b a n k o w e 1 0 . 0 0 0
p r a c o w n i k ó w
5 . K a s a 9 . 0 0 0 1 1 . Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 2 4 . 0 0 0
6 . R a c h u n e k b i e |c y 4 0 . 0 0 0 1 2 . Z o b o w i z a n i a z t y t u Bu w y n a g r o d z e D 1 2 . 0 0 0
S p o r z d z b i l a n s o t w a r c i a n a d z i e D 1 s t y c z n i a 2 0 X X r .
A k t y w a
A . A k t y w a t r w a Be
I . W a r t o [c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w n e
I I . R z e c z o w e a k t y w a t r w a Be
1 . Zr o d k i t r w a Be
2 . Zr o d k i t r w a Be w b u d o w i e
3 . Z a l i c z k i n a [r o d k i t r w a Be w b u d o w i e
I I I . N a l e |n o [c i d Bu g o t e r m i n o w e
I V . I n w e s t y c j e d Bu g o t e r m i n o w e
1 . N i e r u c h o m o [c i
2 . W a r t o [c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w n e
3 . D Bu g o t e r m i n o w e a k t y w a f i n a n s o w e
4 . I n n e i n w e s t y c j e d Bu g o t e r m i n o w e
B . A k t y w a o b r o t o w e
I . Z a p a s y
1 . M a t e r i a By
2 . P ó Bp r o d u k t y i p r o d u k t y w t o k u
3 . P r o d u k t y g o t o w e
4 . T o w a r y
5 . Z a l i c z k i n a d o s t a w y
I I . N a l e |n o [c i k r ó t k o t e r m i n o w e
1 . N a l e |n o [c i z t y t u Bu d o s t a w i u s Bu g
2 . N a l e |n o [c i z t y t u Bu p o d a t k ó w , d o t a c j i , c e B,
u b e z p i e c z e D s p o Be c z n y c h i z d r o w o t n y c h o r a z
i n n y c h [w i a d c z e D
3 . I n n e n a l e |n o [c i
4 . N a l e |n o [c i d o c h o d z o n e n a d r o d z e s d o w e j
I I I . I n w e s t y c j e k r ó t k o t e r m i n o w e
1 . K r ó t k o t e r m i n o w e a k t y w a f i n a n s o w e
2 . Zr o d k i p i e n i |n e
3 . I n n e i n w e s t y c j e k r ó t k o t e r m i n o w e
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
3
P a s y w a
A . K a p i t a By / f u n d u s z e w Ba s n e
I . K a p i t a B / f u n d u s z p o d s t a w o w y
I I . K a p i t a B/ f u n d u s z z a p a s o w y
I I I . K a p i t a B/ f u n d u s z r e z e r w o w y
I V . W y n i k f i n a n s o w y
B . K a p i t a By / f u n d u s z e o b c e
I . Z o b o w i z a n i a d Bu g o t e r m i n o w e
I I . Z o b o w i z a n i a k r ó t k o t e r m i n o w e
Z a d a n i e 2
W p r z e d s i b i o r s t w i e w y t w a r z a j c y m m e b l e s t w i e r d z o n o n a k o n i e c r o k u 2 0 . . w y s t p o w a n i e
n a s t p u j c y c h p o z y c j i a k t y w ó w i p a s y w ó w ( w z B) :
1 ) d r e w n o w m a g a z y n i e 3 3 0 0 0 0
2 ) [r o d k i n a r a c h u n k u b a n k o w y m 9 2 0 0
3 ) z o b o w i z a n i a z t y t u Bu d o s t a r c z o n e j o k l e i n y d o m e b l i 8 5 0 0 0
4 ) g o t ó w k a w k a s i e 2 2 5 0
5 ) z a c i g n i t a p o |y c z k a d w u l e t n i a 2 0 0 0 0 0
6 ) k a p i t a B z a k Ba d o w y ( u d z i a Bo w y ) 1 9 0 0 0 0
7 ) k a p i t a B z a p a s o w y 2 9 0 0 0 0
8 ) n a l e |n o [c i z t y t u Bu d o s t a w s z a f i k o m o d y o r a z d w ó c h Bó |e k 4 5 0 0 0
9 ) s a m o c h ó d o s o b o w y 2 2 0 0 0
1 0 ) o b r a b i a r k i , t o k a r k i o r a z w i e r t a r k o - w k r t a r k i 3 3 0 0 0 0
1 1 ) w y p r o d u k o w a n e s t o By i p ó Be c z k i d r e w n i a n e 3 0 0 0 0
1 2 ) z y s k ( s t r a t a ) 1 9 0 0 0
1 3 ) p o b r a n a z a l i c z k a p r z e z p r a c o w n i k a ( n a d e l e g a c j ) & & & .
1 4 ) z a k u p i o n e o p r o g r a m o w a n i e 1 5 0 0
N a p o d s t a w i e p o w y |s z y c h i n f o r m a c j i p r o s z s p o r z d z i b i l a n s o r a z u z u p e Bn i b r a k u j c i n f o r m a c j .
O k r e [l m e t o d , k t ó r n a l e |y s i p o s Bu |y d l a u s t a l e n i a p o z y c j i 1 3 ) .
Z a d a n i e 3
W p r z e d s i b i o r s t w i e w y t w a r z a j c y m d |e m j a g o d o w y i w i [n i o w y s t w i e r d z o n o n a k o n i e c r o k u 2 0 . .
w y s t p o w a n i e n a s t p u j c y c h p o z y c j i a k t y w ó w i p a s y w ó w ( w z B) :
1 ) z o b o w i z a n i a z t y t u Bu w y n a g r o d z e D 3 5 0 0 0
2 ) k a p i t a B z a k Ba d o w y ( a k c y j n y ) 9 5 5 0 0 0
3 ) k a p i t a B z a p a s o w y 1 0 0 0 0 0
4 ) z y s k ( s t r a t a ) . . . . . . . . . . . . . . . .
5 ) z o b o w i z a n i a z t y t u Bu d o s t a r c z o n y c h o w o c ó w w i [n i 1 8 0 0 0 0
6 ) r o z p o c z t a b u d o w a h a l i p r o d u k c y j n e j 8 4 0 5 0 0
7 ) j a g o d y w m a g a z y n i e 1 9 0 0 0 0
8 ) p i e n i d z e w k a s i e 3 0 0
9 ) z o b o w i z a n i a w o b e c Z U S 2 0 5 0 0
1 0 ) [r o d k i n a r a c h u n k u b a n k o w y m p o d s t a w o w y m - 9 5 0
1 1 ) n a l e |n o [c i z t y t u Bu d o s t a w i u s Bu g ( o d o d b i o r c ó w ) 1 1 2 0 0 0
1 2 ) s a m o c h ó d I V E C O 7 2 0 0 0
1 3 ) m a s z y n y d o p r o d u k c j i d |e m ó w 3 4 0 0 0 0
1 4 ) m e b l e b i u r o w e 3 0 0 0 0
1 5 ) k r e d y t b a n k o w y p i c i o l e t n i 3 0 0 0 0 0
N a p o d s t a w i e p o w y |s z y c h i n f o r m a c j i p r o s z s p o r z d z i b i l a n s o r a z u z u p e Bn i b r a k u j c i n f o r m a c j .
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
4
Z a d a n i e 4
W p r z e d s i b i o r s t w i e p r o w a d z c y m u s Bu g i p r o j e k t o w e s u m a b i l a n s o w a w y n o s i 5 m l n z B. F i n a n s o w a n i e
w Ba s n e m a j t k u s t a n o w i 6 0 % c a By c h k a p i t a Bó w j e d n o s t k i . W [r ó d k a p i t a Bó w o b c y c h ¼ s t a n o w i k r e d y t y
b a n k o w e i n w e s t y c y j n e , a ½ t o k r e d y t y k u p i e c k i e . P o z o s t a Ba c z [ f i n a n s o w a n i a o b c e g o p o c h o d z i z
k r ó t k o t e r m i n o w e g o z a d Bu |e n i a w r a c h u n k u b i e |c y m j e d n o s t k i .
N a m a j t e k p r z e d s i b i o r s t w a u s Bu g o w e g o w 1 / 5 s k Ba d a j s i z a s o b y r z e c z o w e g o m a j t k u t r w a Be g o , a
w ½ n a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w u s Bu g . P o z o s t a B w a r t o [ a k t y w ó w j e d n o s t k i t o [r o d k i p i e n i |n e
d o s t p n e d o b i e |c e j d y s p o z y c j i p r z e d s i b i o r s t w a .
S p o r z d z b i l a n s j e d n o s t k i .
Z a d a n i e 5
U s t a l w j a k i e j k w o c i e z m i e n i Ba s i s u m a b i l a n s o w a j e d n o s t k i X o r a z w j a k i e j c z [c i n a t z m i a n
w p By n B o s i g n i t y w y n i k f i n a n s o w y , j e |e l i w i a d o m o |e :
1 ) n a k o n i e c r o k u 2 0 0 x j e d n o s t k a p r e z e n t o w a Ba a k t y w a o b r o t o w e w w a r t o [c i 8 0 , a a k t y w a t r w a Be
o w a r t o [c i 4 0 , k a p i t a By w Ba s n e 9 0 .
2 ) N a k o n i e c r o k u 2 0 0 ( x + 1 ) a k t y w a o b r o t o w e w z r o s By o 2 0 , t r w a Be z m a l a By o 1 0 , a k a p i t a By o b c e
w y n o s i By 3 0 .
Z a d a n i e 6
W s k a | m i e j s c e w b i l a n s i e , w k t ó r y m n a l e |y u m i e [c i w y m i e n i o n e p o n i |e j e l e m e n t y b i l a n s u
p r z e d s i b i o r s t w a w y t w a r z a j c e g o p o d z e s p o By d o p r o d u k c j i s a m o c h o d ó w o s o b o w y c h m a r k i X X .
1 ) S i l n i k i d o s a m o c h o d ó w s t a n o w i c e p r o d u k t j e d n o s t k i s p r z e d a w a n y k l i e n t o m .
2 ) Z d e p o n o w a n e w b a n k u d o l a r y a m e r y k a Ds k i e , k t ó r e w y k o r z y s t y w a n e s d o b i e |c e g o r e g u l o w a n i a
p Ba t n o [c i z a f a k t u r y z e S t a n ó w Z j e d n o c z o n y c h .
3 ) M a s z y n y w y k o r z y s t y w a n e w p r o d u k c j i .
4 ) P o b r a n e p r z e z p r a c o w n i k ó w z a l i c z k i n a p o c z e t w y j a z d ó w s Bu |b o w y c h .
5 ) N i e u r e g u l o w a n e p Ba t n o [c i z a z a k u p i o n e [r o d k i t r w a Be w y k o r z y s t y w a n e n a r z e c z d z i a Ba l n o [c i
p r o d u k c y j n e j .
6 ) Z a k u p i o n a l i c e n c j a d o t y c z c a p r o g r a m u k o m p u t e r o w e g o w y k o r z y s t y w a n e g o n a p o t r z e b y j e d n o s t k i w
z a k r e s i e p r o d u k c j i p o d z e s p o Bó w s a m o c h o d o w y c h .
7 ) U d z i e l o n a p o |y c z k a ( n a o k r e s 1 8 m i e s i c y ) n a r z e c z z a p r z y j a zn i o n e j f i r m y .
8 ) U d z i a By w n i e s i o n e p r z e z w Ba [c i c i e l i p r z y z a Bo |e n i u p r z e d s i b i o r s t w a .
9 ) Z a c i g n i t e k r e d y t y k r ó t k o t e r m i n o w e ( w c e l u f i n a n s o w a n i a b i e |c e j d z i a Ba l n o [c i ) .
1 0 ) W y n i k f i n a n s o w y o s i g n i t y d w a l a t a t e m u , k t ó r y w Ba [c i c i e l e p o s t a n o w i l i p o z o s t a w i w
p r z e d s i b i o r s t w i e .
1 1 ) W y n i k f i n a n s o w y o s i g n i t y d w a l a t a t e m u , k t ó r y w Ba [c i c i e l e p o s t a n o w i l i w y p Ba c i s o b i e w p o s t a c i
d y w i d e n d y ; d y w i d e n d y n i e z o s t a By j e s z c z e w y p Ba c o n e .
Z a d a n i e 7
U s t a l w a r t o [ m a j t k u o b r o t o w e g o j e d n o s t k i , j e |e l i w i a d o m o , |e s u m a k a p i t a Bó w w y n o s i Ba 1 0 0 z B, a
a k t y w a t r w a Be 7 0 z B.
Z a d a n i e 8
U s t a l w a r t o [ k a p i t a Bó w o b c y c h j e d n o s t k i , j e |e l i w i a d o m o , |e s u m a m a j t k u w y n o s i Ba 5 0 0 z B, a [r o d k i
w Ba s n e j e d n o s t k i w y n o s z 6 0 % m a j t k u . A k t y w a o b r o t o w e s t a n o w i r ó w n o w a r t o [ 3 0 % c a Bo [c i
m a j t k u k o n t r o l o w a n e g o p r z e z j e d n o s t k .
