117694

•    Konta pozabilansowe - w ewidencji księgowej wykorzystuje się również tzw. konta pozabilansowe. Służą one do zapisywania (a nie księgowania) na nich jednostronnie informacji gospodarczych, które nie są kwalifikowane do operacji gospodarczych (bo nie wywołują podwójnego skutku ekonomicznego w majątku podmiotu), lecz są na tyle ważne, aby ująć je w ewidencji.

•    Np. leasing operacyjny -> korzystam z samochodu, który wziąłem w leasing.

5. Zakładowy plan kont:

•    Plan kont, jakie będzie potrzebowało przedsiębiorstwo.

•    Nie ma uniwersalnego, każde przedsiębiorstwo musi zrobić swój własny.

•    Symbole liczbowe zastępują nazwy kont:

•    Zespół kont:

•    Zespół 0    -    aktywa trwałe

•    Zespół 1    -    środki pieniężne

•    Zespół 2    -    rozrachunki

•    Zespół 3    -    zapasy materiałów i towarów

•    Zespół 4 - koszty według rodzajów zużywanych czynników

•    Zespół 5 - koszty według typów działalności

•    Zespół 6 - produkty i rozliczenia między okresowe

•    Zespół 7    -    przychody i koszty związane z ich osiągnięciem

•    Zespół 8    -    kapitały, fundusze i wynik finansowy

6. Księgi rachunkowe:

	1. Dziennik	Do tych zbiorów
	2. Księga główna	wprowadza się dane,
	3. Księgi pomocnicze	różnią się one klasyfikacją.
Konto rachunkowe	4. Zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej
	5. Zestawienie sald ksiąg pomocniczych
	6. Inwentarz - wykaz składników aktywów i pasywów

•    Dziennik - chronologicznie (w nim się nie księguje, tylko rejestruje).

•    Księga główna - konta przyjęte w zakładowym planie kont, ujęcie wartościowe.

•    Księgi pomocnicze - zapis szczegółowy (nie tylko wartość, ale ilość).

•    4,5 - powstają w wyniku przetwarzania danych.

•    Inwentarz - majątek, stan posiadania, sporządzają go jednostki nieprowadzące ksiąg rachunkowych.

•    I bilans -> bilans otwarcia

7.    Sposoby poprawiania błędów w zapisach księgowych:

•    Wyróżniamy dwa sposoby:

•    Skreślenie błędnego zapisu księgowego, zapis skreślony musi być czytelny, trzeba wpisać datę i się podpisać.

♦    Można skreślać tylko na bieżąco i przy technice ręcznej.

•    Storno księgowe - wprowadzenie do ksiąg księgowych dowodu korygującego błąd nowe księgowanie:

♦    Storno dodatnie (czarne)

♦    Storno ujemne (czerwone)

8.    Inwentaryzacja:

•    Mechanizm kontrolny

•    Procedura, która ma za zadanie od czasu do czasu sprawdzić, czy stan ewidencyjny jest zgodny z rzeczywistym.

•    3 metody:

•    spis z natury

•    potwierdzenie salda

•    weryfikacja salda z odpowiednimi dokumentami