63371

MAJĄTEK FINANSOWY

Są to dwie grupy aktywów:

1.    należności i roszczenia

2.    środki pieniężne

Ad. 1.)

Należności i roszczenia obejmują zobowiązania handlowe od odbiorców krajowych i zagranicznych za dostarczone towary i usługi świadczenia z budżetu, rozrachunki z pracownikami, zaliczki od dostawców, roszczenia sporne.

Ad. 2.)

Środki pieniężne- mogą występować w postaci:

-    gotówki w kasie,

-    środki na rachunku bankowym,

-    środki na rachunkach krajowych w walutach obcych,

-    na lokatach terminowych,

-    środki pieniężne w drodze,

-    papiery wartościowe.

Poziom oraz ściągalność należności zależy od wielu czynników zewnętrznych i wewnętrznych:

1    zewnętrzne - solidność, płynność finansowania i wypłacalność klientów

2    wewnętrzne - bieżąca kontrola stanu należności, szybkie identyfikowanie należności przeterminowanych i opracowanie sposobu szybkiego ich ściągania, ubezpieczenie dużych transakcji i kontaktów, zwłaszcza z budzącymi wątpliwości klientami, jak I prowadzenie bieżącej i stałej analizy należności.

Środki pieniężne stanowią rezerwę niezbędną do regulowania bieżących zobowiązań finansowych, a więc do uiszczania zobowiązań handlowych wobec dostawców, zobowiązania wobec budżetu z tytułu podatków, wypłaty wynagrodzeń pracownikom oraz spłaty zaciągniętych kredytów i odsetek..