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
5
A . K a p i t a By / f u n d u s z e w Ba s n e
I . K a p i t a B / f u n d u s z p o d s t a w o w y
A . A k t y w a t r w a Be
I . W a r t o [c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w n e
I I . K a p i t a B / f u n d u s z z a p a s o w y
I I . R z e c z o w e a k t y w a t r w a Be
I I I . K a p i t a B/ f u n d u s z r e z e r w o w y
1 . Zr o d k i t r w a Be I V . W y n i k f i n a n s o w y
2 . Zr o d k i t r w a Be w b u d o w i e
3 . Z a l i c z k i n a [r o d k i t r w a Be
B . K a p i t a By / f u n d u s z e o b c e
I I I . N a l e |n o [c i d Bu g o t e r m i n o w e
I . Z o b o w i z a n i a d Bu g o t e r m i n o w e
I V . I n w e s t y c j e d Bu g o t e r m i n o w e
I I . Z o b o w i z a n i a k r ó t k o t e r m i n o w e
B . A k t y w a o b r o t o w e
P A S Y W A R A Z E M
I . Z a p a s y
I I . N a l e |n o [c i k r ó t k o t e r m i n o w e
I I I . I n w e s t y c j e k r ó t k o t e r m i n o w e
1 . K r ó t k o t e r m i n o w e a k t y w a f i n a n s o w e
2 . Zr o d k i p i e n i |n e
a ) [r o d k i p i e n i |n e w k a s i e i n a r a c h u n k a c h
b ) i n n e [r o d k i p i e n i |n e
3 . I n n e i n w e s t y c j e k r ó t k o t e r m i n o w e
A K T Y W A R A Z E M
T a b e l e d o z a d a n i a 2
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
6
A . K a p i t a By / f u n d u s z e w Ba s n e
A . A k t y w a t r w a Be I . K a p i t a B / f u n d u s z p o d s t a w o w y
I . W a r t o [c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w n e
I I . K a p i t a B / f u n d u s z z a p a s o w y
I I . R z e c z o w e a k t y w a t r w a Be
I I I . K a p i t a B/ f u n d u s z r e z e r w o w y
1 . Zr o d k i t r w a Be
I V . W y n i k f i n a n s o w y
2 . Zr o d k i t r w a Be w b u d o w i e
3 . Z a l i c z k i n a [r o d k i t r w a Be
I I I . N a l e |n o [c i d Bu g o t e r m i n o w e
B . K a p i t a By / f u n d u s z e o b c e
I . Z o b o w i z a n i a d Bu g o t e r m i n o w e
I V . I n w e s t y c j e d Bu g o t e r m i n o w e
I I . Z o b o w i z a n i a k r ó t k o t e r m i n o w e
B . A k t y w a o b r o t o w e
P A S Y W A R A Z E M
I . Z a p a s y
I I . N a l e |n o [c i k r ó t k o t e r m i n o w e
I I I . I n w e s t y c j e k r ó t k o t e r m i n o w e
1 . K r ó t k o t e r m i n o w e a k t y w a f i n a n s o w e
2 . Zr o d k i p i e n i |n e
a ) [r o d k i p i e n i |n e w k a s i e i n a r a c h u n k a c h
b ) i n n e [r o d k i p i e n i |n e
3 . I n n e i n w e s t y c j e k r ó t k o t e r m i n o w e
A K T Y W A R A Z E M
T a b e l e d o z a d a n i a 3
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a
7
Z a d a n i e 9
W f a b r y c e m e b l i R O K O S p . z o . o . w y s t p o w a By n a d z i e D 3 1 g r u d n i a 2 0 0 9 r o k u n a s t p u j c e [r o d k i g o s p o d a r c z e i
zr ó d Ba i c h p o c h o d z e n i a ( d a n e w t y s i c a c h z B) :
N i e w y p Ba c o n e p r a c o w n i k o m w y n a g r o d z e n i a z a m i e s i c g r u d z i e D 5 5
N a l e |n o [c i o d h u r t o w n i K A N A P A z a s p r z e d a n e k a n a p y ( t e r m i n z a p Ba t y 3 0 / 0 6 / 1 2 ) 1 0 0
B u d y n e k w a r s z t a t u 1 5 0
M e b l e k u c h e n n e w y m a g a j c e j e s z c z e p o m a l o w a n i a z a m ó w i o n e p r z e z o d b i o r c W 3 1
P r o g r a m f i n a n s o w o - k s i g o w y w y k o r z y s t y w a n y w d z i a l e k s i g o w o [c i f a b r y k i 2
M e b l o [c i a n k i n a s p r z e d a | 5 0
M a t e r i a By b i u r o w e 5
K r e d y t o [m i o m i e s i c z n y w b a n k u P E K A O S A 3 0
Zr o d k i p i e n i |n e n a r a c h u n k u b i e |c y m w b a n k u P E K A O S . A . 7 6
K l e j s t o l a r s k i p r z e z n a c z o n y d o w y r o b u w e r s a l e k 2 5
B e n z y n a d o z u |y c i a p r z e z w Ba s n e s a m o c h o d y 5
M a s z y n y d o o b r ó b k i d r e w n a 4 0 0
S a m o c h ó d c i |a r o w y d o p r z e w o z u m e b l i 1 5 0
Z o b o w i z a n i a w o b e c f i r m y L A S z a z a k u p i o n e d r e w n o ( p Ba t n o [ 3 1 / 0 5 / 1 1 ) 5 0
A k c j e p r z e d s i b i o r s t w a P P P p r z e z n a c z o n e d o s p r z e d a |y n a g i e Bd z i e 6
Z a d Bu |e n i e w o b e c U r z d u S k a r b o w e g o 7 5
M e b l e m Bo d z i e |o w e n a s p r z e d a | 6 5
K r z e s Ba s t a n o w i c e w y p o s a |e n i e b i u r a 4
N a l e |n y z w r o t p o d a t k u V A T o d U r z d u S k a r b o w e g o 6
Z o b o w i z a n i a w o b e c s p ó Bk i P D Z E L z a l a k i e r y 4 1
K a p i t a B z a p a s o w y 2 3 5
K a p i t a B z a k Ba d o w y 6 5 0
G o t ó w k a w k a s i e 2
D e s k i d o p r o d u k c j i m e b l i 8 0
Z y s k w y p r a c o w a n y w 2 0 0 9 r o k u 2 5
Z a l i c z k i w y p Ba c o n e p r a c o w n i k o m n a p o c z e t p o d r ó |y s Bu |b o w y c h 4
P o d a j w a r t o [ n a s t p u j c y c h p o z y c j i b i l a n s u p r z e d s i b i o r s t w a R O K O n a d z i e D 3 1 g r u d n i a 2 0 0 9 r o k u :
S u m a b i l a n s o w a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z a p a s y . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A k t y w a o b r o t o w e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . K a p i t a B w Ba s n y . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
A k t y w a n e t t o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Z o b o w i z a n i a d Bu g o t e r m i n o w e . . . . . . . . . . . .
Z a d a n i e 1 0
W p r z e d s i b i o r s t w i e o d z i e |o w y m w y s t p u j m i d z y i n n y m i n i |e j w y m i e n i o n e s k Ba d n i k i z a s o b ó w i i c h zr ó d e B
p o c h o d z e n i a :
r a c h u n e k b i e |c y p o d s t a w o w y f i r m y , m a t e r i a By b i u r o w e ,
c z e k i o b c e o t r z y m a n e o d k o n t r a h e n t ó w ,
g u z i k i , z a m e c z k i ,
b u d y n e k s i e d z i b a z a r z d u ,
s p ó d n i c e b e z p o d s z e w e k ,
k o m p u t e r y w y k o r z y s t y w a n e w b i u r z e ,
a u t o s t r a d a ,
g o t ó w k a w k a s i e ( d w i e w a l u t y : U S D o r a z P L N )
n a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w ,
l o k a t a t r z y l e t n i a z a Bo |o n a w b a n k u P K O B P
g a r s o n k i d a m s k i e i s p o d n i e m s k i e ,
S a m o c h ó d d o s t a w c z y ,
n a l e |n o [c i d o c h o d z o n e n a d r o d z e s d o w e j ,
r o z p o c z t a b u d o w a n o w e j h a l i f a b r y c z n e j ,
m a s z y n y d o s z y c i a ,
d e b e t w r a c h u n k u b i e |c y m ,
w e k s l e ,
u d z i e l o n e p o |y c z k i d Bu g o t e r m i n o w e
n a l e |n o [c i s p o r n e ,
k u p i o n e m a s z y n y n i e p r z y j t e d o u |y t k o w a n i a
o [w i e t l e n i e h a l i p r o d u k c y j n e j ,
u d z i a By w s p ó Bc e k o n t r o l o w a n e j
[c i e r k i i p By n y d o m y c i a ,
[r o d k i p i e n i |n e n a r a c h u n k u w b a n k u
z a k u p i o n e a k c j e f i r m y k o o p e r u j c e j
m a t e r i a By d o p r o d u k c j i w y r o b ó w g o t o w y c h ,
W s k a | m i e j s c e w b i l a n s i e , w k t ó r y m n a l e |y w y k a z a w y m i e n i o n e p o n i |e j s k Ba d n i k i b i l a n s u .
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 8
Z a d a n i e 1 1
W s k a | z a s a d r a c h u n k o w o [c i , k t ó r a n i e b d z i e z a c h o w a n a w o p i s a n y c h p o n i |e j p r z y p a d k a c h l u b z d e c y d u j ,
c z y j e d n o s t k a z a s t o s o w a Ba p r a w i d Bo w o o k r e [l o n e z a s a d y r a c h u n k o w o [c i
1 ) J e d n o s t k a u s t a l i Ba , |e z y s k w y n o s i 1 0 0 z B w o p a r c i u o p o n i |s z e d a n e : w c z e r w c u s p r z e d a n o 8 0 s z t u k
p r o d u k t ó w g o t o w y c h z w y t w a r z a n e g o j e d n o r o d n e g o a s o r t y m e n t u p o 5 z B z a s z t u k . K o s z t y p o n i e s i o n e w
c z e r w c u w y n i o s By 3 0 0 z B. K o s z t y w c a Bo [c i z o s t a By p o n i e s i o n e n a w y t w o r z e n i e 1 0 0 s z t u k w y r o b ó w .
2 ) W o k r e s i e I . 2 0 1 0 X . 2 0 1 1 j e d n o s t k a u s t a l a Ba k o s z t w y t w o r z e n i a p r o d u k t ó w w o p a r c i u o p e Bn e k o s z t y
w y t w o r z e n i a ( n a k t ó r e s k Ba d a j s i k o s z t z u |y t y c h m a t e r i a Bó w , w y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k ó w o r a z k o s z t
u s Bu g p o d w y k o n a w c ó w , j a k i z u |y t a e n e r g i a ) . O d l i s t o p a d a 2 0 1 1 p o s t a n o w i o n o , |e d l a u p r o s z c z e n i a
k o s z t y w y t w o r z e n i a w y r o b ó w b d z i e u s t a l a n y w o p a r c i u o n a j i s t o t n i e j s z e s k Ba d n i k i , t j . k o s z t y m a t e r i a Bo w e ,
w y n a g r o d z e D o r a z u s Bu g p o d w y k o n a w c ó w . U z n a n o , |e k o s z t y z u |y t e j e n e r g i i n i e s i s t o t n e i o d s t p i o n o
o d i c h z a l i c z a n i a d o k o s z t u w y t w o r z e n i a .
3 ) R o k o b r o t o w y w j e d n o s t c e u s t a l o n o o d s t y c z n i a d o g r u d n i a . P o n i e w a | p o d k o n i e c r o k u 2 0 1 1 j e d n o s t k a
p o n i o s Ba o g r o m n e k o s z t y , k t ó r e s p o w o d o w a By , |e d z i e s i c i o m i e s i c z n y z y s k z m i e n i B s i w s t r a t ( n a
s k u t e k n i e t r a f i o n y c h i n w e s t y c j i p o l e g a j c y c h n a z a k u p i e r o z p o c z t y c h , a l e w c i | w t r a k c i e b u d o w y , h a l i
p r o d u k c y j n y c h , k t ó r e w y m a g a By d a l s z y c h n a k Ba d ó w , a b y j e s p r z e d a z e s t r a t ) , p o s t a n o w i o n o ( w g r u d n i u
2 0 1 1 ) , |e o k r e s s p r a w o z d a w c z y k o Dc z y B s i b d z i e w t y m p r z y p a d k u w c z e r w c u 2 0 1 2 r o k u i w t e d y
d o p i e r o j e d n o s t k a p r z y g o t u j e s p r a w o z d a n i e f i n a n s o w e i n f o r m u j c e o o s i g n i t y m w y n i k u f i n a n s o w y m .
M e n e d |e r o w i e p r z e d s i b i o r s t w a s p r z e k o n a n i , |e w t e n s p o s ó b u n i k n w y k a z y w a n i a s t r a t y , p o n i e w a |
p r z e z k o l e j n y c h 6 m i e s i c y o d b i j s o b i e s t r a t y i n a k o n i e c t e g o r o k u o b r o t o w e g o w y k a z a n y z o s t a n i e
z y s k , j a k i e g o s p o d z i e w a j s i w Ba [c i c i e l e .
4 ) P o n i e w a | j e d n o s t k a o d n o t o w a Ba w p By w [r o d k ó w n a r a c h u n e k b i e |c y ( t y t u Be m z a l i c z k i w p Ba c o n e j p r z e z
k o n t r a h e n t a a k o n t o p r z y s z Be j r e a l i z a c j i u s Bu g ) , t o z d e c y d o w a Ba o u j c i u t e j o p e r a c j i w k s i g a c h , n i e
c z e k a j c n a f a k t y c z n s p r z e d a | u s Bu g z a m ó w i o n y c h p r z e z k o n t r a h e n t a .
Z a d a n i e 1 2
W p r z e d s i b i o r s t w i e u s Bu g o w y m b i l a n s z a m k n i c i a n a k o n i e c r o k u 2 0 X X b y B n a s t p u j c y ( w t y s . z B) :
A k t y w a t r w a Be 1 1 0 0 ( N i e r u c h o m o [c i b u d o w l a n e w y k o r z y s t y w a n e w d z i a Ba l n o [c i u s Bu g o w e j 8 0 0 + z a k u p i o n e
p r a w o d o z n a k u t o w a r o w e g o 3 0 0 )
A k t y w a o b r o t o w e 9 0 0 ( M a t e r i a By w y k o r z y s t y w a n e d o [w i a d c z e n i a u s Bu g 6 0 0 + n a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w u s Bu g
2 0 0 + g o t ó w k a w k a s i e o r a z n a r a c h u n k u b a n k o w y m & & )
K a p i t a By w Ba s n e 1 5 0 0 ( w p o Bo w i e s k Ba d a j c e s i z k a p i t a Bu z a Bo |y c i e l i s p ó Bk i k o m a n d y t o w e j , a w p o Bo w i e z
z a t r z y m a n e g o z y s k u ) .
P o d a j w a r t o [ p o s i a d a n e j p r z e z j e d n o s t k g o t ó w k i o r a z s p o r z d z u p r o s z c z o n y b i l a n s z a c h o w u j c w Ba [c i w
k o l e j n o [ p o s z c z e g ó l n y c h p o z y c j i w r a m a c h a k t y w ó w i p a s y w ó w .
Z a d a n i e 1 3
U s t a l w y n i k f i n a n s o w y p r z e d s i b i o r s t w a b i o r c p o d u w a g z m i a n w i e l k o [c i k a p i t a Bu w Ba s n e g o n a k o n i e c o k r e s u
w s t o s u n k u d o s t a n u n a p o c z t e k o k r e s u , z g o d n i e z p r z e d s t a w i o n t e o r i .
W y n i k f i n a n s o w y = K a p i t a B w Ba s n y n a k o n i e c o k r e s u ( K 2 ) K a p i t a B w Ba s n y n a p o c z t e k o k r e s u ( K 1 )
Z y s k ( + ) , g d y K 2 > K 1
S t r a t a ( - ) , g d y K 2 < K 1
R o k 2 0 0 a
A k t y w a 1 0 0 K a p i t a B w Ba s n y
K a p i t a B o b c y 6 0
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
R o k 2 0 0 b
A k t y w a 1 3 0 K a p i t a B w Ba s n y
w t y m w y n i k
f i n a n s o w y
K a p i t a B o b c y 8 0
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 9
Z a d a n i e 1 4
U s t a l w y n i k f i n a n s o w y p r z e d s i b i o r s t w a b i o r c p o d u w a g z m i a n w i e l k o [c i k a p i t a Bu w Ba s n e g o n a k o n i e c o k r e s u
w s t o s u n k u d o s t a n u n a p o c z t e k o k r e s u .
R o k 2 0 0 a
K a p i t a B w Ba s n y
A k t y w a 1 4 0
K a p i t a B o b c y 8 0
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
R o k 2 0 0 b
K a p i t a B w Ba s n y
w t y m w y n i k
A k t y w a 1 1 0
f i n a n s o w y
K a p i t a B o b c y 9 0
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
Z a d a n i e 1 5
W s k a | o p e r a c j e g o s p o d a r c z e .
1 . P r z y j t o d o m a g a z y n u m a t e r i a By o d d o s t a w c ó w .
2 . S p Ba c o n o z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w w y k o r z y s t u j c p r z y z n a n y d e b e t w r a c h u n k u b i e |c y m .
3 . P o d p i s a n o z p r a c o w n i k i e m u m o w o p r a c n a ½ e t a t u .
4 . O p Ba c o n o p r z e l e w e m p r e n u m e r a t c z a s o p i s m n a n a j b l i |s z y m i e s i c .
5 . O p Ba c o n o p r z e l e w e m p r e n u m e r a t c z a s o p i s m n a n a s t p n y r o k k a l e n d a r z o w y .
6 . P o d p i s a n o u m o w o w s p ó Bp r a c y z z a g r a n i c z n y m o d b i o r c .
7 . O t r z y m a n o n a p i [m i e z g o d b a n k u n a z a c i g n i c i e k r e d y t u t r z y l e t n i e g o . O f e r t a b a n k u w a |n a j e s t p r z e z 3 0
d n i o d d a t y w y s t a w i e n i a p i s m a .
8 . P o d p i s a n o u m o w n a d o s t a w e n e r g i i .
9 . W y d a n o m a t e r i a By p o d s t a w o w e d o p r o d u k c j i w y r o b ó w g o t o w y c h .
1 0 . Z a k u p i o n o z a g o t ó w k m a t e r i a By b i u r o w e .
1 1 . Z a w a r t o u m o w z b a n k i e m w z a k r e s i e m o |l i w o [c i k o r z y s t a n i a z k r e d y t u n a r a c h u n k u b i e |c y m .
1 2 . P o d p i s a n o l i s t i n t e n c y j n y z p r z y s z By m w s p ó l n i k i e m o k r e [l a j c y z a s a d y i c z a s j e g o p r z y s t p i e n i a d o s p ó Bk i .
1 3 . W y p Ba c o n o z r a c h u n k u b i e |c e g o w y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k o m j e d n o s t k i .
1 4 . P o d p i s a n o d o k u m e n t p o r c z e n i a d o b a n k u d l a f i r m y , w k t ó r e j j e d n o s t k a z a o p a t r u j e s i w p o d s t a w o w e
m a t e r i a By d o p r o d u k c j i .
1 5 . P r z e d s i b i o r s t w o o t r z y m a Bo k s i |e c z k c z e k o w d o p o b i e r a n i a g o t ó w k i z r a c h u n k u b i e |c e g o .
1 6 . O d b i o r c a d o k o n a B p r z e l e w u n a r a c h u n e k b i e |c y j e d n o s t k i .
1 7 . S p o r z d z o n o l i s t p Ba c p r a c o w n i k ó w z a k o l e j n y m i e s i c .
1 8 . Z Bo |o n o w n i o s e k o d o f i n a n s o w a n i e z U n i i E u r o p e j s k i e j w r a m a c h o b o w i z u j c y c h f u n d u s z y p o m o c o w y c h .
1 9 . O t r z y m a n o o d k o n t r a h e n t a p i s m o w z y w a j c e d o z a p Ba t y k a r y z a n i e t e r m i n o w e d o s t a r c z e n i e w y r o b ó w
g o t o w y c h
2 0 . P r z y j t o d o s p ó Bk i n o w e g o w s p ó l n i k a , k t ó r y w n i ó s B w u d z i a l e w i e d z t e c h n o l o g i c z n , k t ó r a w y k o r z y s t a n a
z o s t a n i e w u r u c h a m i a n i u p r o d u k c j i n o w e g o w y r o b u .
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 0
Z a d a n i e 1 6
P r o s z u s t a l i w p By w p o s z c z e g ó l n y c h o p e r a c j i n a s t a n o d p o w i e d n i c h p o z y c j i b i l a n s u p o c z t k o w e g o p r z e d s i b i o r s t w a .
A K T Y W A S T A N S T A N P A S Y W A S T A N S T A N
P O C Z T K O W Y K O CC O W Y P O C Z T K O W Y K O CC O W Y
K A P I T A A
ZR O D K I T R W A AE 1 0 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0
Z A K AA D O W Y
K A P I T A A
M A T E R I A AY 3 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0
Z A P A S O W Y
P R O D U K T Y
1 0 0 0 0 0 S T R A T A - 1 0 0 0 0 0
G O T O W E
N A L E {N O ZC I Z
K R E D Y T Y
T Y T U AU D O S T A W I 2 5 0 0 0 0 -
B A N K O W E
U S AU G
Z O B O W I Z A N I A Z
R A C H U N E K
- T Y T U AU D O S T A W 5 0 0 0 0
B I E {C Y
I U S AU G
Z O B O W I Z A N I A Z
K A S A 5 0 0 0 0 T Y T U AU 2 0 0 0 0
U B E Z P I E C Z E C
Z O B O W I Z A N I A Z
T Y T U AU 8 0 0 0 0
W Y N A G R O D Z E C
R A Z E M 1 7 0 0 0 0 0 R A Z E M 1 7 0 0 0 0 0
P r o s z n a n i e [ z m i a n y , j a k i e w y w o Ba j w b i l a n s i e p o n i |s z e z d a r z e n i a g o s p o d a r c z e :
1 . P o d j t o g o t ó w k z b a n k u n a w y p Ba t z a l i c z e k d l a p r a c o w n i k ó w n a d e l e g a c j e 1 0 0 0 0
2 . O t r z y m a n o o d d o s t a w c ó w m a t e r i a By , t e r m i n z a p Ba t y w y z n a c z o n o n a p r z y s z By t y d z i e D 4 0 0 0 0
3 . W y s Ba n o d o k o n t r a h e n t a i n f o r m a c j , |e t e r m i n z a p Ba t y j e g o w i e r z y t e l n o [c i ( n a k w o t 1 0 0 0 0 0 z B) u p By n B 1 0 d n i t e m u .
4 . O t r z y m a n o n a r a c h u n e k b i e |c y s p Ba t c z [c i n a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 2 0 0 0 0
5 . S p r z e d a n o o d b i o r c o m p r o d u k t y z a g o t ó w k 4 0 0 0 0 , w a r t o [ s p r z e d a n y c h p r o d u k t ó w 3 0 0 0 0
6 . P o k r y t o s t r a t z k a p i t a Bu z a p a s o w e g o ( p o k r y c i e s t r a t y w c a Bo [c i ) & & & .
7 . N a r a c h u n e k b i e |c y w p By n B p r z y z n a n y j e d n o s t c e k r e d y t b a n k o w y 5 5 0 0 0
8 . S p Ba c o n o z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w p r z e l e w e m z r a c h u n k u b a n k o w e g o 1 0 0 0 0
9 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o m w y n a g r o d z e n i a ( p r z e l e w z r a c h u n k u b a n k o w e g o ) 8 0 0 0 0
1 0 . U r e g u l o w a n o z r a c h u n k u b i e |c e g o z o b o w i z a n i a z t y t u Bu u b e z p i e c z e D s p o Be c z n y c h 2 0 0 0 0
1 1 . Z a k u p i o n o z a g o t ó w k t o w a r y , k t ó r e p r z e k a z a n o d o m a g a z y n u 1 0 0 0 0
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 1
Z a d a n i e 1 7
P r z e d s i b i o r s t w o X m a w y k a z a n e w b i l a n s i e s p r a w o z d a w c z y m n a p o c z t e k o k r e s u n a s t p u j c e e l e m e n t y :
Zr o d k i t r w a Be 2 3 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a z t y t u Bu p o d a t k ó w 2 5 0 0 0
W a r t o [c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w n e 1 3 0 0 0 0 K a p i t a B z a k Ba d o w y ( u d z i a Bo w y ) 6 0 0 0 0 0
M a t e r i a By 8 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a z t y t . w y n a g r o d z . 8 0 0 0
W y r o b y g o t o w e 1 1 0 0 0 0 K a p i t a B z a p a s o w y 9 2 0 0 0
N a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 2 0 0 0 0 W y n i k f i n a n s o w y - 1 0 0 0 0
K a s a 2 5 0 0 K r e d y t y b a n k o w e k r ó t k o t e r m i n . 5 0 0 0 0
R a c h u n e k b i e |c y 4 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 2 3 0 0 0
Z a l i c z k i n a [r o d k i t r w a Be . . . . . . . . . ? . . Z a c i g n i t a p o |y c z k a 4 - l e t n i a 5 2 0 0 0
A K T Y W A P A S Y W A
R A Z E M R A Z E M
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 2
P r o s z o k r e [l i w p By w p o d a n y c h o p e r a c j i n a p o s z c z e g ó l n e p o z y c j e b i l a n s o w e . S p o r z d z b i l a n s
p r z e d s i b i o r s t w a p r z e d o p e r a c j a m i o r a z p o w y m i e n i o n y c h o p e r a c j a c h .
1 . S p Ba c o n o p r z e l e w e m z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 1 3 0 0 0
2 . O d b i o r c a u r e g u l o w a B n a l e |n o [ p r z e l e w e m n a r a c h u n e k 3 0 0 0 0
3 . O t r z y m a n o w r a z z f a k t u r m a t e r i a By o d d o s t a w c y ( t e r m i n p Ba t n o [c i 1 5 d n i ) 2 0 0 0 0
4 . P o b r a n o g o t ó w k z r a c h u n k u b a n k o w e g o d o k a s y 6 0 0 0
5 . W y p Ba c o n o c z [ w y n a g r o d z e D p r a c o w n i k o m a d m i n i s t r a c j i o r a z z a r z d u 4 0 0 0
6 . Z a k u p i o n o z a g o t ó w k t o w a r y , k t ó r e p r z y j t o d o m a g a z y n u 5 0 0
7 . P r z e k a z a n o c z [ k a p i t a Bu z a p a s o w e g o n a p o k r y c i e s t r a t y r o k u u b i e g Be g o . . . . . . . . .
8 . S p Ba c o n o z r a c h u n k u c z [ k r e d y t u b a n k o w e g o 1 5 0 0 0
9 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o w i z k a s y z a l i c z k n a k o s z t y p o d r ó |y s Bu |b o w e j 1 2 0 0
1 0 . Z a p Ba c o n o p r z e l e w e m c z [ z o b o w i z a D p o d a t k o w y c h 4 0 0 0
1 1 . O t r z y m a n o p r z e l e w o d o d b i o r c y 1 0 0 0 0
1 2 . P o d j t o g o t ó w k z b a n k u i w p Ba c o n o j d o k a s y 2 5 0 0
1 3 . W y p Ba c o n o c z [ w y n a g r o d z e D p r a c o w n i k o m p r o d u k c y j n y m 1 0 0 0
1 4 . V i c e P r e z e s p o b r a B z a l i c z k n a w y n a g r o d z e n i e p r z y s z Be g o m i e s i c a 1 0 0 0
1 5 . P r a c o w n i k a d m i n i s t r a c y j n y p o b r a B z a l i c z k n a z a k u p m a t e r i a Bó w b i u r o w y c h 2 0 0
1 6 . S p r z e d a n o w y r o b y g o t o w e o w a r t o [c i w e d Bu g k o s z t u w y t w o r z e n i a 7 0 0 0 0 z B o r a z u s t a l o n e j c e n i e
s p r z e d a |y 1 0 0 0 0 0 z B.
1 7 . O t r z y m a n o c z e k n a r e g u l a c j c z [c i n a l e |n o [c i t y t u Be m s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h 5 0 0 0 0
1 8 . W p Ba c o n o z a l i c z k t y t u Be m z Bo |o n e g o z a m ó w i e n i a n a w y k o n a n i e m a s z y n y n a p o t r z e b y
p r z e d s i b i o r s t w a 1 2 0 0
1 9 . Z a k u p i o n o o b l i g a c j e s k a r b o w e t r a k t o w a n e j a k o k r ó t k o t e r m i n o w a l o k a t a k a p i t a Bu 1 8 0 0
Z a d a n i e 1 8
N a p o d s t a w i e p o d a n y c h p o n i |e j n a z w p o z y c j i b i l a n s o w y c h p o d a j n a z w s t r o n y k o n t a , n a k t ó r e j n a l e |y
z a p i s a s t a n p o c z t k o w y k o n t a
Zr o d k i t r w a l e Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w K a p i t a B p o d s t a w o w y ( z a k Ba d o w y )
K a p i t a B r e z e r w o w y R a c h u n e k b i e |c y N a l e |n o [c i z t y t u Bu d o s t a w i u s Bu g
M a t e r i a By F u n d u s z p o d s t a w o w y ( z a Bo |y c i e l s k i ) P r o d u k t y g o t o w e
N a l e |n o [c i z t y t u Bu p o d a t k ó w Z y s k / S t r a t a K r e d y t b a n k o w y
Z a p Ba c o n e z a l i c z k i n a d o s t a w y O t r z y m a n e k r e d y t y b a n k o w e U d z i e l o n e p o |y c z k i
Z o b o w i z a n i a w o b e c i n s t y t u c j i p u b l i c z n y c h W y t w o r z o n e p ó Bf a b r y k a t y d o d a l s z e j o b r ó b k i
Zr o d k i p i e n i |n e z d e p o n o w a n e n a l o k a c i e b a n k o w e j
O t r z y m a n e o d k o n t r a h e n t ó w z a l i c z k i n a p r z y s z Be d o s t a w y
Z a d a n i e 1 9
N a p o d s t a w i e p o n i |s z y c h d a n y c h p o d s u m u j o b r o t y k o n t i o k r e [l i c h r o d z a j e , o b l i c z s a l d a k o Dc o w e
o r a z z a m k n i j k o n t a
Z a c i g n i t e N a l e |n o [c i o d W a r t o [c i
M a t e r i a By p o |y c z k i p r a c o w n i k ó w K a p i t a B r e z e r w o w y n i e m a t e r i a l n e
S p . 9 0 5 5 2 5 0 9 0 0 S p . S p . 8 0 0 4 0 0 9 0 0 1 9 0 0 S p . S p . 6 0 0 8 0
3 0 6 0 1 8 0 1 0 0 1 0 0 4 3 0 3 0 0 5 0 2 0 0 3 0 0
4 5 9 0 5 0 8 0 0 8 0 0 5 0
4 5 3 0 0 1 0 0 4 0 0
Z a d a n i e 2 0
P r z e d s i b i o r s t w o X m a w y k a z a n e w b i l a n s i e s p r a w o z d a w c z y m n a s t p u j c e e l e m e n t y :
R a c h u n e k b i e |c y 5 0 0 Zr o d k i t r w a Be w b u d o w i e 1 0 0 K a p i t a B p o d s t a w o w y 1 0 0 0
M a t e r i a By 1 0 0 K a p i t a B z a p a s o w y 2 0 0 N a l e |n o [c i z t y t u Bu d o s t a w i u s Bu g 3 0 0
Z y s k 5 0 K r e d y t y b a n k o w e 5 0 Z o b o w i z a n i a z t y t u Bu d . i u s B. 2 0 0
K a s a 5 0 0
W m i e s i c u s t y c z n i u w y s t p i By n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . O d b i o r c y w p Ba c i l i n a r a c h u n e k b i e |c y ( w y c i g b a n k o w y ) 1 0 0
2 . O t r z y m a n o w r a z z f a k t u r m a t e r i a By z a k u p i o n e z o d r o c z o n y m t e r m i n e m p Ba t n o [c i 4 0 0
3 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o w i z k a s y z a l i c z k n a k o s z t y p o d r ó |y s Bu |b o w e j 2 0 0
4 . W p Ba c o n o g o t ó w k z k a s y n a r a c h u n e k b a n k o w y ; w y c i g b a n k o w y o t r z y m a n o 2 0 0
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 3
5 . Z a k u p i o n o z a g o t ó w k m a t e r i a By ; m a t e r i a By p r z y j t o d o m a g a z y n u 5 0
6 . W y p Ba c o n o z b a n k o m a t u g o t ó w k , k t ó r w p Ba c o n o d o k a s y ; w y c i g b a n k o w y o t r z y m a n o 4 0 0
7 . W y e m i t o w a n o n o w e a k c j e o w a r t o [c i n o m i n a l n e j 1 0 0 0 z B; z a p Ba t a w k w o c i e 7 0 0 z B z a a k c j e
w p By n Ba n a r a c h u n e k b a n k o w y ; [r o d e k t r w a By w n i e s i o n y j a k o a p o r t o w a r t o [c i 3 0 0 z B p r z y j t o
n a s t a n 1 0 0 0
8 . Z a c i g n i t o k r e d y t b a n k o w y ; [r o d k i p i e n i |n e w p By n By n a r a c h u n e k b a n k o w y 4 0 0
N a p o d s t a w i e p o d a n y c h o p e r a c j i p r o s z o t w o r z y k o n t a , z a k s i g o w a o p e r a c j e , z a m k n k o n t a i
s p o r z d z i b i l a n s k o Dc o w y .
P o z y c j e S p S k P o z y c j e S p S k
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
Z a d a n i e 2 1
W p r z e d s i b i o r s t w i e Z w b i e |c y m o k r e s i e s p r a w o z d a w c z y m s a l d a p o c z t k o w e k o n t w y k a z y w a By
n a s t p u j c e w i e l k o [c i o r a z w y s t p i By p o d a n e o p e r a c j e k s i g o w e :
Zr o d k i t r w a Be 5 0 0 0 K a p i t a B z a k Ba d o w y ( u d z i a Bo w y ) 5 0 0 0 M a t e r i a By 2 0 0
P ó Bp r o d u k t y 4 0 0 R a c h u n e k b i e |c y 8 0 0 N a l e |n . z t y t . d o s t . i u s . 5 0 0
K r e d y t y b a n k o w e 7 0 0 K a s a 1 0 0 Z y s k r o k u u b i e g Be g o 3 2 0
K a p i t a B z a p a s o w y 6 0 0 Z o b . z t y t . d o s t . i u s B. 8 0 Z o b . z t y t . p o d a t k ó w . 3 0 0
O p e r a c j e k s i g o w e :
1 . C z [ z y s k u o k r e s u p o p r z e d n i e g o p r z e z n a c z o n o n a z w i k s z e n i e k a p i t a Bu z a p a s o w e g o 3 0 0
2 . P o z o s t a B k w o t z y s k u p r z e z n a c z o n o d o w y p Ba t y p r a c o w n i k o m & . .
3 . P r a c o w n i k p r z e k a z a B z a k u p i o n e m a t e r i a By d o m a g a z y n u ; z a l i c z k i n i e p o b r a B 3 0 0
4 . W y p Ba c o n o z r a c h u n k u b a n k o w e g o [r o d k i p i e n i |n e , k t ó r e w p Ba c o n o d o k a s y 5 0 0
5 . U r e g u l o w a n o z o b o w i z a n i e w o b e c d o s t a w c y g o t ó w k 5 0
6 . O d b i o r c a u r e g u l o w a B p r z e l e w e m n a l e |n o [; w y c i g b a n k o w y o t r z y m a n o 1 0 0
7 . U r e g u l o w a n o z o b o w i z a n i a w o b e c U r z d u S k a r b o w e g o 3 0 0
8 . O t r z y m a n o w y c i g b a n k o w y i n f o r m u j c y o :
a . w p By w i e n a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 1 1 0
b . s p Ba c i e r a t k r e d y t u b a n k o w e g o 1 0 0
c . u r e g u l o w a n i u z o b o w i z a D w o b e c d o s t a w c ó w 1 0
9 . U r e g u l o w a n o g o t ó w k z o b o w i z a n i e w o b e c p r a c o w n i k a , k t ó r y w y Bo |y B s w o j e [r o d k i n a z a k u p
m a t e r i a Bó w
1 0 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o w i z a l i c z k n a k o l e j n e z a k u p y m a t e r i a Bó w 2 0 0
W o p a r c i u o p o d a n e i n f o r m a c j e p r o s z o t w o r z y k o n t a p o d a n y m i s a l d a m i , z a m k n k o n t a , s p o r z d z i
z e s t a w i e n i e o b r o t ó w i s a l d o r a z b i l a n s z a m k n i c i a .
P o z y c j e S p S k P o z y c j e S p S k
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 4
Z e s t a w i e n i e o b r o t ó w i s a l d d o z a d a n i a 2 1
S a l d a p o c z t k o w e +
S a l d a p o c z t k o w e
O b r o t y k o n t a S a l d a k o Dc o w e
L p N a z w a k o n t a o b r o t y
D t C t D t C t D t C t D t C t
R A Z E M
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 5
Z a d a n i e 2 2
Z a k s i g u j p o d a n e p o n i |e j o p e r a c j e k w i e t n i a , k t ó r e m i a By m i e j s c e w h u r t o w n i M a g d a s t o s u j c p o d z i a B p i o n o w y
k o n t a W y n i k f i n a n s o w y n a k o n t o K o s z t y o r a z k o n t o P r z y c h o d y .
S t a n y p o c z t k o w e k o n t :
A k t y w a t r w a Be 1 4 5 0 0 0 K a p i t a B p o d s t a w o w y 1 5 0 0 0 0
Z a p a s y 1 2 0 0 0 Z o b o w i z a n i a h a n d l o w e ?
N a l e |n o [c i k r ó t k o t e r m i n o w e 3 4 0 0 0
Zr o d k i p i e n i |n e w b a n k u 4 0 0 0 S u m a b i l a n s o w a ?
1 . O t r z y m a n o r a c h u n e k z a z a k u p i o n e t o w a r y ; t o w a r y p r z y j t o d o m a g a z y n u 1 6 5 0 0 0
2 . U j t o w y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k ó w h u r t o w n i 1 4 0 0 0
3 . W y d a n o s p r z e d a n e t o w a r y z m a g a z y n u ( d l a f i r m y A A A ) 2 5 0 0 0
4 . W y s t a w i o n o r a c h u n e k z a s p r z e d a n e t o w a r y ( d l a f i r m y A A A ) 3 6 0 0 0
5 . W y d a n o k o l e j n p a r t i s p r z e d a n y c h t o w a r ó w z m a g a z y n u d l a f i r m y R R R 1 0 0 0 0 0
6 . W y s t a w i o n o r a c h u n e k z a s p r z e d a n e t o w a r y d l a f i r m y R R R 1 2 1 0 0 0
7 . U d z i e l o n o r a b a t u z a d u |e z a k u p y d l a k o n t r a h e n t a R R R 2 5 0 0
8 . U j t o k o s z t y u t r z y m a n i a b u d y n k u h u r t o w n i ; f a k t u r o t r z y m a n o 6 8 0 0
9 . O t r z y m a n o f a k t u r z a w y n a j e m p o m i e s z c z e D h u r t o w n i n a r o z p o c z t y k w a r t a B 6 0 0 0
1 0 . S k o r y g o w a n o b Bd n k w o t k o s z t ó w u t r z y m a n i a b u d y n k u h u r t o w n i - 1 0 0 0
P o z y c j e S p S k P o z y c j e S p S k
1 5 0 0 0 0
A k t y w a t r w a Be 1 4 5 0 0 0 K a p i t a B p o d s t a w o w y
Z a p a s y 1 2 0 0 0 W y n i k f i n a n s o w y 0
Z o b o w i z a n i a
N a l e |n o [c i 3 4 0 0 0
& & & & & & & . .
Zr o d k i p i e n i |n e w
4 0 0 0
b a n k u
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
Z a d a n i e 2 3
P r z e d s i b i o r s t w o X m a w y k a z a n e w b i l a n s i e s p r a w o z d a w c z y m n a p o c z t e k o k r e s u n a s t p u j c e e l e m e n t y :
Zr o d k i t r w a Be 3 0 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a z t y t u Bu p o d a t k ó w 2 5 0 0 0
W a r t o [c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w n e 1 0 0 0 0 0 K a p i t a B z a k Ba d o w y ( a k c y j n y ) 5 0 0 0 0 0
M a t e r i a By 8 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a z t y t . w y n a g r o d z . 8 0 0 0
W y r o b y g o t o w e 1 1 0 0 0 0 K a p i t a B z a p a s o w y 9 2 0 0 0
N a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 2 0 0 0 0 W y n i k f i n a n s o w y ?
K a s a 2 5 0 0 K r e d y t y b a n k o w e k r ó t k o t e r m i n . 5 0 0 0 0
R a c h u n e k b i e |c y 4 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 2 3 0 0 0
P r o s z u j z m i a n y j a k i e w y w o Bu j p o n i |s z e o p e r a c j e w b i l a n s i e p r z e d s i b i o r s t w a o r a z s p o r z d z i b i l a n s k o Dc o w y .
1 . O d b i o r c a u r e g u l o w a B n a l e |n o [ p r z e l e w e m n a r a c h u n e k 1 0 0 0 0
2 . S p r z e d a n o z a g o t ó w k z b d n y [r o d e k t r w a By o w a r t o [c i 1 8 0 0 0 2 0 0 0 0
3 . S p Ba c o n o p r z e l e w e m z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 1 3 0 0 0
4 . O t r z y m a n o w r a z z f a k t u r m a t e r i a By o d d o s t a w c y ( t e r m i n p Ba t n o [c i 5 d n i ) 2 0 0 0 0
5 . P o b r a n o g o t ó w k z r a c h u n k u b a n k o w e g o d o k a s y 6 0 0 0
6 . W y p Ba c o n o w y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k o m a d m i n i s t r a c j i o r a z z a r z d u . . . . . . . . . .
7 . Z a k u p i o n o z a g o t ó w k t o w a r y , k t ó r e p r z y j t o d o m a g a z y n u 5 0 0
8 . P r z e k a z a n o c z [ k a p i t a Bu z a p a s o w e g o n a p o k r y c i e s t r a t y r o k u u b i e g Be g o . . . . . . . . .
9 . S p Ba c o n o z r a c h u n k u c z [ k r e d y t u b a n k o w e g o 1 5 0 0 0
1 0 . W y p Ba c o n o P r e z e s o w i z k a s y z a l i c z k n a k o s z t y p o d r ó |y s Bu |b o w e j 1 2 0 0
1 1 . Z a p Ba c o n o p r z e l e w e m c z [ z o b o w i z a D p o d a t k o w y c h 2 0 0 0
1 2 . O t r z y m a n o p r z e l e w o d o d b i o r c y 9 0 0 0
1 3 . P o d j t o g o t ó w k z b a n k u i w p Ba c o n o j d o k a s y 2 5 0 0
1 4 . P r a c o w n i k a d m i n i s t r a c y j n y p o b r a B z a l i c z k n a z a k u p m a t e r i a Bó w b i u r o w y c h 2 0 0
1 5 . S p r z e d a n o w y r o b y g o t o w e o w a r t o [c i w e d Bu g k o s z t u w y t w o r z e n i a 8 0 0 0 z B o r a z u s t a l o n e j c e n i e s p r z e d a |y
1 2 0 0 0
1 6 . O t r z y m a n o c z e k n a r e g u l a c j c z [c i n a l e |n o [c i t y t u Be m s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h 2 0 0 0 0
1 7 . W p Ba c o n o z a l i c z k t y t u Be m z Bo |o n e g o z a m ó w i e n i a n a w y k o n a n i e p r o g r a m u k o m p u t e r o w e g o n a p o t r z e b y
p r z e d s i b i o r s t w a 3 0 0
1 8 . Z a k u p i o n o a k c j e n a g i e Bd z i e z z a m i a r e m i c h o d s p r z e d a |y w c i g u 6 m i e s i c y 1 3 0 0
Z a d a n i e 2 4
S p ó Bk a X m a w y k a z a n e w b i l a n s i e s p r a w o z d a w c z y m n a p o c z t e k o k r e s u n a s t p u j c e e l e m e n t y :
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 6
Zr o d k i t r w a Be 4 5 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a w o b e c Z U S 2 5 0 0 0
Zr o d k i t r w a Be w b u d o w i e 1 0 0 0 0 0 K a p i t a B z a k Ba d o w y ( a k c y j n y ) 6 2 5 0 0 0
M a t e r i a By b i u r o w e 2 5 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a w o b e c p r a c o w n i k ó w 2 5 0 0 0
T o w a r y 1 5 0 0 0 0 K a p i t a B r e z e r w o w y 2 0 0 0 0 0
N a l e |n o [c i z t y t u Bu d o s t a w 3 0 0 0 0 W y n i k f i n a n s o w y 2 5 0 0 0
Zr o d k i p i e n i |n e w k a s i e 1 0 0 0 0 K r e d y t b a n k o w y t r z y l e t n i 5 0 0 0 0
Zr o d k i p i e n i |n e n a r a c h u n k u b i e |c y m 1 0 0 0 0 Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w & & . .
P r o s z u j z m i a n y j a k i e w y w o Bu j p o n i |s z e o p e r a c j e w b i l a n s i e p r z e d s i b i o r s t w a o r a z s p o r z d z i b i l a n s k o Dc o w y .
1 . W y s t a w i o n o o d b i o r c y f a k t u r z a t o w a r y , k t ó r y c h o d b i ó r n a s t p i p o u r e g u l o w a n i u p Ba t n o [c i 5 0 0 0 0 ( V A T 0 % )
2 . S p Ba c o n o p r z e l e w e m z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 5 0 0 0
3 . O t r z y m a n o z a p Ba t z a t o w a r y n a r a c h u n e k b i e |c y 5 0 0 0 0
4 . W y d a n o z m a g a z y n u t o w a r y o d b i o r c y ( d o t . o p e r a c j i 1 ) ; w a r t o [ w y d a n y c h t o w a r ó w 3 0 0 0 0
5 . P o b r a n o g o t ó w k z r a c h u n k u b a n k o w e g o d o k a s y 3 0 0 0
6 . N a l i c z o n o w y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k ó w z a b i e |c y m i e s i c 1 0 0 0 0
7 . Z a k u p i o n o z a g o t ó w k m a t e r i a By b i u r o w e , k t ó r e p r z e k a z a n o b e z p o [r e d n i o d o z u |y c i a 1 0 0 0
8 . P r z e k a z a n o c z [ w y n i k u n a k a p i t a B z a p a s o w y 5 0 0 0
9 . P o z o s t a B c z [ w y n i k u p r z e z n a c z o n o n a w y p Ba t u d z i a Bó w w z y s k a c h w Ba [c i c i e l o m & & & .
1 0 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o w i z a l i c z k n a w y n a g r o d z e n i e 1 0 0 0
1 1 . Z a p Ba c o n o p r z e l e w e m r a t k r e d y t u ( 1 0 0 0 z B) w r a z z o d s e t k a m i ( 1 0 0 z B)
1 2 . O t r z y m a n o p r z e l e w o d o d b i o r c y 1 0 0 0 0
1 3 . P r z y j t o d o u |y w a n i a [r o d k i t r w a Be w b u d o w i e 1 0 0 0 0 0
1 4 . J e d e n z e w s p ó l n i k ó w s p r z e d a B s w o j e a k c j e w s p ó Bc e X o w a r t o [c i n o m i n a l n e j 5 0 0 0 z a k w o t d w u k r o t n i e
w y |s z . N o w y a k c j o n a r i u s z t o o s o b a z a g r a n i c z n a .
Z a d a n i e 2 5
S t a n y p o c z t k o w e w y b r a n y c h k o n t :
K a s a 3 0 0 0 R a c h u n e k b i e |c y 8 0 0 0 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e s t o s u j c e w i d e n c j a n a l i t y c z n d l a k o n t a
Z o b o w i z a n i a & .
1 . O t r z y m a n o r a c h u n e k i m a t e r i a By o d d o s t a w c y X - w a r t o [ z a k u p u 1 0 0 0 + V A T 2 3 %
2 . R K : S p Ba c o n o z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c y X 1 2 3 0
3 . O t r z y m a n o r a c h u n e k i m a t e r i a By o d d o s t a w c y Y - w a r t o [ z a k u p u 2 0 0 0 + V A T 2 3 %
4 . O t r z y m a n o r a c h u n e k z a w y k o n a n u s Bu g t r a n s p o r t o w o d f i r m y Z 3 6 5 0
5 . W B : Z a p Ba t a z a f a k t u r o d d o s t a w c y Y 2 4 6 0
6 . O t r z y m a n o r a c h u n e k z a u s Bu g r e m o n t o w w y k o n a n p r z e z M 6 0 0 0
7 . W B : z a p Ba t a d l a M . . . . . . . . .
Z a d a n i e 2 6
S t a n p o c z t k o w y k o n t a K a s a w y n o s i 7 2 3 5 z B.
D l a r o z r a c h u n k ó w z p r a c o w n i k a m i p r o s z o t w o r z y k o n t a a n a l i t y c z n e . P o z a k s i g o w a n i u p o n i |s z y c h
o p e r a c j i d o k o n a j s p r a w d z e n i a p o p r a w n o [c i z a p i s ó w n a k o n t a c h a n a l i t y c z n y c h o r a z n a k o n c i e
s y n t e t y c z n y m .
1 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o w i B O L O z a l i c z k n a d e l e g a c j 5 0 0
2 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o w i K O T z a l i c z k n a z a k u p m a t e r i a Bó w b i u r o w y c h 2 0 0
3 . P r a c o w n i k B O L O p r z e d s t a w i B r o z l i c z e n i e d e l e g a c j i
a . K o s z t y n o c l e g ó w 4 5 0
b . B i l e t y P K P 2 0
4 . P r a c o w n i c a Z O S I A z a k u p i Ba d Bu g o p i s y , z a l i c z k i n i e p o b r a Ba , d Bu g o p i s y z o s t a By p r z e k a z a n e d o
m a g a z y n u 1 0 5
5 . P r a c o w n i k K O T p r z e k a z a B d o m a g a z y n u z a k u p i o n e m a t e r i a By b i u r o w e z a k w o t 1 9 5
R e s z t z a l i c z k i w p Ba c i B d o k a s y
Z a d a n i e 2 7
S t a n p o c z t k o w y k o n t a : D t
R a c h u n e k b i e |c y 5 3 0 0 0 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e o t w i e r a j c k o n t a a n a l i t y c z n e .
1 . Z a k u p i o n o n a g i e Bd z i e ( z a p o [r e d n i c t w e m b i u r a m a k l e r s k i e g o ) a k c j e s p ó Bk i F O K A c e l e m o s i g n i c i a
k o r z y [c i e k o n o m i c z n y c h w k r ó t k i m o k r e s i e
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 7
- I l o [ z a k u p i o n y c h a k c j i 1 0 0 0
- C e n a z a k u p u j e d n e j a k c j i 5 0
U r e g u l o w a n o c a Bo [ z o b o w i z a D w o b e c b i u r a m a k l e r s k i e g o w y n i k a j c e g o z t r a n s a k c j i o r a z p r o w i z j b i u r a
w w y s o k o [c i 1 % w a r t o [c i p r z e p r o w a d z o n y c h t r a n s a k c j i .
2 . Z a k u p i o n o d z i e s i c i o l e t n i e ( z a p o [r e d n i c t w e m b i u r a m a k l e r s k i e g o , k t ó r e p o b i e r a p r o w i z j 1 % w a r t o [c i
t r a n s a k c j i ) o b l i g a c j e S k a r b u P a Ds t w a 2 5 0 0 0
3 . Z a k u p i o n o ( p Ba c c p r z e l e w e m ) u d z i a By w s p ó Bc e T O L A ( b e z p o [r e d n i k ó w )
1 0 0 s z t . p o 1 0 0 z B/ s z t .
U d z i a By t r a k t o w a n e s j a k o l o k a t a k r ó t k o t e r m i n o w a
4 . Z a k u p i o n o u d z i a By f i r m y D U D U Z
- I l o [ z a k u p i o n y c h u d z i a Bó w 8 0 0
- C e n a z a k u p u j e d n e j u d z i a Bó w 3 0
5 . Z a k u p i o n o k o l e j n e a k c j e f i r m y F O K A , z i d e n t y c z n y m j a k w o p e r a c j i 1 p r z e z n a c z e n i e m
- I l o [ z a k u p i o n y c h a k c j i 5 0 0
- C e n a z a k u p u j e d n e j a k c j i 6 0
U r e g u l o w a n o c a Bo [ z o b o w i z a D w o b e c b i u r a m a k l e r s k i e g o w y n i k a j c e g o z t r a n s a k c j i o r a z p r o w i z j b i u r a
w w y s o k o [c i 1 % w a r t o [c i p r z e p r o w a d z o n y c h t r a n s a k c j i .
6 . P r z e k a z a n o w s z y s t k i e a k c j e f i r m y F O K A j a k o a p o r t d o s p ó Bk i A B C o t r z y m u j c w z a m i a n 1 0 1 0 s z t u k
a k c j i s p ó Bk i A B C o w a r t o [c i 8 0 z B/ s z t .
7 . U r e g u l o w a n o c a Bo [ z o b o w i z a n i a w o b e c b i u r a m a k l e r s k i e g o .
P r o s z d o k o n a s p r a w d z e n i a p o p r a w n o [c i k s i g o w a D n a k o n t a c h a n a l i t y c z n y c h w y k o r z y s t u j c m a Be
z e s t a w i e n i e o b r o t ó w i s a l d .
Z a d a n i e 2 8
N a d z i e D 3 1 0 5 2 0 X X s t a n k o n t a R o z r a c h u n k i z o d b i o r c a m i i d o s t a w c a m i w y n o s i B: D t 8 0 0 0 C t 4 5 5 5
S t a n p o c z t k o w y i n n y c h k o n t : R a c h u n e k b i e |c y 1 0 0 0 0 0 z B, W y r o b y g o t o w e 1 8 0 0 z B.
W c z e r w c u w y s t p i By m i d z y i n n y m i n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . F a k t u r a d o s t a w c y X z a r e m o n t h a l i f a b r y c z n e j ( V A T 0 % ) 5 5 0 0 0
2 . R a c h u n e k d o s t a w c y B z a z a k u p i o n e m a t e r i a By ( m a t e r i a By o t r z y m a n o i 3 3 0 0 0
p r z y j t o d o m a g a z y n u )
5 . S p Ba t a z o b o w i z a D w o b e c d o s t a w c y X z r a c h u n k u b i e |c e g o . . . . . . . . . . .
3 . W p By w n a l e |n o [c i o d o d b i o r c y Y n a r a c h u n e k b i e |c y 1 0 5 0
4 . F a k t u r a ( V A T 0 % ) d l a o d b i o r c y Z z a s p r z e d a n e w y r o b y ( w y r o b y o 2 1 0 0
w a r t o [c i 1 4 0 0 w y d a n o z m a g a z y n u )
5 . O t r z y m a n o p e Bn z a p Ba t g o t ó w k o w o d o d b i o r c y Z z a s p r z e d a n e
w y r o b y .
P o z a k s i g o w a n i u w y m i e n i o n y c h p o w y |e j o p e r a c j i , p r o s z z a m k n k o n t o R o z r a c h u n k i z o d b i o r c a m i i
d o s t a w c a m i .
Z a d a n i e 2 9
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : D t C t
N a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 8 5 2 0 0 0
Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 9 5 0 0 0
S t a n p o c z t k o w y n a k o n c i e a k t y w n o - p a s y w n y m R a c h u n e k b i e |c y w y n o s i B 1 3 0 0 0 0 z B ( C t ) . L i m i t d e b e t o w y w
r a c h u n k u w y n o s i 1 5 0 0 0 0 z B. W b i e |c y m m i e s i c u m i a By m i e j s c e n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e z w i z a n e z
r a c h u n k i e m b a n k o w y m :
1 . O t r z y m a n o n a r a c h u n e k n a l e |n o [ o d f i r m y X , k t ó r a w z e s z By m m i e s i c u z a k u p i Ba o d p r z e d s i b i o r s t w a s t a r e ,
n i e u |y w a n e [r o d k i t r w a Be 1 0 0 5 0 0
2 . Z a c i g n i t o k r e d y t b a n k o w y d Bu g o t e r m i n o w y w i n n y m b a n k u . Zr o d k i p i e n i |n e w p By n By n a r a c h u n e k f i r m y
3 0 0 0 0 0
3 . B a n k p o t r c i B o d s e t k i o d w y k o r z y s t a n e g o l i m i t u d e b e t o w e g o 1 8 5 0
4 . S p Ba c o n o c z [ z o b o w i z a D w o b e c d o s t a w c ó w 5 0 0 0
5 . W y p Ba c o n o g o t ó w k d o k a s y p r z e d s i b i o r s t w a 3 0 0 0
6 . O t r z y m a n o p r z e l e w n a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 2 5 0 0
7 . S p Ba c o n o c z [ k r e d y t u d Bu g o t e r m i n o w e g o
a . R a t a k r e d y t u 5 0 0 0
b . O d s e t k i 1 1 2 0
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 8
Z a d a n i e 3 0
N a k o n t a c h a k t y w n o - p a s y w n y c h R o z r a c h u n k i z & . . d o k o n a n o n a s t p u j c y c h z a p i s ó w :
R o z r a c h u n k i z p r a c o w n i k a m i
P r o s z z a m k n k o n t a o r a z z i n t e r p r e t o w a s a l d a k o Dc o w e .
S p . 4 0 0 1 0 0 S p .
S k . D t . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
N 5 0 0 5 0 N
S k . C t . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Z 1 2 0 0 0 2 0 N
1 0 Z
R o z r a c h u n k i z k o n t r a h e n t a m i
z a g r a n i c z n y m i
S p . 8 0 1 0 0 S p .
S k . D t . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
N 3 0 1 0 N
S k . C t . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Z 2 0 3 0 Z
5 0 N
Z a d a n i e 3 1
N a d z i e D 3 1 0 3 2 0 X X s t a n y w y b r a n y c h k o n t w y n o s i By :
Zr o d k i t r w a Be w b u d o w i e 1 1 0 0
R a c h u n e k b i e |c y 3 0 0 0
W y r o b y g o t o w e 4 0 0 0
N a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 6 0 0 , w t y m : o d o d b i o r c y A L A 5 5 0 ,
O L A 5 0
Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 3 5 0 , w t y m : w o b e c d o s t a w c y K O T 3 5 0
Z o b o w i z a n i a i n n a 1 0 0 , w t y m w o b e c d o s t a w c y P AO T 1 0 0
W k w i e t n i u w y s t p i By m i d z y i n n y m i n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . R a c h u n e k o d d o s t a w c y P AO T z a m o n t a | z a k u p i o n e g o [r o d k a t r w a Be g o 2 5 0 0
2 . F a k t u r a o d d o s t a w c y B O T z a z a k u p i o n e t o w a r y ( t o w a r y o t r z y m a n o ) 4 0 0
3 . W p By w n a l e |n o [c i o d o d b i o r c y A L A n a r a c h u n e k b a n k o w y 5 5 0
4 . F a k t u r a d l a o d b i o r c y U L A z a s p r z e d a n e w y r o b y ( w y r o b ó w n i e w y d a n o ) 1 0 0
5 . S p Ba t a z o b o w i z a D w o b e c d o s t a w c y K O T z r a c h u n k u b a n k o w e g o . . . . . . . . .
6 . P r z y j c i e [r o d k a t r w a Be g o d o u |y w a n i a . . . . . . . . .
7 . C z [c i o w a z a p Ba t a z o b o w i z a n i a w o b e c P AO T ( 5 0 % z o b o w i z a n i a ) . . . . . . . . .
P r o s z z a k s i g o w a o p e r a c j e w y k o r z y s t u j c k o n t a a n a l i t y c z n e w z a k r e s i e z o b o w i z a D i n a l e |n o [c i .
Z a d a n i e 3 2
W y b r a n e k o n t a s p ó Bk i X w y k a z y w a By n a p o c z t e k m i e s i c a n a s t p u j c e s t a n y p o c z t k o w e :
R a c h u n e k b a n k o w y 1 2 0 0 0 0 K a s a 1 5 0 0 0
O p e r a c j e g o s p o d a r c z e d a n e g o m i e s i c a :
1 . P r a c o w n i k A p o b r a B z a l i c z k n a z a k u p [r o d k ó w B H P 8 0 0
2 . P r a c o w n i k F p o b r a B z a l i c z k n a d e l e g a c j 4 0 0
3 . P r a c o w n i k A p r z e d Bo |y B r a c h u n e k z a z a k u p i o n e [r o d k i B H P - p r z y j t o j e d o m a g a z y n u 8 5 0
4 . P r a c o w n i k R p o b r a B z a l i c z k n a z a k u p m a t e r i a Bó w b i u r o w y c h 1 5 0
5 . P r a c o w n i F p r z e d s t a w i B r a c h u n e k k o s z t ó w d e l e g a c j i 4 0 0
6 . P r a c o w n i k G p r z e d Bo |y B w r a z z r a c h u n k i e m z a k u p i o n e d Bu g o p i s y ( z a l i c z k i n i e p o b r a B) 2 2 0
P r o s z z a e w i d e n c j o n o w a p o d a n e o p e r a c j e n a k o n c i e I n n e r o z r a c h u n k i z p r a c o w n i k a m i o r a z n a k o n t a c h
a n a l i t y c z n y c h . D o k o n a j s p r a w d z e n i a e w i d e n c j i a n a l i t y c z n e j .
Z a d a n i e 3 3
S t a n p o c z t k o w y k o n t a : R a c h u n e k b i e |c y 7 8 0 0 0 ( D t )
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e k o l e j n o w :
1 ) u k Ba d z i e r o d z a j o w y m k o s z t ó w
2 ) u k Ba d z i e f u n k c j o n a l n y m k o s z t ó w
1 . O t r z y m a n o f a k t u r z a z u |y t e g a z y w y k o r z y s t y w a n e w p r o c e s i e p r o d u k c y j n y m
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 1 9
a . W a r t o [ n e t t o 2 0 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 4 6 0
W t y m : g a z y z u |y t e d o z l e c e n i a X 1 7 0 0
g a z y z u |y t e w p o z o s t a By c h z l e c e n i a c h p r o d u k c y j n y c h z l u t e g o 3 0 0
2 . N a l i c z o n o a m o r t y z a c j o d u |y w a n y c h [r o d k ó w t r w a By c h 7 0 0 0
a . W y d z i a Bu p o d s t a w o w e g o 4 0 0 0
b . A d m i n i s t r a c j i 3 0 0 0
3 . O t r z y m a n o f a k t u r z a n a p r a w d a c h u w b u d y n k u a d m i n i s t r a c y j n y m
a . W a r t o [ n e t t o 6 5 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 1 4 9 5
4 . O t r z y m a n o f a k t u r z a t r a n s p o r t
a . W a r t o [ n e t t o 8 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 1 8 4
W t y m : t r a n s p o r t p r a c o w n i k ó w d z i a Bu s p r z e d a |y n a n e g o c j a c j e c e n o w e 5 5 0
t r a n s p o r t z a k u p i o n y c h m a t e r i a Bó w d o w y t w a r z a n i a u s Bu g 2 5 0
Z a d a n i e 3 4
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : M a t e r i a By n a s k Ba d z i e 8 0 0 0 ( D t )
R o z r a c h u n k i z o d b i o r c a m i i d o s t a w c a m i 4 0 0 0 ( D t )
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e w d w ó c h u k Ba d a c h e w i d e n c y j n y c h k o s z t ó w
j e d n o c z e [n i e . Z a m k n i j k o n t o R o z r a c h u n k i & b d c e k o n t e m j e d n o s a l o w y m .
1 . O t r z y m a n o f a k t u r z a w i o s e n n e u s Bu g i p o r z d k o w e p r z e d s i e d z i b f i r m y
a . W a r t o [ n e t t o 2 0 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 4 6 0
2 . S p o r z d z o n o l i s t p Ba c z a m i e s i c 5 0 0 0 0
W t y m : w y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k ó w p r o d u k c y j n y c h r o z l i c z a n y c h a k o r d o w o 3 3 0 0 0
W y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k ó w u t r z y m a n i a m a s z y n p r o d u k c y j n y c h 1 3 0 0 0
W y n a g r o d z e n i a k s i g o w o [c i o r a z s e k r e t a r i a t u z a r z d u 4 0 0 0
3 . O t r z y m a n o f a k t u r z a p r z e g l d g w a r a n c y j n y m a s z y n y p r o d u k c y j n e j
a . W a r t o [ n e t t o 1 0 0 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 2 3 0 0
4 . O t r z y m a n o f a k t u r z a u s Bu g i k o m u n a l n e
a . W a r t o [ n e t t o 5 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 1 1 5
5 . O t r z y m a n o f a k t u r z a o g r z e w a n i e
a . W a r t o [ n e t t o 8 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 1 8 4
W t y m : o g r z e w a n i e w y d z i a Bu p o d s t a w o w e g o 5 0 0
o g r z e w a n i e a d m i n i s t r a c j i 3 0 0
6 . W y d a n o m a t e r i a By d o z u |y c i a 3 0 0 0
W t y m : m a t e r i a By b e z p o [r e d n i o p r o d u k c y j n e 1 0 0 0
m a t e r i a By p o m o c n i c z e d o p r o d u k c j i 1 8 0 0
t u s z e d o d r u k a r e k 2 0 0
Z a d a n i e 3 5
M a t e r i a By n a s k Ba d z i e 8 0 0 0 R a c h u n e k b i e |c y 4 0 0 0 ( D t )
R o z r a c h u n k i z p r a c o w n i k a m i D t 1 0 0 0 C t 2 0 0 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e o t w i e r a j c k o n t a p o d a n y m i s t a n a m i p o c z t k o w y m i . P r z y j m i j
w a r i a n t j e d n o c z e s n e j e w i d e n c j i k o s z t ó w w u k Ba d z i e r o d z a j o w y m i k a l k u l a c y j n y m .
1 . P r a c o w n i k p r z e k a z a B m a t e r i a By b i u r o w e , k t ó r e z a k u p i B z w Ba s n y c h [r o d k ó w ( n i e p o b r a B z a l i c z k i ) ;
m a t e r i a By p r z e k a z a n o b e z p o [r e d n i o d o z u |y c i a 6 1 5 ( 5 0 0 + 1 1 5 V A T )
2 . O t r z y m a n o f a k t u r z a e n e r g i c i e p l n n a c e l e g r z e w c z e 1 2 3 0 ( 1 0 0 0 + 1 2 3 0 V A T )
a . Z u |y c i e e n e r g i i d o t y c z c e w y d z i a Bu p o d s t a w o w e g o 5 0 0
b . Z u |y c i e e n e r g i i d o t y c z c e a d m i n i s t r a c j i 2 0 0
c . Z u |y c i e e n e r g i i d o t y c z c e w y o d r b n i o n e g o w y d z i a Bu t r a n s p o r t o w e g o 3 0 0
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 0
3 . P r a c o w n i k K r z y [ p r z e d s t a w i B r a c h u n e k z a k o s z t y d e l e g a c j i z w i z a n e j z e s z k o l e n i e m B H P ; n a
w y j a z d s Bu |b o w y n i e p o b r a B z a l i c z k i 9 4 5
4 . Z a p Ba c o n o p r z e l e w e m z a o t r z y m a n y r a c h u n e k z a u s Bu g i r e k l a m o w e w y k o n a n e n a r z e c z
p r z e d s i b i o r s t w a 6 0 0
5 . W y d a n o d o z u |y c i a m a t e r i a By p o m o c n i c z e d o p r o d u k c j i w y r o b ó w g o t o w y c h 1 0 0 0
6 . O t r z y m a n o f a k t u r z a u s Bu g i t e l e k o m u n i k a c y j n e 4 9 2 ( 4 0 0 + 9 2 V A T )
7 . Z a p Ba c o n o p o d a t e k o d n i e r u c h o m o [c i z a b i e |c y m i e s i c 5 0 0
8 . U r e g u l o w a n o b e z g o t ó w k o w o z o b o w i z a n i e w o b e c p r a c o w n i k a K r z y [ 9 4 5
9 . B a n k p o b r a B p r o w i z j z a w y k o n a n e w d a n y m m i e s i c u p r z e l e w y 1 5 0
Z a d a n i e 3 6
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : M a t e r i a By 1 5 0 0 0 R a c h u n e k b i e |c y 4 0 0 0
D o k o n t a m a t e r i a By j e d n o s t k a p r o w a d z i e w i d e n c j a n a l i t y c z n , z k t ó r e j w y n i k a , |e :
- m a t e r i a By b e z p o [r e d n i o p r o d u k c y j n e 1 0 0 0 0
- m a t e r i a By w y k o r z y s t y w a n e w d z i a Ba l n o [c i p o m o c n i c z e j 2 0 0 0
- m a t e r i a By b i u r o w e 3 0 0 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e o t w i e r a j c k o n t a p o d a n y m i s t a n a m i p o c z t k o w y m i . P r z y j m i j
w a r i a n t j e d n o c z e s n e j e w i d e n c j i k o s z t ó w w u k Ba d z i e r o d z a j o w y m i k a l k u l a c y j n y m .
1 . W y d a n o d o z u |y c i a m a t e r i a By ( d o w o d y R W ) , w t y m : 8 0 0 0
a . K o s z t y b e z p o [r e d n i e d z i a Ba l n o [c i p o d s t a w o w e j 5 0 0 0
b . K o s z t y d z i a Ba l n o [c i p o m o c n i c z e j 1 0 0 0
c . K o s z t y z a r z d u 2 0 0 0
2 . N a l i c z o n o i z a k s i g o w a n o s k Ba d k i n a F u n d u s z P r a c y i u b e z p i e c z e n i a s p o Be c z n e f i n a n s o w a n e z e
[r o d k ó w p r a c o d a w c y 9 0 0 0
3 . U j t o a m o r t y z a c j z a b i e |c y m i e s i c 5 0 0 0
a . A m o r t y z a c j a [r o d k ó w t r w a By c h h a l i p r o d u k c y j n e j 3 0 0 0
b . A m o r t y z a c j a k o m p u t e r ó w z a r z d u 2 0 0 0
4 . O t r z y m a n o f a k t u r z a m a l o w a n i e p o m i e s z c z e D b u d y n k u a d m i n i s t r a c y j n e g o
a . W a r t o [ u s Bu g i w c e n i e z a k u p u 1 0 0 0 0
b . P o d a t e k V A T 2 2 0 0
5 . O t r z y m a n o w y c i g b a n k o w y i n f o r m u j c y o p o b r a n i u p r z e z b a n k c o m i e s i c z n e j o p Ba t y z a
p r o w a d z e n i e r a c h u n k u b i e |c e g o f i r m y 1 0 0
6 . O t r z y m a n o f a k t u r z a k o r z y s t a n i e z I n t e r n e t u 1 0 0 0 + 2 3 0 ( V A T )
7 . L i s t a p Ba c z a m i e s i c s t y c z e D 7 0 0 0 0
R o z d z i e l n i k k o s z t ó w w y n a g r o d z e D
- K o s z t y b e z p o [r e d n i e j d z i a Ba l n o [c i p o d s t a w o w e j 4 5 0 0 0
- K o s z t y d z i a Ba l n o [c i p o m o c n i c z e j ( s t o Bó w k a ) 1 5 0 0 0
- K o s z t y o g ó l n o a d m i n i s t r a c y j n e 1 0 0 0 0
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 1
Z a d a n i e 3 7
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : D t C t
R a c h u n e k b i e |c y 8 0 0 0 0
R o z r a c h u n k i z o d b i o r c a m i 2 0 0 0 0
M a t e r i a By 1 0 0 0 0
K r e d y t b a n k o w y 4 0 0 0 0
D o e w i d e n c j i m a t e r i a Bó w j e d n o s t k a s t o s u j e k o n t a a n a l i t y c z n e , n a k t ó r y c h w y r ó |n i a :
- m a t e r i a By p r o d u k c y j n e 9 0 0 0
- m a t e r i a By p o z o s t a Be 1 0 0 0
D l a e w i d e n c j i z m i a n w w a r t o [c i [r o d k ó w t r w a By c h j e d n o s t k a w y k o r z y s t u j e p o d z i a B p i o n o w y k o n t
w y r ó |n i a j c k o n t a Zr o d k i t r w a Be o r a z U m o r z e n i e [r o d k ó w t r w a By c h .
Z a k s i g u j p o d a n e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . J e d n o s t k a z a k u p i Ba m a t e r i a By p r o d u k c y j n e , k t ó r e p r z y j t o d o m a g a z y n u
W a r t o [ n e t t o z f a k t u r y 5 0 0 0 z B; P o d a t e k V A T 1 1 5 0 z B
2 . P o Bo w m a t e r i a Bó w ( z n a j d u j c y c h s i n a t e n m o m e n t n a s t a n i e w m a g a z y n i e ) p r z e k a z a n o d o
w a r s z t a t u p r o d u k c y j n e g o , j a k o m a t e r i a By b e z p o [r e d n i o p r o d u k c y j n e .
3 . O t r z y m a n o r a c h u n e k ( z a j e d e n m i e s i c ) o d o s o b y z a t r u d n i o n e j n a u m o w z l e c e n i e d o t y c z c y
s p r z t a n i a w p o m i e s z c z e n i a c h a d m i n i s t r a c j i o r a z w a r s z t a t u 1 0 0 0 z B
4 . U j t o o t r z y m a n e n a r a c h u n e k b a n k o w y o d s e t k i o d [r o d k ó w z g r o m a d z o n y c h n a r a c h u n k u b a n k o w y m
l o k a c y j n y m 1 2 z B
5 . Z a k u p i o n o s p r z t k o m p u t e r o w y d o w y k o r z y s t a n i a p r z e z p r a c o w n i k ó w w a r s z t a t u , k t ó r y s Bu |y b d z i e
d o p r z y g o t o w a n i a p r o d u k c j i ( n p . o b l i c z e D p r o g n o z o w a n e g o z u |y c i a m a t e r i a Bó w , w y p e Bn i a n i a k a r t
p r a c y p r a c o w n i k ó w w a r s z t a t u i t p . ) 4 0 0 0 z B
6 . O t r z y m a n o f a k t u r o d p o d w y k o n a w c y z a l a k i e r o w a n i e 1 0 0 s z t u k w y r o b u X
W a r t o [ n e t t o f a k t u r y 1 0 0 0 0 z B; P o d a t e k V A T 2 3 0 0 z B
7 . U j t o m i e s i c z n y o d p i s a m o r t y z a c y j n y o d z a k u p i o n y c h w o p e r a c j i 5 . k o m p u t e r ó w 1 6 7 z B
8 . O t r z y m a n o p r z e l e w o d o d b i o r c y t y t u Be m r e g u l a c j i n a l e |n o [c i 2 0 0 0 z B
9 . P r z e k a z a n o w d a r o w i zn i e z a p r z y j a zn i o n e m u p r z e d s i b i o r s t w u m a t e r i a By p o z o s t a Be o w a r t o [c i
8 0 0 z B
1 0 . U j a w n i o n o n a d w y |k m a t e r i a Bó w w m a g a z y n i e 4 8 z B ( m a t e r i a By p r o d u k c y j n e )
1 1 . S p Ba c o n o r a t k r e d y t u b a n k o w e g o ( 1 4 0 0 z B) o r a z o d s e t k i o d k r e d y t u 1 0 0 z B
Z a d a n i e 3 8
P r o s z z a k s i g o w a p o n i |s z e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e o t w i e r a j c k o n t a p o d a n y m i s t a n a m i p o c z t k o w y m i i
p r z y j m u j c z a Bo |e n i e o e w i d e n c j i k o s z t ó w w y Bc z n i e w u k Ba d z i e f u n k c j o n a l n o - k a l k u l a c y j n y m .
K a s a 5 1 0 0 R a c h u n e k b a n k o w y 9 4 0 0 0
K r e d y t y b a n k o w e 1 3 3 0 0 0 K r ó t k o t e r m i n o w e a k t y w a f i n a n s o w e 9 0 0
Zr o d k i t r w a Be 3 0 0 0 0 0 U m o r z e n i e [r o d k ó w t r w a By c h 2 7 0 0 0 0
Z o b o w i z a n i a w o b e c d o s t a w c ó w 6 0 0 0 N a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 5 5 6 0
T o w a r y 5 6 0 0 K a p i t a B z a k Ba d o w y ?
P o z a k s i g o w a n i u o p e r a c j i , s p o r z d z b i l a n s k o Dc o w y .
1 . O p Ba c o n o g o t ó w k k a r d l a u r z d u s k a r b o w e g o z a n i e t e r m i n o w r e g u l a c j z o b o w i z a D p o d a t k o w y c h
5 0 0 z B o r a z o d s e t k i 3 4 0 z B.
2 . B a n k p o b r a B o d s e t k i o d k r e d y t u 1 2 0 0 z B o r a z r a t k r e d y t u 5 0 0 0 0 z B
3 . S p r z e d a n o a k c j e z a k u p i o n e z a 6 0 0 z B. C e n a s p r z e d a |y 8 5 0 z B
4 . B i u r o m a k l e r s k i e p o b r a Bo p r o w i z j o d d o k o n a n e j t r a n s a k c j i ( d o t . o p e r . 3 ) 1 0 z B
5 . Z a k s i g o w a n o w a r t o [ z n i s z c z o n y c h w w y n i k u p o |a r u k o m p u t e r ó w 5 0 0 z B
6 . U b e z p i e c z y c i e l p r z e l a B n a r a c h u n e k o d s z k o d o w a n i e z a s p a l o n e w p o p r z e d n i m m i e s i c u k o m p u t e r y
4 6 0 z B
7 . O t r z y m a n o k a r u m o w n o d d o s t a w c y z a o p ó zn i e n i a w d o s t a w i e z a m ó w i o n e g o t o w a r u
1 0 0 0 z B
8 . O p Ba c o n o g o t ó w k k o s z t y p o s t p o w a n i a s d o w e g o 2 0 0 z B
9 . W p By n By n a r a c h u n e k o d s e t k i o d [r o d k ó w n a z a Bo |o n y c h l o k a t a c h b a n k o w y c h d Bu g o t e r m i n o w y c h 1
2 0 0 z B
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 2
1 0 . D o k o n a n o d a r o w i z n y [r o d k a t r w a Be g o n a r z e c z z a p r z y j a zn i o n e j f i r m y
a . W a r t o [ p o c z t k o w a [r o d k a t r w a Be g o 3 9 0 0 0 z B
b . U m o r z e n i e d o t y c h c z a s o w e 3 7 0 0 0 z B
1 1 . O d p i s a n o n a l e |n o [ p r z e d a w n i o n 2 0 0 0 z B
1 2 . O t r z y m a n o f a k t u r z a t r a n s p o r t s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h 5 0 0 0 z B n e t t o
1 3 . O d p i s a n i e p r z e d a w n i o n y c h z o b o w i z a D 4 5 0 0 z B
1 4 . B a n k d o p i s a B o d s e t k i o d l o k a t b a n k o w y c h p o d l e g a j c y c h k a p i t a l i z a c j i 3 0 0 z B
1 5 . S t w i e r d z o n o k r a d z i e | t o w a r ó w , s p o r z d z o n o p r o t o k ó B 4 0 0 0 z B
Z a d a n i e 3 9
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : D t
M a t e r i a By n a s k Ba d z i e 4 0 0 0 0
R a c h u n e k b i e |c y 1 8 0 0 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e :
1 . O t r z y m a n o f a k t u r z a o b s Bu g s t r o n y i n t e r n e t o w e j s p ó Bk i
a . W a r t o [ n e t t o 2 0 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 4 6 0
2 . W y d a n o d o z u |y c i a m a t e r i a By 2 0 0 0 0
W t y m : m a t e r i a By d o p r o d u k c j i w y r o b u Z 1 8 0 0 0
m a t e r i a By z u |y t e p r z e z w y d z i a B p o d s t a w o w y 1 0 0 0
m a t e r i a By b i u r o w e 1 0 0 0
3 . O t r z y m a n o f a k t u r z a r e m o n t u r z d z e D p r o d u k c y j n y c h
a . W a r t o [ n e t t o 5 5 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 1 2 6 5
4 . O t r z y m a n o f a k t u r z a u s Bu g i r e k l a m y w y r o b ó w s p ó Bk i w m e d i a c h
a . W a r t o [ n e t t o 7 0 0 0
b . P o d a t e k V A T n a l i c z o n y w f a k t u r z e 1 6 1 0
5 . O t r z y m a n o r a c h u n e k o d p o [r e d n i k a z a z o r g a n i z o w a n i e s p r z e d a |y w y r o b ó w z a g r a n i c
a . W a r t o [ r a c h u n k u 3 4 0 0
6 . P r z y j t o d o m a g a z y n u 5 0 0 s z t u k i w y r o b ó w g o t o w y c h w e d Bu g r z e c z y w i s t e g o k o s z t u w y t w o r z e n i a 4 0 z B/ s z t .
7 . S p o r z d z o n o p o l e c e n i e k s i g o w a n i a d o t y c z c e r o z l i c z e n i a k o s z t ó w w y t w o r z e n i a w y r o b ó w g o t o w y c h ;
p ó Bp r o d u k t y n i e w y s t p u j .
Z a d a n i e 4 0
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : P r o d u k c j a p o d s t a w o w a 8 0 0 0 0
K o s z t y w y d z i a Bo w e 5 0 0 0
P r o s z z a k s i g o w a p r z y j c i e d o m a g a z y n u w y r o b ó w g o t o w y c h p r z y j m o w a n y c h w t r z e c h p a r t i a c h : 7 0 k g , 3 0 k g , 2 5
k g o r a z j e d n p a r t i e p ó Bf a b r y k a t ó w z a k o Dc z o n y c h w 5 0 % o w a r t o [c i 7 0 0 0 z B. R z e c z y w i s t y k o s z t w y t w o r z e n i a r ó w n y
j e s t 6 2 0 z B/ k g .
D o k o n a j r o z l i c z e n i a k o s z t ó w p r o d u k c j i u s t a l a j c w a r t o [ p r o d u k c j i w t o k u .
Z a d a n i e 4 1
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : D t
P r o d u k c j a p o d s t a w o w a 1 0 0 0 0
K o s z t y w y d z i a Bo w e 3 0 0 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e w i e d z c , |e p r z e d s i b i o r s t w o p r o d u k u j e j e d e n r o d z a j
w y r o b ó w g o t o w y c h , k t ó r e e w i d e n c j o n u j e w r z e c z y w i s t y c h k o s z t a c h w y t w o r z e n i a 2 9 0 z B/ s z t u k :
1 . P r z y j t o d o m a g a z y n u 4 0 s z t u k w y r o b ó w g o t o w y c h
2 . P r z y j t o d o m a g a z y n u 1 0 s z t u k p ó Bp r o d u k t ó w z a k o Dc z o n y c h w 4 0 % .
W b i e |c y m o k r e s i e d w u k r o t n i e d o k o n a n o s p r z e d a |y : f a k t u r a s p r z e d a |y w y r o b ó w g o t o w y c h o p i e w a n a k w o t 8 0 0 0
z B + V A T 8 % ( 2 0 s z t u k p o 4 0 0 z B) , a f a k t u r a s p r z e d a |y p ó Bf a b r y k a t ó w o p i e w a n a k w o t 3 0 0 0 z B + V A T 8 % ( 1 0 s z t u k
p o 3 0 0 z B) . P i e r w s z a f a k t u r a z o s t a B u r e g u l o w a n a g o t ó w k w d n i u s p r z e d a |y , d r u g a w y s t a w i o n a z o s t a Ba z
o d r o c z o n y m t e r m i n e m p Ba t n o [c i 7 d n i .
U s t a l w y n i k n a s p r z e d a |y .
Z a d a n i e 4 2
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : D t
P r o d u k c j a p o d s t a w o w a 7 5 0 0 0
K o s z t y z a r z d u 1 1 5
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 3
W y r o b y g o t o w e 1 5 0 0 0 0
R a c h u n e k b i e |c y 1 9 5 0 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . P r z y j t o d o m a g a z y n u p r o d u k t y g o t o w e w e d Bu g k o s z t u r z e c z y w i s t e g o w y t w o r z e n i a
2 9 6 s z t . * 2 4 8 z B/ s z t . 7 3 4 0 8
2 . R o z l i c z o n o k o s z t y p r o d u k c j i u s t a l a j c w a r t o [ p r o d u k c j i w t o k u . . . . . . . . . .
3 . S p r z e d a | w y r o b ó w g o t o w y c h o d b i o r c y A
a . C e n a s p r z e d a |y 3 0 0 z B/ s z t .
b . I l o [ s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h 1 2 0 s z t .
c . P o d a t e k V A T 2 3 %
4 . S p r z e d a | w y r o b ó w g o t o w y c h o d b i o r c y B
a . C e n a s p r z e d a |y 3 1 0 z B/ s z t .
b . I l o [ s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h 2 0 s z t .
c . P o d a t e k V A T 2 3 %
5 . O t r z y m a n o f a k t u r z a t r a n s p o r t s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h d o k l i e n t a
a . W a r t o [ n e t t o f a k t u r y 1 0 0
b . P o d a t e k V A T 2 3
U s t a l w y n i k n a s p r z e d a |y w y r o b ó w g o t o w y c h .
Z a d a n i e 4 3
S t a n y p o c z t k o w e k o n t : D t
P r o d u k c j a p o d s t a w o w a 1 6 0 0 0
K o s z t y z a r z d u 1 1 0
K o s z t y s p r z e d a |y 1 0 5 0
W y r o b y g o t o w e 4 9 9 7 0
P r o s z z a k s i g o w a n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . P r z y j t o d o m a g a z y n u p r o d u k t y g o t o w e w e d Bu g k o s z t u w y t w o r z e n i a 8 3 s z t . * 1 9 0 z B/ s z t .
1 5 7 7 0
2 . R o z l i c z e n i e k o s z t ó w p r o d u k c j i ( p ó Bf a b r y k a t y n i e w y s t p u j ) . . . . . . . . . .
3 . S p r z e d a | b e z g o t ó w k o w a ( z o d r o c z o n y m t e r m i n e m p Ba t n o [c i ) w y r o b ó w g o t o w y c h
C e n a s p r z e d a |y 2 5 0 z B/ s z t .
I l o [ s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h 5 0 s z t .
P o d a t e k V A T 8 %
4 . O t r z y m a n o n a r a c h u n e k b i e |c y z a p Ba t o d k o n t r a h e n t a ( d o t y c z y s p r z e d a |y z o p e r a c j i 3 )
S p r z e d a | w y r o b ó w g o t o w y c h z o d r o c z o n y m t e r m i n e m p Ba t n o [c i
C e n a s p r z e d a |y 2 5 0 z B/ s z t .
I l o [ s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h 1 2 s z t .
P o d a t e k V A T 2 3 %
U s t a l : r z e c z y w i s t y k o s z t w y t w o r z e n i a w y r o b ó w g o t o w y c h ( t e c h n i c z n y k o s z t w y t w o r z e n i a w y r o b ó w ) , k o s z t
w y t w o r z e n i a s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h , k o s z t s p r z e d a n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h o r a z w y n i k n a s p r z e d a |y
w y r o b ó w g o t o w y c h .
Z a d a n i e 4 4
S p ó Bk a A D A p o s i a d a n a d z i e D 1 s t y c z n i a w m a g a z y n i e w y r o b y g o t o w e o w a r t o [c i 2 3 6 0 0 z B. W d n i u 1 2 s t y c z n i a
s p ó Bk a s p r z e d a Ba p o Bo w z a p a s u w y r o b ó w g o t o w y c h z a c e n n e t t o 2 8 0 0 0 z B ( p o d a t e k V A T 2 3 % ) . Z a s p r z e d a n e
w y r o b y z a p Ba c o n o g o t ó w k .
Z a k s i g u j o p e r a c j e z w i z a n e z e s p r z e d a | w y r o b ó w g o t o w y c h o r a z z o t r z y m a n i e m g o t ó w k i . U s t a l w y n i k n a
s p r z e d a |y .
Z a d a n i e 4 5
S p ó Bk a R o K o w l u t y m p o n i o s Ba k o s z t y w y t w o r z e n i a p r o d u k t ó w w w y s o k o [c i 7 0 5 6 z B, k o s z t y z a r z d u 8 4 0 z B, k o s z t y
s p r z e d a |y 3 0 0 z B. W m i e s i c u t y m w y t w o r z o n o 7 0 0 k g p r o d u k t u g o t o w e g o ; p r o d u k c j a w t o k u n i e w y s t p u j e .
S p r z e d a n o 4 0 0 k g p r o d u k t u g o t o w e g o . R z e c z y w i s t y k o s z t w y t w o r z e n i a 1 k g p r o d u k t u g o t o w e g o w y n o s i 9 , 6 0 z B,
n a t o m i a s t c e n a s p r z e d a |y n e t t o 1 k g p r o d u k t u g o t o w e g o w y n o s i 1 5 z B ( p o d a t e k V A T 5 % ) .
P r o s z o t w o r z y k o n t a p o d a n y m i s t a n a m i p o c z t k o w y m i o r a z z a k s i g o w a o p e r a c j e z w i z a n e z r o z l i c z e n i e m
p r o d u k c j i i s p r z e d a | p r o d u k t ó w g o t o w y c h . P r o s z r ó w n i e | u s t a l i w y n i k n a s p r z e d a |y o r a z o k r e [l i k o s z t w Ba s n y
s p r z e d a |y .
Z a d a n i e 4 6
U s t a l w y n i k f i n a n s o w y p r z e d s i b i o r s t w a A A A S p . z o . o . j e |e l i w i a d o m o , |e :
P r z y c h o d y z e s p r z e d a |y t o w a r ó w 2 6 0 0 0 0
K o s z t y p o d s t a w o w e j d z i a Ba l n o [c i o p e r a c y j n e j 1 8 0 0 0 0 ( W a r t o [ s p r z e d a n y c h t o w a r ó w w c e n a c h z a k u p u )
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 4
P o z o s t a Be p r z y c h o d y o p e r a c y j n e 3 4 0 0 0
P o z o s t a Be k o s z t y o p e r a c y j n e 4 0 0 0 0
P r z y c h o d y f i n a n s o w e 3 2 0 0 0
K o s z t y f i n a n s o w e 1 1 0 0 0
Z y s k i n a d z w y c z a j n e 6 0 0 0
S t r a t y n a d z w y c z a j n e 8 0 0 0
P o d a t e k d o c h o d o w y 1 9 %
Z a d a n i e 4 7
U s t a l w y n i k f i n a n s o w y p r z e d s i b i o r s t w a K K K . A . j e |e l i w i a d o m o , |e :
W a r t o [ z n i s z c z o n y c h w w y n i k u p o |a r u z a p a s ó w 6 5 0 0 0
P r z y c h o d y z e s p r z e d a |y p r o d u k t ó w g o t o w y c h 6 6 0 0 0 0
P r z y c h o d y z e s p r z e d a |y [r o d k ó w t r w a By c h 8 0 0 0 0
W a r t o [ s p r z e d a n y c h [r o d k ó w t r w a By c h 7 8 0 0 0
P r z y c h o d y z e s p r z e d a |y m a t e r i a Bó w 1 2 0 0 0 0
K o s z t y p o d s t a w o w e j d z i a Ba l n o [c i o p e r a c y j n e j 5 0 0 0 0 0
( w a r t o [ s p r z e d a n y c h m a t e r i a Bó w o r a z p r o d u k t ó w g o t o w y c h , j a k r ó w n i e | k o s z t y o k r e s u )
O d s e t k i u z y s k a n e o d l o k a t b a n k o w y c h 2 0 0 0
O d s e t k i n a l i c z o n e o d k r e d y t ó w ( n i e z o s t a By j e s z c z e z a p Ba c o n e ) 4 5 0 0
P o d a t e k d o c h o d o w y 1 9 0 0 0
Z a d a n i e 4 8
U s t a l w y n i k f i n a n s o w y p r z e d s i b i o r s t w a M O P S S . A . j e |e l i w i a d o m o , |e :
Z y s k i n a d z w y c z a j n e 5 0 0 0
P r z y c h o d y z e s p r z e d a |y m a t e r i a Bó w i t o w a r ó w 4 8 0 0 0
P o z o s t a Be p r z y c h o d y o p e r a c y j n e 3 5 0 0 0 0
P o z o s t a Be k o s z t y o p e r a c y j n e 5 0 0 0 0
K o s z t y p o d s t a w o w e j d z i a Ba l n o [c i o p e r a c y j n e j 5 0 0 0 0
U z y s k a n e d y w i d e n d y 1 0 0 0
O d s e t k i n a l i c z o n e o d k r e d y t ó w 1 5 0 0
O d s e t k i z a p Ba c o n e o d z a c i g n i t y c h p o |y c z e k 2 0 0 0
P o d a t e k d o c h o d o w y 1 9 %
Z a d a n i e 4 9
W s p ó Bc e a k c y j n e j C i e p Bo z a j m u j c e j s i p r o d u k c j o k i e n , s t a n y k o n t p r z e d s t a w i a j s i n a s t p u j c o :
Zr o d k i t r w a Be 3 0 0 0 0 0 0
D Bu g o t e r m i n o w e a k t y w a f i n a n s o w e ( u d z i a By i a k c j e w i n n y c h j e d n o s t k a c h ) 3 0 0 0 0
M a t e r i a By d o p r o d u k c j i 9 0 0 0 0
W y t w o r z o n e o k n a s t a n d a r d o w e o r a z n a s p e c j a l n e z a m ó w i e n i e k l i e n t ó w 1 0 0 0 0 0
N a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w o k i e n 8 0 0 0 0
Zr o d k i p i e n i |n e w k a s i e 1 0 0 0 0
R a c h u n e k b i e |c y w b a n k u L L L 5 5 0 0 0
L o k a t y b a n k o w e k r ó t k o t e r m i n o w e ( m i e s i c z n e i d w u t y g o d n i o w e ) 1 9 0 0 0
K a p i t a B z a k Ba d o w y 2 5 0 0 0 0 0
K a p i t a B r e z e r w o w y 1 0 0 0 0 0 0
W y n i k f i n a n s o w y z l a t u b i e g By c h - 6 0 0 0 0 0
K r e d y t y b a n k o w e d Bu g o t e r m i n o w e ( i n w e s t y c y j n e 3 - l e t n i e ) & & & &
Z o b o w i z a n i a z t y t u Bu d o s t a w i u s Bu g 3 0 0 0 0
Z o b o w i z a n i a z t y t u Bu w y n a g r o d z e D 1 0 0 0 0 0
Z o b o w i z a n i a z t y t u Bu z a k u p u [r o d k ó w t r w a By c h 8 0 0 0 0
Z a l i c z k i o t r z y m a n e n a d o s t a w y 7 0 0 0 0
D l a s z c z e g ó Bo w e j e w i d e n c j i m a t e r i a Bó w j e d n o s t k a s t o s u j e k o n t a a n a l i t y c z n e , n a k t ó r y c h z g r o m a d z i Ba n a s t p u j c e
i n f o r m a c j e :
- m a t e r i a By p r o d u k c y j n e p o d s t a w o w e 6 0 0 0 0
- m a t e r i a By p o m o c n i c z e p r o d u k c y j n e 2 0 0 0 0
- m a t e r i a By i n n e 1 0 0 0 0
W m a r c u m i a By m i e j s c e n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . P r z e k a z a n o [r o d e k t r w a By ( o w a r t o [c i 1 m l n z B) j a k o a p o r t d o s p ó Bk i X 1 0 0 0 0 0 0
2 . W y d a n o m a t e r i a By d o p r o d u k c j i ( m a t e r i a By b e z p o [r e d n i e ) 2 0 0 0 0
3 . K u p i o n o a k c j e k r ó t k o t e r m i n o w e n a r y n k u w t ó r n y m , z a p Ba c o n o p r z e l e w e m 5 0 0 0 0
4 . O t r z y m a n o o d k o n t r a h e n t a p r z e l e w r e g u l u j c y w i e r z y t e l n o [ 4 0 0 0 0
1 . W y s t a w i o n o f a k t u r ( V A T 0 % ) d l a o d b i o r c y w z w i z k u z e s p r z e d a | w y r o b ó w 1 2 5 0 0 0
2 . W y d a n o o d b i o r c y w y r o b y ( w g r z e c z y w i s t e g o k o s z t u w y t w o r z e n i a ) 7 5 0 0 0
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 5
3 . P r a c o w n i k p o b r a B z a l i c z k n a d e l e g a c j 3 0 0 0
4 . O t r z y m a n o f a k t u r z a o c h r o n f i r m y ( V A T 2 3 % ) k w o t a n e t t o 2 0 0 0
5 . N a l i c z o n o w y n a g r o d z e n i a p r a c o w n i k ó w p r o d u k c y j n y c h 3 0 0 0 0
6 . P r z y j t o z p r o d u k c j i p a r t i e w y r o b ó w g o t o w y c h w e d Bu g r z e c z y w i s t e g o k o s z t u 4 6 0 0 0
w y t w o r z e n i a
7 . O t r z y m a n o f a k t u r z a u s Bu g i r e k l a m y d o t y c z c e p r o d u k t ó w f i r m y ( V A T 8 % ) n e t t o 1 0 0 0 0
8 . P r z e k a z a n o d o z u |y c i a m a t e r i a By b i u r o w e d l a p r a c o w n i k ó w z a r z d u 1 0 0 0
9 . U s t a l o n o w a r t o [ p r o d u k c j i w t o k u ; p ó Bp r o d u k t y n i e w y s t p u j . . . . . . . . . .
1 0 . U s t a l o n o w y n i k f i n a n s o w y . . . . . . . . . . . .
P r o s z o t w o r z y k o n t a , z a k s i g o w a o p e r a c j e g o s p o d a r c z e o r a z u s t a l i w y n i k , z a m k n k o n t a i s p o r z d z i b i l a n s
k o Dc o w y .
P o z y c j e S p S k P o z y c j e S p S k
A k t y w a r a z e m P a s y w a r a z e m
Z a d a n i e 5 0
P r z e d s i b i o r s t w o p r o d u k c y j n e M O O p o s i a d a n a s t p u j c e s t a n y w y b r a n y c h k o n t :
1 . Zr o d k i p i e n i |n e w k a s i e 1 5 0 0 0
2 . R a c h u n e k b i e |c y 3 9 0 0 0 0
3 . R o z r a c h u n k i z o d b i o r c a m i i d o s t a w c a m i D t 3 3 0 0 0 0 C t 4 2 0 0 0 0
4 . M a t e r i a By 6 0 5 0 0 0
5 . W y r o b y g o t o w e 2 0 0 0 0 0
W g r u d n i u m i a By m i e j s c e n a s t p u j c e o p e r a c j e g o s p o d a r c z e :
1 . O p Ba c o n o g o t ó w k r a c h u n e k z a r e k l a m w m e d i a c h 3 9 0 0
2 . S p o r z d z o n o l i s t p Ba c z a m i e s i c d o t y c z c p r a c o w n i k ó w p r o d u k c y j n y c h 8 0 0 0 0
3 . O b l i c z o n o n a l e |n e s k Ba d k i Z U S o d w y n a g r o d z e D p r a c o w n i k ó w p r o d u k c y j n y c h 1 6 0 0 0
4 . U d z i e l o n o z a p r z y j a zn i o n e j s p ó Bc e p o |y c z k i n a o k r e s 4 l a t ( W B ) 7 7 0 0 0
5 . W y d a n o m a t e r i a By d o p r o d u k c j i ( m a t e r i a By p o m o c n i c z e ) 3 2 0 0 0 0
6 . O t r z y m a n o f a k t u r z a m a t e r i a By ( V A T 2 3 % ) 2 0 0 0 0 0
7 . P r z y j t o d o m a g a z y n u m a t e r i a By ( z g o d n i e z f a k t u r z o p e r a c j i 6 ) 2 0 0 0 0 0
8 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o w i z a l i c z k n a w y j a z d s Bu |b o w y 3 0 0 0
9 . Z a k u p i o n o ( z 7 d n i o w y m t e r m i n e m p Ba t n o [c i ) [r o d e k t r w a By w y m a g a j c y m o n t a |u 2 4 0 0 0
p r z e d p r z y j c i e m d o u |y w a n i a
1 0 . O t r z y m a n o f a k t u r z a o b r ó b k o b c ( V A T 8 % ) :
4 0 0 0 0
·ð w p r o d u k c j i - d o t y c z y Bo w y r o b u Y
4 0 0 0
·ð w d z i a l e s p r z e d a |y d o t o c z y Bo w y r o b u e k s p o z y c y j n e g o
1 1 . P r z y j t o z p r o d u k c j i w y r o b y g o t o w e 4 5 0 0 0 0
1 2 . U s t a l o n o w a r t o [ p r o d u k c j i w t o k u r o z l i c z a j c k o s z t y d z i a Ba l n o [c i p r o d u k c y j n e j & & & .
1 3 . W y s t a w i o n o f a k t u r ( t e r m i n p Ba t n o [c i 3 d n i ) z a s p r z e d a n e w y r o b y ; w y r o b ó w n i e n e t t o
w y d a n o ; p o d a t e k V A T 2 3 % 3 7 0 0 0 0
1 4 . W y d a n o s p r z e d a n e w y r o b y w y c e n i o n e w e d Bu g k o s z t u w y t w o r z e n i a 2 5 0 0 0 0
1 5 . N a r a c h u n e k b a n k o w y w p By n By n a l e |n o [c i o d o d b i o r c y z a s p r z e d a | z o p e r a c j i 1 3 & & & . .
1 6 . P o b r a n o z r a c h u n k u b i e |c e g o g o t ó w k d o k a s y n a w y p Ba t w y n a g r o d z e D 7 0 0 0 0
1 7 . W y p Ba c o n o p r a c o w n i k o m c z [ w y n a g r o d z e D z k a s y 3 0 0 0 0
1 8 . O t r z y m a n o d o k a s y n a l e |n o [c i o d o d b i o r c ó w 4 0 0 0 0
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 6
1 9 . O d b i o r c a z w r ó c i B p o Bo w z a k u p i o n y c h w y r o b ó w g o t o w y c h ( o p e r a c j a 1 3 ) ; r e k l a m a c j
u z n a n o ; w y s t a w i o n o f a k t u r k o r y g u j c o r a z p r z e l a n o n a l e |n k w o t o d b i o r c y & & & .
2 0 . E w i d e n c y j n i e u s t a l o n o w y n i k f i n a n s o w y ( w w a r i a n c i e k a l k u l a c y j n y m )
P o z a k s i g o w a n i u o p e r a c j i n a l e |y z a m k n k o n t o R o z r a c h u n k i z o d b i o r c a m i i d o s t a w c a m i
w i c z e n i a R a c h u n k o w o [ , U n i w e r s y t e t E k o n o m i c z n y , E w a W a n d a M a r u s z e w s k a 2 7
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